Taxxi tal-kumpaniji gwida

Sistema tat-taxxa kompatta u ffukata fuq l-e-filing: 17% taxxa fuq l-income tal-kumpaniji b'serħan qawwi għall-kumpaniji ż-żgħar u dawk li għadhom jibdew, 21% VAT standard b'rappurtar ta' fatturi kważi f'ħin reali (i.SAF), u tassasyon progressiva fuq il-pagi mill-2026. Kważi kollox jiġi ppreżentat elettronikament permezz tal-portali ta' self-service tal-VMI (EDS, i.MAS) u Sodra (EDAS).

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

17%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

15%

Il-Latvja theġġeġ il-profitti tal-kumpaniji biss meta dawn jitilqu min-negozju: il-profitt reinvestit jiġi intaxxat b'0%, u t-taxxa fuq id-dħul korporattiv ta' 20% tidħol fis-seħħ mal-iżburż. Il-VAT hija 21%, il-pagi jaħdmu fuq taxxa fuq id-dħul personali progressiva b'żewġ rati, u l-fatturazzjoni elettronika strutturata hija mandatorja għas-settur pubbliku mill-2026 (B2B mill-2028). Il-preżentazzjoni hija elettronika permezz tal-portal EDS tas-Servizz tad-Dħul tal-Istat.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

20%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

0%

L-Estonja tistaxxa l-profitt tal-kumpaniji biss meta dan jitqassam: il-profitt miżmum u reinvestit jiġi intaxxat b'0%, u d-distribuzzjonijiet jiġu intaxxati b'22%. Il-VAT hija 24% u t-taxxa fuq id-dħul personali hija rata fissa ta' 22% b'allowance eżenti mit-taxxa ta' €700 fix-xahar. Kważi kollox jiġi sottomess online permezz tal-e-MTA u r-Reġistru Kummerċjali elettroniku.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

22%

Rata standard tal-VAT

24%

Taxxa fuq id-dividendi

0%

Il-Polonja (UE, iżda barra ż-żona tal-euro - il-limiti huma fi złoty) għandha taxxa korporattiva ta' 19% b'rata ta' 9% għal min iħaddem żgħir u "CIT Estonjan" ibbażat fuq id-distribuzzjoni u fakultattiv. Il-VAT hija ta' 23%, it-taxxa fuq l-introjtu personali tmur 12%/32% b'ammont eżenti mit-taxxa ta' PLN 30,000, u l-pagi jġorru kontribuzzjonijiet soċjali tqal ta' ZUS flimkien ma' kontribuzzjoni tas-saħħa ta' 9% li ma tistax titnaqqas. Il-bidla ewlenija għall-2026 hija l-fatturazzjoni elettronika strutturata obbligatorja KSeF.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

19%

Rata standard tal-VAT

23%

Taxxa fuq id-dividendi

19%

Ir-Repubblika Ċeka (UE, iżda barra mill-euro - il-limiti huma f'koruni) intaxxata l-profitt tal-kumpanija b'21%. Il-VAT hija 21% b'rata mnaqqsa unika ta' 12%, it-taxxa fuq id-dħul personali hija 15% u 23%, u l-assigurazzjoni soċjali u tas-saħħa jżidu spiża sostanzjali għal min jimpjega. S.r.o. tista' tiġi ffurmata b'CZK 1 ta' kapital. Is-sottomissjoni ssir permezz tal-Amministrazzjoni Finanzjarja; il-kontijiet imorru fir-reġistru kummerċjali.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

21%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

15%

Is-Slovakkja intaxxar il-profitt tal-kumpaniji b'21%, b'rata mnaqqsa ta' 10% għal kumpaniji żgħar (dħul sa €100,000) u rata ta' 24% għal kumpaniji kbar (bażi tat-taxxa 'l fuq minn €5m). Il-VAT telgħet għal 23% fl-2025. Il-pagi jinġarru kontribuzzjonijiet tqal għall-assigurazzjoni soċjali u tas-saħħa, u taxxa fuq tranżazzjonijiet finanzjarji fuq il-kumpaniji ilha tapplika mill-2025. L-applikazzjoni tgħaddi mill-Amministrazzjoni Finanzjarja.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

