Nordlet

Болгарія корпоративні податки

Болгарія перейшла на євро 1 січня 2026 року (фіксований курс 1,95583 лева за євро). Тут діє одна з найпростіших та найнижчих податкових систем ЄС: 10% фіксованого корпоративного податку, 10% фіксованого податку на доходи фізичних осіб та 20% ПДВ. Соціальні внески із заробітної плати розподіляються між роботодавцем та працівником. Звітність подається через Національне агентство з доходів, а звітність SAF-T для великих платників податків розпочинається у 2026 році.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рікЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Форми підприємств та реєстрація

Компанія реєструється в Комерційному реєстрі при Реєстраційному агентстві, тукож подаються дані про кінцевих бенефіціарних власників. Компанії повинні номінувати свій капітал в євро протягом 2026 року.

Основні організаційно-правові формиOOD / EOOD (товариство з обмеженою відповідальністю / товариство з одноосібним участником), AD / EAD (акціонерне товариство)[3][8]OOD/EOOD є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капіталOOD/EOOD: ~1 євро; AD: ~25 565 євро[3][8]Перераховано з 2 і 50 000 BGN за фіксованим курсом конвертації.
Реєстрація нового роботодавця відповідає вимогамКомерційний реєстр (реєстрація, бенефіціарні власники) → NRA (податки, ПДВ, соціальне забезпечення)[8][5]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подання податкової декларації, які повинно виконувати кожне діюче підприємство.

Номінація капіталу в євроКонвертація зареєстрованого капіталу в євро до 31 грудня 2026 року[8]Одноразове подання оновлених документів до Комерційного реєстру без стягнення зборів.
SAF-T (з 2026 року)Великі платники податків звітують за стандартним файлом аудиту[5]Впроваджується поступово з 2026 року для великих платників податків (щомісяця до 14 числа), надалі долучаться середні та малі підприємства.
Кінцеві бенефіціарні власникиОсоба, яка контролює понад 25%, дані подаються протягом 7 днів[8]
Зберігання документів10 років (заробітна плата – 50 років)[4]

Податок на прибуток підприємств

Ставка10%[1][5]Фіксована ставка на оподатковуваний прибуток, незмінна з 2007 року.
Декларація та авансові платежіДекларація до 30 червня; щомісячні або щоквартальні авансові платежі[5]Знижка 5% (з обмеженням) застосовується за раннє електронне подання. Авансові платежі залежать від доходу за попередній рік.
Податок на витрати10% на певні витрати[1]На представницькі витрати, соціальні витрати в натуральній формі та витрати на службові автомобілі, які використовуються в особистих цілях.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди5%[1][5]Для резидентів і нерезидентів. Звільнення материнських і дочірніх компаній в ЄС до 0% за умови володіння часткою ≥10% протягом двох років.
Проценти та роялті (нерезиденти)10%[1]0% між пов'язаними компаніями ЄС згідно з директивами.

ПДВ (ДДС)

Стандартна ставка20%[2][6]
Знижена ставка9%[2][6]Готелі та туристичне житло, книги та періодичні видання, дитяче харчування та засоби гігієни. 0% для експорту та внутрішньосоюзних поставок.
Поріг реєстрації~51 130 євро (100 000 BGN)[6]Зареєструйтеся протягом 7 днів після його перевищення.
Декларація з ПДВЩомісяця з обліковими регістрами до 14 числа[6]

Заробітна плата: податок на доходи та соціальне забезпечення

Податок на доходи становить фіксовані 10% без неоподатковуваного мінімуму; соціальне та медичне страхування розподіляється між роботодавцем і працівником до максимального доходу, що підлягає страхуванню.

Податок на доходи10% фіксовано[7]
Внески роботодавця~19% від валової суми[7]Пенсійні та соціальні фонди плюс медичне страхування, а також внесок на нещасні випадки на виробництві, який сплачує лише роботодавець.
Внески працівника~13,8% від валової суми[7]До максимального доходу, що підлягає страхуванню (близько 2 112 євро на місяць на початку 2026 року, зі збільшенням пізніше протягом року).
Мінімальна заробітна плата620,20 євро на місяць (2026 рік)[7]
ЗвітністьУтриманий податок і внески до 25 числа[7]

Інші податки, які сплачують компанії

Місцевий податок на майно0,01%–0,45% від податкової вартості[5]Встановлюється кожним муніципалітетом у межах законодавчих норм.
Податок на передачу майна0,1%–3%, встановлюється муніципалітетом[5]
Податок на транспортні засобиЩорічний, муніципальний[5]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуБолгарські стандарти або МСФЗ[4]
Річна звітністьОпубліковано в Комерційному реєстрі до 30 вересня[4][8]
Обов'язковий аудит2 з 3: активи ~1,02 млн євро, дохід ~2,05 млн євро, 50 працівників[4]Акціонерні товариства підлягають аудиту за замовчуванням.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
CIT returnДекларація з податку на прибуток підприємств[5]Компаніїщороку1 березня – 30 червняNRANRA
VAT returnДекларація з ПДВ та регістри[6]Особи, зареєстровані як платники ПДВщомісяця14 число наступного місяцяNRANRA
SAF-TСтандартний файл аудиту (великі платники податків)[5]Великі платники податків (з 2026 року)щомісяця14 число наступного місяцяNRANRA
PayrollПодаток на доходи та соціальні внески[7]Усі роботодавціщомісяця25 число наступного місяцяNRANRA
Annual statementsРічна фінансова звітність[8][4]КомпаніїщорокуОпубліковано до 30 вересняCommercial RegisterRegistry Agency

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • VAT return14 число наступного місяця
  • SAF-T14 число наступного місяця
  • Payroll25 число наступного місяця
щороку
  • CIT return1 березня – 30 червня
  • Annual statementsОпубліковано до 30 вересня

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про корпоративний податок (ЗКПО)Міністерство фінансів · закон
  2. Закон про ПДВ (ЗДДС)Міністерство фінансів · закон
  3. Закон про комерційну діяльність (Търговски закон)lex.bg · закон
  4. Закон про бухгалтерський облік (Закон за счетоводството)Міністерство фінансів · закон
  5. Корпоративний податок та SAF-TNRA (Національне агентство з доходів) · орган влади
  6. ПДВ – настановиNRA / Міністерство фінансів · орган влади
  7. Зарплата - прибутковий податок та соціальне забезпеченняНАД (Національне агентство з доходів) · орган влади
  8. Комерційний реєстр та бенефіціарні власникиАгентство з реєстрації · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.