Nordlet

بلغاريا ضرائب الشركات

اعتمدت بلغاريا اليورو في 1 يناير 2026 (بسعر ثابت يبلغ 1.95583 ليف لكل يورو). وهي تمتلك أحد أبسط وأقل الأنظمة الضريبية في الاتحاد الأوروبي: ضريبة شركات ثابتة بنسبة 10%، وضريبة دخل شخصي ثابتة بنسبة 10%، وضريبة قيمة مضافة بنسبة 20%. يتم تقاسم التأمينات الاجتماعية للرواتب بين صاحب العمل والموظف. يتم تقديم الإقرارات عبر وكالة الإيرادات الوطنية؛ ويبدأ تقارير ملف التدقيق القياسي (SAF-T) لكبار دافعي الضرائب في عام 2026.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويميةالاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات وتسجيلها

تسجيل الشركة في السجل التجاري لدى وكالة السجلات؛ ويتم تقديم بيانات المستفيدين الحقيقيين هناك أيضاً. يجب على الشركات إعادة تسعير رأس مالها باليورو خلال عام 2026.

الأشكال القانونية الرئيسيةشركة ذات مسؤولية محدودة / شركة ذات مسؤولية محدودة من شخص واحد، شركة مساهمة / شركة مساهمة من شخص واحد[3][8]تعد الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخيار الافتراضي لمعظم الشركات.
الحد الأدنى لرأس مال الأسهمالشركة ذات المسؤولية محدودة: ~1 يورو؛ شركة المساهمة: ~25,565 يورو[3][8]أعيد تقييمها من 2 ليف و50,000 ليف بلغاري بسعر الصرف الثابت.
متطلبات تسجيل صاحب عمل جديدالسجل التجاري (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← وكالة الإيرادات الوطنية (الضرائب، ضريبة القيمة المضافة، الضمان الاجتماعي)[8][5]

متطلبات قانونية أخرى

الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

إعادة تسعير رأس المال باليوروتحويل رأس المال المسجل إلى اليورو بحلول 31 ديسمبر 2026[8]عملية تقديم لمرة واحدة وبدون رسوم للمستندات المحدثة لدى السجل التجاري.
ملف التدقيق القياسي (SAF-T) (من عام 2026)يقوم كبار دافعي الضرائب بتقديم ملف تدقيق قياسي[5]يتم تنفيذه تدريجياً بدءاً من عام 2026 لكبار دافعي الضرائب (شهرياً بحلول الرابع عشر)، على أن تتبعهم الشركات المتوسطة والصغيرة.
المستفيدون الحقيقيونشخص يسيطر على أكثر من 25%، يتم الإبلاغ عنه خلال 7 أيام[8]
الاحتفاظ بالمستندات10 سنوات (رواتب 50 سنة)[4]

ضريبة الدخل على الشركات

المعدل10%[1][5]معدل ثابت على الأرباح الخاضعة للضريبة، دون تغيير منذ عام 2007.
الإقرار والدفعات المقدمةالإقرار بحلول 30 يونيو؛ دفعات مقدمة شهرية أو ربع سنوية[5]يُطبق خصم بنسبة 5% (بحد أقصى) على التقديم الإلكتروني المبكر. تعتمد الدفعات المقدمة على إيرادات العام السابق.
الضريبة على المصروفات10% على مصروفات معينة[1]على التمثيل، والمصروفات الاجتماعية العينية، وتكاليف سيارات الشركة المستخدمة للأغراض الشخصية.

ضرائب الاستقطاع والأرباح الموزعة

الأرباح الموزعة5%[1][5]للمقيمين وغير المقيمين. إعفاء الشركات الأم والتابعة في الاتحاد الأوروبي إلى 0% لحيازة بنسبة ≥10% تبتدئ لعامين.
الفوائد والعائدات (غير المقيمين)10%[1]0% بين الشركات المرتبطة في الاتحاد الأوروبي بموجب التوجيهات.

