Ставки податку на дивіденди
Податок, який сплачує фізична особа-резидент із дивідендів у кожній країні. Кілька країн із системою розподіленого прибутку або повного зарахування оподатковують прибуток лише на рівні компанії, тому ставка для акціонерів фактично становить 0%.
| Примітки | ||
|---|---|---|
| Естонія | 0% | Не оподатковується повторно на рівні акціонера - прибуток оподатковується у компанії під час розподілу (22%). |
| Латвія | 0% | Не оподатковується повторно у акціонера - прибуток оподатковується на рівні компанії під час розподілу (20/80). |
| Мальта | 0% | Повне зарахування: дивіденди вже включають податок, сплачений компанією, тому для акціонера не виникає додаткових податкових зобов'язань. |
| Болгарія | 5% | Фіксована ставка для резидентів і нерезидентів. |
| Греція | 5% | Єдина ставка для резидентов і нерезидентів. |
| Кіпр | 5% | Спеціальний внесок на оборону для резидентів із доміцилем (знижено з 17% до 5% для прибутків після 2026 року); 0% для резидентів без доміцилю та нерезидентів. |
| Словаччина | 7% | Для фізичних осіб (на прибуток з 2025 року); 0% між резидентами. |
| Сполучене Королівство | 10.75–39.35% | Неоподатковуваний мінімум дивідендів £500, далі 10,75% / 35,75% / 39,35% залежно від діапазону доходу (2026/27). |
| Хорватія | 12% | Для резидентів; 10% податок біля джерела для нерезидентів. |
| Литва | 15% | Утримання податку з дивідендів для фізичних осіб; 0% звільнення від участі в капіталі між компаніями. |
| Люксембург | 15% | 15% податку біля джерела; 0% за умовами звільнення участі. Фізичні особи можуть звільнити від оподаткування 50% дивідендів. |
| Нідерланди | 15% | 15% податку на дивіденди (що підлягає зарахуванню); суттєві частки участі оподатковуються в Категорії 2 (Box 2, до 31%). |
| Сполучені Штати | 0–23.8% | Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за ставкою 0%, 15% або 20% залежно від доходу, плюс податок на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3,8% для доходів понад 200 000 доларів США. Некваліфіковані дивіденди оподатковуються як звичайний дохід (до 37%). |
| Угорщина | 15% | 15% податку на доходи фізичних осіб для громадян, а також 13% соціального внеску до встановленої межі; 0% на виплати компаніям. |
| Чехія | 15% | Податок біля джерела; 35% для некооперативних юрисдикцій. |
| Румунія | 16% | Фіксована ставка, підвищена з 10% до 16% на 2026 рік. |
| Іспанія | 19–30% | Прогресивний податок на доходи від заощаджень: 19% до €6000, зі збільшенням до 30% для сум понад €300 000. |
| Польща | 19% | Фіксований ПДФО 19% на дивіденди для фізичних осіб - без необмальованої суми чи звільнення участі (0% за Директивою про материнські та дочірні компанії ЄС застосовується лише до компаній). |
| Ірландія | 25% | Податок на дивіденди біля джерела виплати; після цього резиденти оподатковуються за своїми граничними ставками. |
| Словенія | 25% | Фіксована ставка для резидентів; 15% податку біля джерела для нерезидентів. |
| Італія | 26% | Фіксований замінний податок для фізичних осіб. |
| Finlyandiya | ≈25.5–28.9% | Efektyvna stavka na dyvidendy birzovykh aktsiy (85% opodatkovuyatsya yak kapitalnyy dokhid 30–34%); utrymannya 20% dlya nerezydentiv. |
| Німеччина | 26.375% | Фіксований податок 25% плюс надбавка солідарності 5,5% (Abgeltungsteuer). |
| Данія | 27% / 42% | 27% до 79 400 данських крон на рік, 42% понад цю суму (фізичні особи-резиденти). |
| Австрія | 27.5% | Остаточний податок біля джерела виплати (KESt) для фізичних осіб. |
| Португалія | 28% | Фіксована ставка для резидентів (з можливістю сумування з іншими доходами); 25% утримання для нерезидентів. |
| Бельгія | 30% | Стандартний податок біля джерела; знижено до 15% (зростає до 18% у 2026 році) для акцій кваліфікованих МСП (VVPRbis). |
| Швеція | 30% | Фіксований податок на доходи від капіталу; до власників закритих компаній застосовуються спеціальні правила 3:12. |
| Франція | 31.4% | Фіксований податок (PFU): 12,8% податку на доходи плюс 18,6% соціальних внесків (CSG підвищено на 2026 рік). |
Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.