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中小企業向け 法人税

各国の小規模企業または新設企業に適用される最低法人税率、およびその適用要件。多くの国では分配利益のみに課税するため、留保利益の実効税率は0%となります。

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要件
エストニア0%留保利益および再投資利益には0%、分配時にのみ22%が適用されます。これは規模を問わず、すべての企業に適用されます。
ラトビア0%留保利益に対する税率は0%。利益が分配される場合にのみ課税（20%、つまり20/80）されます。任意の中小企業向け売上高税もあります。
リトアニア0%新設小規模法人の最初の2つの課税期間 (所得 ≤ 300,000ユーロ、個人株主); 以降の小規模法人は7%。
ルーマニア1%マイクロ企業制度：売上高100,000ユーロ未満に対して1%（旧3%の段階および250,000ユーロの上限は2026年に廃止）、活動および人員に関する要件あり、それ以外は標準税率16%。
マルタ~5%最高税率は35%、ただし分配された営業利益に対する6/7の株主還付により、あらゆる規模の企業において実効税率は約5%に低下します。
ハンガリー9%9%の一律税率はすでにEUで最も低いです。任意の10%中小企業税（KIVA）が法人税と社会保険料の代わりになる場合があります。
ポーランド9%中小企業（売上高200万ユーロ未満）および設立初年度の企業向け（キャピタルゲインは除外）。
クロアチア10%収益が100万ユーロまでの企業は10%、それを超える場合は18%。
スロバキア10%売上高が100,000ユーロまでの企業向け。標準税率は21%、大企業 (課税標準500万ユーロ超) は24%。
ブルガリア10%比例税率。中小企業向けの特別な軽減措置なし。
アイルランド12.5%あらゆる規模の法人の営業利益に対して12.5%。新規企業は、納税額を軽減する最大3年間の創業救済措置を受けられます。
ルクセンブルク14%課税所得175,000ユーロまでの法人所得税率は14%（7%の付加税および自治体企業税の前）。
キプロス15%中小企業向けの軽減税率はなく、2026年に12.5%から引き上げられた15%の税率が、あらゆる規模の企業に適用されます。
スペイン15%新設企業の最初の2つの黒字化年度には15%が適用され、それ以外の場合は中小企業に対して軽減税率19〜23%の帯が適用されます。
フランス15%中小企業（売上高1,000万ユーロ未満、個人が少なくとも75%を所有）の利益の最初の42,500ユーロに対して15%、それを超える分には25%。
ポルトガル15%中小企業および中堅企業向けに課税所得の最初の50,000ユーロに対して15%、それを超える部分には標準税率19%が適用されます（マデイラおよびアゾレス諸島では税率が異なります）。
ドイツ15.825%中小企業向けの軽減税率はなく、事業税も適用されるため、合算した負担率は約30%になります。
イギリス19%50,000ポンド未満の利益に対する小規模利益税率。調整控除は250,000ポンドまで段階的に適用され、その後25%の標準税率が適用されます。
オランダ19%課税所得の最初の200,000ユーロに対して19%、それを超える利益に対して25.8%。すべての規模の企業に適用されます。
フィンランド20%比例税率。中小企業向けの特例控除はありません。
ベルギー20%適格中小企業 (最低役員報酬要件を満たすもの) の利益の最初の10万ユーロに対して20%、それを超える部分は25%。
スウェーデン20.6%一律税率、小規模企業向けの別途の減免措置なし
アメリカ合衆国21%連邦の軽減税率はありません。21%の税率は一律です。代わりに中小企業はパススルー事業体（Sコーポレーション、LLC）を選択します。事業体レベルでの課税はなく、オーナーは個人の税率で課税され、20%の適格事業所得控除が適用されます。
チェコ21%中小企業向けの軽減税率はなく、21%の単一税率がすべての規模の企業に適用されます。
ギリシャ22%中小企業向けの法人税率の軽減措置はなく、一律22%の税率が適用されます。
スロベニア22%中小企業向けの軽減税率は設けられていません。非常に小規模な事業向けに、経費を80%とみなして課税する概算経費 (normirani) 制度が利用可能です。
デンマーク22%一律税率。中小企業向けの特別な軽減措置はありません。
オーストリア23%中小企業向けの軽減税率はありません。赤字企業には最低法人税が適用されます。
イタリア24%一般的な軽減税率はなく、利益が再投資され雇用が増加した場合に適用される条件付きの20%の「ミニIRES」があります。非常に小規模な事業者は簡易課税（フォッフェルタリオ）制度を利用できます。

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。