21%

Rata standard tal-VAT

23%

Taxxa fuq id-dividendi

7%

Hungary (EU, but outside the euro - thresholds are in forint) has the EU’s lowest corporate income tax at 9%, plus a local business tax of up to 2%. VAT is the EU’s highest at 27%, personal income tax is a flat 15%, and real-time invoice reporting (Online Számla) is mandatory. Filing runs through the tax authority NAV.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

9%

Rata standard tal-VAT

27%

Taxxa fuq id-dividendi

0%

Is-Slovenja intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'rata temporanja ta' 22% (bażi ta' 19% telgħet għal 22% għall-2024–2028 biex tiffinanzja r-rikostruzzjoni mill-għargħar). Il-VAT hija 22%, it-taxxa fuq id-dħul personali hija progressiva sa 50%, u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma maqsuma b'mod pjuttost indaqs bejn min iħaddem u l-impjegat. L-għoti tad-dikjarazzjonijiet isir permezz tas-sistema FURS eDavki; ir-rapporti annwali jmorru għand AJPES.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

22%

Rata standard tal-VAT

22%

Taxxa fuq id-dividendi

25%

Il-Kroazja (fiż-żona tal-euro mill-2023) intaxxja l-profitt tal-kumpaniji b'18%, b'rata ta' 10% għal dħul sa €1m. Il-VAT hija 25%, it-taxxa tad-dħul personali għandha żewġ meded stabbiliti mill-muniċipalità, u - b'mod atipiku - l-impjegati jġorru l-kontribuzzjoni tal-pensjoni filwaqt li min iħaddem jħallas biss l-assigurazzjoni tas-saħħa. L-e-invoicing B2B mandatorju (il-fiskalizzazzjoni) jibda fl-2026. L-iffajljar isir permezz tal-Amministrazzjoni Taxxabora.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

18%

Rata standard tal-VAT

25%

Taxxa fuq id-dividendi

12%

Rumanija (UE, iżda barra mill-ewro - il-limiti huma f'lei) tassingna l-profitt tal-kumpanija b'16%, b'reġim ta' fatturat ta' mikrointrapriża ta' 1% għall-iżgħar ditti. L-income mill-impjieg għandu rata fissa ta' 10% iżda jġorr kontribuzzjonijiet soċjali tal-impjegati tqal ħafna (35%). Diversi bidliet fl-2025–2026 jolqtu bis-sħiħ: il-VAT telgħet għal 21%, it-taxxa fuq id-dividendi għal 16%, ir-rata mikro ta' 3% tneħħiet, u l-fatturazzjoni elettronika strutturata RO e-Factura flimkien mar-rappurtar SAF-T issa huma fis-seħħ.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

16%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

16%

Il-Bulgarija adottat l-euro fl-1 ta' Jannar 2026 (rata fissa ta' 1.95583 lev għall-euro). Hija għandha wieħed mill-aktar sistemi tat-taxxa sempliċi u baxxi fl-UE: taxxa fuq il-kumpaniji fissa ta' 10%, taxxa fuq l-income personali fissa ta' 10%, u VAT ta' 20%. Is-sigurtà soċjali tal-pagi hija maqsuma bejn min jimpjega u l-impjegat. Il-preżentazzjoni ssir permezz tal-Aġenzija Nazzjonali tad-Dħul; ir-rappurtar SAF-T jibda għal dawk li jħallsu taxxa kbar fl-2026.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

10%

Rata standard tal-VAT

20%

Taxxa fuq id-dividendi

5%

Greece taxes company profit at 22% and dividends at 5%. VAT is 24%, and there is no registration threshold - you register before trading. Personal income tax was reformed for 2026 with lower middle-band rates. Real-time e-books (myDATA) are mandatory. Filing runs through the AADE tax authority.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