ضريبة القيمة المضافة

المعدل القياسي20%[2][6]
المعدل المخفض9%[2][6]الفنادق والإقامة السياحية، الكتب والدوريات، أغذية الأطفال ومنتجات النظافة. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيل~51,130 يورو (100,000 ليف بلغاري)[6]التسجيل خلال 7 أيام من تجاوزه.
إقرار ضريبة القيمة المضافةشهرياً مع السجلات بحلول الرابع عشر[6]

الرواتب: ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي

ضريبة الدخل هي نسبة ثابتة قدرها 10% بدون مبلغ معفي من الضرائب؛ ويتم تقاسم التأمين الاجتماعي والصحي بين صاحب العمل والموظف حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للتأمين.

ضريبة الدخل10% ثابتة[7]
مساهمات صاحب العمل~19% من الإجمالي[7]صناديق المعاشات التقاعدية والاجتماعية بالإضافة إلى التأمين الصحي، ومساهمة حوادث العمل التي يتحملها صاحب العمل وحده.
مساهمات الموظف~13.8% من الإجمالي[7]حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للتأمين (حوالي 2,112 يورو شهرياً في أوائل عام 2026، وترتفع لاحقاً في نفس العام).
الحد الأدنى للأجور620.20 يورو شهرياً (2026)[7]
التقاريرالضريبة المستقطعة والمساهمات بحلول الخامس والعشرين[7]

ضرائب أخرى تتحملها الشركات

ضريبة الممتلكات المحلية0.01% إلى 0.45% من القيمة الضريبية[5]تُحدد من قبل كل بلدية ضمن الشرائح القانونية.
ضريبة نقل الملكية0.1% إلى 3%، تحددها البلدية[5]
ضريبة المركباتسنوية، بلدية[5]

المحاسبة والبيانات المالية

معايير المحاسبةالمعايير البلغارية أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[4]
البيانات المالية السنويةتنشر في السجل التجاري بحلول 30 سبتمبر[4][8]
التدقيق القانوني2 من 3: الأصول ~1.02 مليون يورو، الإيرادات ~2.05 مليون يورو، 50 موظفاً[4]تخضع شركات المساهمة للتدقيق افتراضياً.

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
CIT returnإقرار ضريبة الدخل على الشركات[5]الشركاتسنوي1 مارس - 30 يونيوNRANRA
VAT returnإقرار ضريبة القيمة المضافة والسجلات[6]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهرياليوم الرابع عشر من الشهر التاليNRANRA
SAF-Tملف التدقيق القياسي (كبار دافعي الضرائب)[5]كبار دافعي الضرائب (من عام 2026)شهرياليوم الرابع عشر من الشهر التاليNRANRA
Payrollضريبة الدخل والاشتراكات الاجتماعية[7]جميع أصحاب العملشهرياليوم الخامس والعشرون من الشهر التاليNRANRA
Annual statementsالبيانات المالية السنوية[8][4]الشركاتسنويتنشر بحلول 30 سبتمبرCommercial RegisterRegistry Agency

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • VAT returnاليوم الرابع عشر من الشهر التالي
  • SAF-Tاليوم الرابع عشر من الشهر التالي
  • Payrollاليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي
سنوي
  • CIT return1 مارس - 30 يونيو
  • Annual statementsتنشر بحلول 30 سبتمبر

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل على الشركاتوزارة المالية · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافةوزارة المالية · القانون
  3. قانون التجارةlex.bg · القانون
  4. قانون المحاسبةوزارة المالية · القانون
  5. ضريبة الشركات وملف التدقيق القياسي (SAF-T)وكالة الإيرادات الوطنية · الجهة التنظيمية
  6. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتوكالة الإيرادات الوطنية / وزارة المالية · الجهة التنظيمية
  7. الرواتب - ضريبة الدخل والضمان الاجتماعيوكالة الإيرادات الوطنية (NRA) · الجهة التنظيمية
  8. السجل التجاري وأصحاب المستفيدين الحقيقيينوكالة التسجيل · السجل

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.