Taxxa korporattiva għal negozji żgħar
L-inqas taxxa korporattiva li kumpanija żgħira jew imwaqqfa mill-ġdid tista' tħallas f'kull pajjiż - u l-kundizzjonijiet biex tikkwalifika. Diversi pajjiżi intaxxaw biss profitt imqassam, għalhekk qligħ miżmum huwa effettivament 0%.
| Rekwiżiti | ||
|---|---|---|
| Estonja | 0% | 0% fuq profitt miżmum jew reinvestit; 22% japplika biss fuq id-distribuzzjoni. Dan japplika għall-kumpaniji kollha, ta' kwalunkwe daqs. |
| Il-Litwanja | 0% | L-ewwel żewġ perjodi tat-taxxa għal kumpaniji ż-żgħar ġodda (dħul ≤ €300,000, azzjonisti individwali); 7% għal kumpaniji ż-żgħar wara. |
| Latvja | 0% | 0% fuq profitt miżmum; it-taxxa (20%, jiġifieri 20/80) tapplika biss meta l-profitt jiġi mqassam. Eżisti wkoll taxxa fakultattiva fuq il-fatturat tal-mikrointrapriżi. |
| Rumanija | 1% | Reġim ta' mikrointrapriża: 1% fuq id-dħul taħt €100,000 (it-tier preċedenti ta' 3% u l-limitu ta' €250,000 ġew aboliti għall-2026), b'kundizzjonijiet dwar l-attività u l-istaff; 16% standard mod ieħor. |
| Malta | ~5% | 35% ewlenija, iżda r-rifużjon lill-azzjonist ta' 6/7 fuq il-profitt kummerċjali distribwit iniżżel ir-rata effettiva għal madwar 5% - għal kumpaniji ta' kull daqs. |
| Hungary | 9% | The 9% flat rate is already the EU’s lowest; an optional 10% small-business tax (KIVA) can replace corporate tax and the social contribution. |
| Polonja | 9% | Għal min iħaddem żgħir (dħul taħt €2m) u kumpaniji fl-ewwel sena tat-taxxa tagħhom; esklużi l-qligħ kapitali. |
| Il-Bulgarija | 10% | Rata fissa; l-ebda eżenzjoni separata għan-negozji ż-żgħar. |
| Kroazja | 10% | Għal kumpaniji b'dħul sa €1 miljun; 18% 'l fuq minn dan. |
| Slovakkja | 10% | Għal kumpaniji b'dħul sa €100,000; 21% standard u 24% għal kumpaniji kbar (bażi tat-taxxa 'l fuq minn €5m). |
| L-Irlanda | 12.5% | 12.5% fuq id-dħul tan-negozju għal kumpaniji ta' kwalunkwe daqs; kumpaniji ġodda jistgħu jiksbu sa 3 snin ta' eżenzjoni tal-bidu li tnaqqas it-taxxa dovuta. |
| Il-Lussemburgu | 14% | Taxxa korporattiva fuq id-dħul ta' 14% fuq dħul taxxabbli sa €175,000 (qabel is-surposta ta' 7% u t-taxxa kumunali fuq in-negozju). |
| Ċipru | 15% | L-ebda rata mnaqqsa għal negozji żgħar; ir-rata ta' 15% (għolliet minn 12.5% għall-2026) tapplika għal kumpaniji ta' kull daqs. |
| Franza | 15% | 15% fuq l-ewwel €42,500 ta' profitt għall-SMEs (fatturat taħt €10m, mill-inqas 75% miżmuma minn individwi); 25% 'l fuq. |
| Portugall | 15% | 15% fuq l-ewwel €50,000 tad-dħul taxxabbli għall-SMEs u kumpaniji medji żgħar; 19% standard 'il fuq minn hekk (ir-rati jvarjaw f'Madeira u l-Azores). |
| Spanja | 15% | 15% għal kumpaniji maħluqa mill-ġdid fl-ewwel sentejn tagħhom li jagħmlu profitt; meded imnaqqsa ta' 19–23% japplikaw għal kumpaniji iżgħar inkella. |
| Il-Ġermanja | 15.825% | L-ebda rata mnaqqsa għan-negozji żgħar; tapplika wkoll it-taxxa kummerċjali muniċipali, li ġġib il-piż magħqud għal madwar 30%. |
| Netherlands | 19% | 19% fuq l-ewwel €200,000 ta' profitt taxxabbli; 25.8% fuq il-profitt li jaqbeż dan. Japplika għal kumpaniji ta' kull daqs. |
| Renju Unit | 19% | Rata ta' profitti żgħar fuq profitti taħt £50,000; l-eżenzjoni marġinali tonqos gradwalment sa £250,000, imbagħad tapplika ir-rata ewlenija ta' 25%. |
| Il-Belġju | 20% | 20% fuq l-ewwel €100,000 tal-profitt għal kumpaniji żgħar eliġibbli (inkluża kundizzjoni ta' rimunerazzjoni minima tad-direttur); 25% 'il fuq minn hekk. |
| Il-Finlandja | 20% | Rata fissa; ebda eżenzjoni separata għan-negozji żgħar. |
| L-Isvezja | 20.6% | Rata fissa; l-ebda eżenzjoni separata għal negozji żgħar. |
| Repubblika Ċeka | 21% | L-ebda rata mnaqqsa għal negozji żgħar; ir-rata fissa ta' 21% tapplika għal kumpaniji ta' kull daqs. |
| Stati Uniti | 21% | L-ebda rata federali mnaqqsa - ir-rata ta' 21% hija fissa. Kumpaniji żgħar minflok jagħżlu status ta' pass-through (korporazzjoni S, LLC): l-ebda taxxa fil-livell tal-entità, is-sidien jiġu ntaxxati b'rati individwali b'tnaqqis ta' 20% għal dħul minn negozju kwalifikat. |
| Greece | 22% | No reduced corporate rate for small companies; the 22% flat rate applies. |
| id-Danimarka | 22% | Rata fissa; l-ebda eżenzjoni separata għal negozji żgħar. |
| Slovenja | 22% | Ebda rata mnaqqsa għan-negozji ż-żgħar; reġim b'rata fissa (normirani) li jintaxxa spejjeż stmati b'80% huwa disponibbli għal negozji żgħar ħafna. |
| Awstrija | 23% | Ebda rata mnaqqsa għal negozji żgħar; tapplika taxxa minima korporattiva għall-kumpaniji f'sitwazzjoni ta' telf. |
| l-Italja | 24% | L-ebda rata mnaqqsa ġenerali; “mini-IRES” ta' 20% kondizzjonali tapplika fejn il-profitti jiġu reinvestiti u l-impjieg jiżdied. Operaturi żgħar ħafna jistgħu nużaw il-forfettario b'rata fissa. |
Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.