22%

Rata standard tal-VAT

24%

Taxxa fuq id-dividendi

5%

Il-Ġermanja ttaxxa l-profitt tal-kumpaniji f'żewġ saffi: 15% taxxa federali fuq il-kumpaniji (15.825% bis-surcharge tas-solidarjetà) flimkien ma' taxxa kummerċjali muniċipali li tvarja skont il-belt - flimkien bejn wieħed u ieħor 30%. Il-VAT hija 19%, it-taxxa fuq il-pagi hija progressiva sa 45%, u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma maqsuma b'mod indaqs bejn min iħaddem u l-impjegat. Il-fatturazzjoni elettronika mandatorja B2B qed tiġi implimentata mill-2025 sal-2028.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

15.825%

Rata standard tal-VAT

19%

Taxxa fuq id-dividendi

26.375%

L-Awstrija intaxxar il-qligħ tal-kumpaniji b'taxxa fuq il-gidi korporattiva fissa ta' 23%, b'taxxa minima annwali żgħira. Il-VAT hija ta' 20%, it-taxxa fuq l-income personali hija progressiva sa 55%, u l-kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali flimkien mal-leġġijiet tal-pagi tal-minatur huma sostanzjali. Il-kapital minimu tal-GmbH tnaqqas għal €10,000 fl-2024 u ġiet introduċuta forma ta' kumpanija flessibbli ġdida (FlexCo).

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

23%

Rata standard tal-VAT

20%

Taxxa fuq id-dividendi

27.5%

In-Netherlands intaxxat il-profitt tal-kumpaniji bi 19% sa €200,000 u b'25.8% fuqhom. Il-VAT hija 21%, u d-dħul mill-pagi huwa intaxxat f'sistema ta' brakits li tinkludi l-assigurazzjoni nazzjonali fl-ewwel brakit (sa 49.5%). Japplika taxxa ta' żamma fuq id-dividendi ta' 15%, flimkien ma' taxxa ta' żamma kundizzjonali ta' 25.8% fuq pagamenti lil ġurisdizzjonijiet b'taxxa baxxa. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-Belastingdienst u l-kontijiet annwali mill-Kamra tal-Kummerċ.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

19% / 25.8%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

15%

Il-Belġju intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rata ta' 20% fuq l-ewwel €100,000 għal kumpaniji żgħar li jħallsu lid-direttur tagħur sagrifiċċju minimu ta' salarju. Il-VAT hija 21%, it-taxxa fuq id-dħul personali hija progressiva ħafna (25–50%) flimkien ma' surċarġ muniċipali, u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma għoljin. Il-bidla ewlenija tal-2026 hija l-e-invoicing B2B strutturat obbligatorju fuq Peppol mill-1 ta' Jannar.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

25%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

30%

Il-Lussemburgu jintaxxa l-profitt tal-kumpanija permezz ta' tliet saffi - taxxa korporattiva ta' 16%, surposta ta' solidarjetà ta' 7% fuqha, u taxxa kumunali fuq in-negozju - għal total ta' madwar 23.87% fil-Belt tal-Lussemburgu. Il-VAT hija l-inqas rata standard tal-UE f'17%. Eżenzjoni mill-parteċipazzjoni tagħmilha post ewlieni għal kumpaniji azzjonarji. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-Administration des contributions directes.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

16%

Rata standard tal-VAT

17%

Taxxa fuq id-dividendi

15%

Franza intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rata mnaqqsa ta' 15% fuq l-ewwel €42,500 għal kumpaniji iżgħar. Il-VAT hija 20%, id-dħul personali huwa intaxxat fuq skala progressiva, u l-pagi jġorru wħud mill-itqal kontribuzzjonijiet soċjali fl-Ewropa (bejn wieħed u ieħor 40–45% min iħaddem flimkien mad-dħul gross). Id-dħul mill-investiment huwa intaxxat taħt taxxa fissa ta' ~31.4%. Il-bidla kbira fl-2026 hija t-tnedija f'fażijiet tal-e-invoicing mandatorju.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

