Податок на прибуток для малого бізнесу
Найнижчий податок на прибуток підприємств, який може сплачувати мала або новостворена компанія в кожній країні, а також умови для його застосування. Кілька країн оподатковують лише розподілений прибуток, тому нерозподілений прибуток фактично становить 0%.
| Вимоги | ||
|---|---|---|
| Естонія | 0% | 0% на утриманий або реінвестований прибуток; 22% застосовується лише при розподілі. Це стосується всіх компаній будь-якого розміру. |
| Латвія | 0% | 0% на нерозподілений прибуток; податок (20%, тобто 20/80) застосовується лише тоді, коли прибуток розподіляється. Також існує факультативний податок на оборотом мікропідприємств. |
| Литва | 0% | Перші два податкові періоди для нових малих компаній (дохід ≤ 300 000 євро, фізичні особи-акціонери); 7% для малих компаній надалі. |
| Румунія | 1% | Режим мікропідприємств: 1% з виручки до €100 000 (колишній рівень у 3% та ліміт у €250 000 скасовано на 2026 рік) за умови дотримання вимог до діяльності та штату працівників; в іншому разі – стандартна ставка 16%. |
| Мальта | ~5% | 35% базова ставка, але відшкодування 6/7 податку акціонерам із розподіленого торговельного прибутку знижує ефективну ставку приблизно до 5% для компаній будь-якого розміру. |
| Польща | 9% | Для малих платників податків (дохід до €2 млн) та компаній у їхній перший податковий рік; виключає приріст капіталу. |
| Угорщина | 9% | Єдина ставка 9% уже є найнижчою в ЄС; необов'язковий податок для малого бізнесу (KIVA) може замінити корпоративний податок і соціальний внесок. |
| Болгарія | 10% | Фіксована ставка, без окремих пільг для малого бізнесу. |
| Словаччина | 10% | Для компаній з доходом до 100 000 євро; 21% стандартна ставка та 24% для великих компаній (податкова база понад 5 млн євро). |
| Хорватія | 10% | Для компаній із доходом до 1 мільйона євро; 18% понад цю суму. |
| Ірландія | 12.5% | 12,5% з операційного доходу для компаній будь-якого розміру; нові компанії можуть отримати податкові пільги для новостворених підприємств терміном до 3 років, що зменшують суму податку до сплати. |
| Люксембург | 14% | 14% корпоративного податку на оподатковуваний дохід до 175 000 євро (до сплати 7% надбавки та муніципального податку на бізнес). |
| Іспанія | 15% | 15% для новостворених компаній протягом перших двох років із прибутком; до менших компаній застосовуються знижені ставки в розмірі 19–23%. |
| Кіпр | 15% | Знижена ставка для малого бізнесу відсутня; єдина ставка 15% (підвищена з 12,5% на 2026 рік) застосовується до компаній усіх розмірів. |
| Португалія | 15% | 15% на перші €50 000 оподатковуваного доходу для малих і середніх підприємств та невеликих компаній середньої капіталізації; 19% стандартна ставка для перевищення (ставки відрізняються на Мадейрі та Азорських островах). |
| Франція | 15% | 15% на перші 42 500 євро прибутку для малого та середнього бізнесу (оборот до 10 млн євро, принаймні 75% у власності фізичних осіб); 25% понад цю суму. |
| Німеччина | 15.825% | Немає зниженої ставки для малого бізнесу; також застосовується муніципальний податок на промисловість і торгівлю, в результаті чого сукупне навантаження становить приблизно 30%. |
| Нідерланди | 19% | 19% на перші 200 000 євро оподатковуваного прибутку; 25,8% на прибуток понад цю суму. Застосовується до компаній усіх розмірів. |
| Сполучене Королівство | 19% | Ставка для малих прибутків на прибуток до £50 000; маржинальна пільга поступово зростає до £250 000, після чого застосовується основна ставка 25%. |
| Бельгія | 20% | 20% на перші €100 000 прибутку для кваліфікованих малих компаній (включно з умовою мінімальної винагороди директора); 25% на суму перевищення. |
| Finlyandiya | 20% | Fiskalna stavka; bez okremoho polegshennya dlya maloho biznesu. |
| Швеція | 20.6% | Фіксована ставка; без окремих пільг для малого бізнесу. |
| Сполучені Штати | 21% | Немає зниженої федеральної ставки, ставка 21% є фіксованою. Натомість малі компанії обирають статус прозорого оподаткування (корпорація типу S, ТОВ): відсутній податок на рівні юридичної особи, власники сплачують податки за індивідуальними ставками з вирахуванням 20% кваліфікованого доходу від бізнесу. |
| Чехія | 21% | Знижена ставка для малого бізнесу відсутня; єдина ставка 21% застосовується до компаній усіх розмірів. |
| Греція | 22% | Зниженої ставки корпоративного податку для невеликих компаній немає, застосовується єдина ставка 22%. |
| Данія | 22% | Фіксована ставка; немає окремих пільг для малого бізнесу. |
| Словенія | 22% | Відсутня знижена ставка для малого бізнесу; для дуже малого бізнесу доступний режим паушальних (normirani) витрат із фіксованим розрахунком 80% витрат. |
| Австрія | 23% | Відсутня знижена ставка для малого бізнесу; до компаній, що зазнають збитків, застосовується мінімальний корпоративний податок. |
| Італія | 24% | Немає загальної зниженої ставки; умовна "міні-IRES" у розмірі 20% застосовується, коли прибуток реінвестується, а зайнятість зростає. Дуже малі суб'єкти господарювання можуть використовувати спрощену систему forfettario. |
Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.