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保加利亚 公司税

保加利亚于 2026 年 1 月 1 日采用欧元（固定汇率：1 欧元兑 1.95583 列弗）。它拥有欧盟最简单、最低的税收体系之一：10% 的单一企业所得税、10% 的单一个人所得税以及 20% 的增值税。薪酬社会保障由雇主和雇员共同承担。申报通过国家税务局进行；大型纳税人的 SAF-T 申报将于 2026 年开始。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司在注册局的商业登记处进行注册；受益所有人也须在此登记。公司必须在 2026 年期间将其实收资本重新标价为欧元。

主要法定形式OOD / EOOD（私营有限责任公司 / 一人有限责任公司）、AD / EAD（股份有限公司）[3][8]OOD/EOOD 是大多数企业默认的选择。
最低股本OOD/EOOD：约 1 欧元；AD：约 25,565 欧元[3][8]按固定折算汇率由 2 列弗和 50,000 列弗重新标价。
注册新雇主需对接商业登记处（设立、UBO）→ 国家税务局（税收、增值税、社会保障）[8][5]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每个运营中的公司都必须满足的义务。

欧元资本重新标价在 2026 年 12 月 31 日前将注册资本转换为欧元[8]向商业登记处提交更新文件的单次、免收费用的申报。
SAF-T（自 2026 年起）大型纳税人报告标准审计文件[5]自 2026 年起对大型纳税人分阶段实施（每月 14 日前），中小型实体随后跟进。
受益所有人控制超过 25% 股份的人，须在 7 天内申报[8]
文件保存10 年（薪酬文件 50 年）[4]

企业所得税

税率10%[1][5]对应纳税利润征收的单一税率，自 2007 年以来保持不变。
申报与预缴6 月 30 日前申报；按月或按季度预缴[5]提前进行电子申报可享受 5% 的折扣（设有上限）。预缴金额取决于上一年的收入。
费用税对特定费用征收 10%[1]针对业务招待费、实物福利社保费用以及私用公司汽车成本。

预扣税与股息

股息5%[1][5]适用于居民和非居民。对于持股比例达 10% 且持有满两年的情况，适用欧盟母子公司指令减免至 0%。
利息与特许权使用费（非居民）10%[1]根据相关指令，欧盟关联公司之间适用 0% 税率。

增值税 (ДДС)

标准税率20%[2][6]
优惠税率9%[2][6]酒店和旅游住宿、书籍和期刊、婴儿食品和卫生用品。出口和欧盟内部供应适用 0% 税率。
登记门槛约 51,130 欧元（100,000 列弗）[6]超过门槛后 7 天内进行注册。
增值税申报表按月申报，并于 14 日前提交明细账[6]

薪酬：所得税与社会保障

所得税为单一 10%，无免税额；社会保险和医疗保险由雇主和雇员共同承担，直至达到最高投保收入上限。

所得税单一 10%[7]
雇主缴费约占毛额的 19%[7]养老金及社会基金加上医疗保险，以及仅由雇主承担的工伤事故缴费。
雇员缴费约占毛额的 13.8%[7]最高投保收入上限（2026 年初约为 2,112 欧元/月，年内晚些时候将有所提高）。
最低工资620.20 欧元/月（2026 年）[7]
申报25 日前申报并缴纳代扣税款和缴费[7]

公司需缴纳的其他税费

地方房产税计税价值的 0.01%–0.45%[5]由各市镇在法定范围内设定。
财产转让税0.1%–3%，由市镇设定[5]
车辆税年度，市级[5]

会计与财务报表

会计准则保加利亚准则或国际财务报告准则 (IFRS)[4]
年度财务报表于 9 月 30 日前在商业登记处公布[4][8]
法定审计满足以下三项中的两项：资产约 102 万欧元、收入约 205 万欧元、员工 50 人[4]股份有限公司默认须接受审计。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
CIT return企业所得税申报表[5]公司年度3 月 1 日 – 6 月 30 日NRANRA
VAT return增值税申报表及明细账[6]增值税登记人按月次月 14 日NRANRA
SAF-T标准审计文件（大型纳税人）[5]大型纳税人（自 2026 年起）按月次月 14 日NRANRA
Payroll所得税与社会保险缴费[7]所有雇主按月次月 25 日NRANRA
Annual statements年度财务报表[8][4]公司年度9 月 30 日前公布Commercial RegisterRegistry Agency

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • VAT return次月 14 日
  • SAF-T次月 14 日
  • Payroll次月 25 日
年度
  • CIT return3 月 1 日 – 6 月 30 日
  • Annual statements9 月 30 日前公布

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 企业所得税法 (ЗКПО)财政部 · 法律
  2. 增值税法 (ЗДДС)财政部 · 法律
  3. 商业法 (Търговски закон)lex.bg · 法律
  4. 会计法 (Закон за счетоводството)财政部 · 法律
  5. 企业税与 SAF-T国家税务局 (NRA) · 机构
  6. 增值税 - 指南国家税务局 / 财政部 · 机构
  7. 薪酬 - 所得税与社会保险NRA (国家税务局) · 机构
  8. 商业登记与受益所有人登记局 · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。