25%

Rata standard tal-VAT

20%

Taxxa fuq id-dividendi

25%

L-Irlanda intaxxar il-profitt tan-negozju bir-rata stabbilita tagħha ta' 12.5%, b'25% fuq dħul passiv u minimu ta' Pilastru Tnejn ta' 15% għal gruppi multinazzjonali kbar. Il-VAT hija ta' 23%, u d-dħul mill-impjieg iġorr income tax ta' 20%/40% flimkien ma' USC u PRSI. Il-preżentazzjoni ssir permezz tas-sistema ROS tar-Revenue; il-kumpaniji jirreġistraw u jippreżentaw kontijiet annwali mal-Companies Registration Office.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

12.5%

Rata standard tal-VAT

23%

Taxxa fuq id-dividendi

25%

Ir-Renju Unit (barra mill-UE mill-2020) intaxxa l-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rata ta' 19% għal profitti żgħar u eżenzjoni marġinali bejniethom. Il-VAT hija 20% b'limitu għoli ta' reġistrazzjoni ta' £90,000. Min iħaddem jħallas 15% ta' Assigurazzjoni Nazzjonali, u l-pagi, il-VAT u l-kontijiet kollha jiġu ppreżentati b'mod diġitali - permezz tal-HMRC għat-taxxa u l-Companies House tar-reġistru pubbliku.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

25%

Rata standard tal-VAT

20%

Taxxa fuq id-dividendi

10.75–39.35%

Spanja intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rati mnaqqsa li qed jiġu introdotti gradwalment għall-mikrokumpaniji u l-kumpaniji ż-żgħar (19–23% fl-2026) u 15% għall-kumpaniji l-ġodda. Il-VAT hija 21%, it-taxxa fuq id-dħul personali tgħaqqad skala statali u reġjonali sa madwar 47%, u l-pagi jġorru kontribuzzjonijiet kbar tas-sigurtà soċjali. L-applikazzjonijiet jgħaddu mill-AEAT; il-kontijiet annwali jmorru għand ir-Reġistru Kummerċjali. (Iċ-ċifri huma għat-territorju komuni - ir-reġimi tal-Baskja, In-Navarra u l-gżejjer huma differenti.)

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

25%

Rata standard tal-VAT

21%

Taxxa fuq id-dividendi

19–30%

Il-Portugall naqqas it-taxxa fuq id-dħul korporattiv għal 19% għall-2026 (b'rata ta' 15% fuq l-ewwel €50,000 għall-SMEs), fi triqitha lejn 17% sal-2028. Fuqhom hemm ukoll soprataxxi muniċipali u tal-istat, kif ukoll tassazzjoni awtonoma distintiva tal-karozzi u ċerti spejjeż. Il-VAT hija 23% fuq l-art kontinentali, u l-pagi jaħdmu fuq taxxa progressive fuq id-dħul flimkien ma' kontribuzzjonijiet soċjali fissa. Ir-regoli tal-e-fatturar, is-SAF-T u l-kodiċi QR huma stabbiliti sew.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

19%

Rata standard tal-VAT

23%

Taxxa fuq id-dividendi

28%

L-Italja tikkalkula t-taxxa fuq il-profitt tal-kumpanija b'taxxa fuq id-dħul korporattiv ta' 24% (IRES) flimkien ma' taxxa reġjonali fuq il-produzzjoni (IRAP, normalment 3.9%). Il-VAT hija 22%, it-taxxa fuq id-dħul personali għandha tliet meded (ir-rata tan-nofs imnaqqsa għal 33% għall-2026), u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma għoljin. Il-fatturazzjoni elettronika permezz tal-SdI ilha obbligatorja għal snin sħaħ. M'hemm l-ebda paga minima statutarja - il-limiti tal-pagi jiġu minn ftehimiet kollettivi.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

24%

Rata standard tal-VAT

22%

Taxxa fuq id-dividendi

26%

Malta għandha taxxa korporattiva ewlenija ta' 35%, iżda sistema ta' imputazzjoni sħiħa b'rifużjonijiet lill-azzjonisti - komunement 6/7 tat-taxxa - tniżżel ir-rata effettiva fuq il-profitt kummerċjali distribwit għal madwar 5%. Il-VAT hija 18%, it-tieni l-aktar baxxa fl-UE. Kull kumpanija tippreżenta kontijiet verifikati. Il-preżentazzjoni ssir permezz tal-Kummissarju tat-Taxxa u d-Dwana.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

35%

Rata standard tal-VAT

18%

Taxxa fuq id-dividendi

0%

Ir-Repubblika Ċiprijotta għolliet it-taxxa korporattiva tagħha għal 15% għall-2026 (minn 12.5%) bħala parti minn riforma usa', iżda żammet il-karatteristiċi distintivi tagħha: l-ebda taxxa f'ras il-għajn fuq dividendi, imgħax jew royalties imħallsa barra l-pajjiż, u eżenzjoni sħiħa għal parti l-kbira tad-dħul mid-dividendi. Il-VAT hija 19%. Kull kumpanija trid tissottometti dikjarazzjonijiet finanzjarji awditjati. Is-sottomissjoni ssir permezz tad-Dipartiment tat-Taxxa.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

15%

Rata standard tal-VAT

19%

Taxxa fuq id-dividendi

0%

L-Isvezja (UE, iżda barra mill-euro - il-limiti huma fi kroner) intaxxaha l-profitt tal-kumpanija b'20.6%. Il-VAT hija 25%, l-income tax personali tgħaqqad taxxa muniċipali (madwar 32%) ma' taxxa statali ta' 20% fuq qligħ ogħla, u min iħaddem jħallas ħlas soċjali fissa ta' 31.42% mingħajr limitu massimu. L-applikazzjoni tgħaddi minn Skatteverket; ir-rapporti annwali jmorru għand Bolagsverket.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

20.6%

Rata standard tal-VAT

25%

Taxxa fuq id-dividendi

30%

Il-Finlandja tazzi l-profitt tal-kumpanija b'rata fissa ta' 20%. Il-VAT hija 25.5% (waħda mill-ogħla fl-UE), id-dħul personali jgħaqqad taxxa statali progressiva ma' taxxa muniċipali, u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma maqsuma bejn min iħaddem u l-impjegat. Kumpanija privata (Oy) m'għandha bżonn l-ebda kapital minimu. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-OmaVero tal-Amministrazzjoni Taxxabbli; il-kontijiet u s-sidien benefiċjarji murija lir-Reġistru Kummerċjali (PRH).

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

20%

Rata standard tal-VAT

25.5%

Taxxa fuq id-dividendi

20%

Id-Danimarka (UE, iżda barra mill-ewro - il-limiti huma fil-kroner) tintixtra l-profitt tal-kumpaniji b'rata ta' 22%. Il-VAT hija rata unika ta' 25% mingħajr rati mnaqqsa. It-taxxa fuq l-income personali hija progressiva ħafna (l-ogħla marġinali madwar 56%, inkluża kontribuzzjoni tas-suq tax-xogħol ta' 8%), u m'hemm l-ebda paga minima statutorja. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-Aġenzija tat-Taxxa (skat.dk); ir-rapporti annwali jmorru għand l-Awtorità Kummerċjali.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

22%

Rata standard tal-VAT

25%

Taxxa fuq id-dividendi

27% / 42%

L-Istati Uniti m'għandhiex VAT - l-istati minflok jimponu taxxi fuq il-bejgħ bl-imnut - u intaxxaw il-profitt tal-kumpaniji b'rata federali fissa ta' 21%, b'biċċa l-kbira tal-istati jżidu t-taxxa korporattiva tagħhom stess. In-negozji ż-żgħar ġeneralment jiġu organizzati bħala entitajiet ta' pass-through (korporazzjonijiet S, LLCs) intaxxati biss fil-livell tas-sid. Il-kumpaniji huma ffurmati fil-livell tal-istat; l-IRS timmaniġġja t-taxxi federali fuq id-dħul u l-pagi.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

21%

Taxxa fuq il-bejgħ

0–11%+

Taxxa fuq id-dividendi

0–23.8%