Податки компанійпутівник

Компактна податкова система з пріоритетом електронної звітності: 17% корпоративного податку на прибуток із сильними пільгами для малих компаній та стартапів, 21% стандартної ставки ПДВ зі звітуванням за рахунками-фактурами майже в реальному часі (i.SAF) та прогресивним оподаткуванням фонду оплати праці з 2026 року. Майже все подається в електронному вигляді через портали самообслуговування VMI (EDS, i.MAS) та Sodra (EDAS).

Податок на прибуток підприємств

17%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

15%

Латвія оподатковує прибуток компаній лише тоді, коли він залишає бізнес: реінвестований прибуток оподатковується за ставкою 0%, а податок на прибуток підприємств за ставкою 20% підлягає сплаті при розподілі. ПДВ становить 21%, із заробітної плати стягується двоступеневий прогресивний податок на доходи фізичних осіб, а структуроване електронне выставлення рахунків є обов'язковим для державного сектору з 2026 року (B2B з 2028 року). Звітність подається в електронному вигляді через портал Служби державних доходів EDS.

Податок на прибуток підприємств

20%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

0%

В Естонії прибуток компанії оподатковується лише тоді, коли він розподіляється: утриманий та реінвестований прибуток оподатковується за ставкою 0%, а розподілений - за ставкою 22%. ПДВ становить 24%, а податок на доходи фізичних осіб - фіксовані 22% із необмальовуваною пільгою у розмірі 700 € на місяць. Майже все подається онлайн через e-MTA та е-Комерційний регістр.

Податок на прибуток підприємств

22%

Стандартна ставка ПДВ

24%

Податок на дивіденди

0%

Польща (член ЄС, але поза єврозоною - пороги встановлено в злотих) застосовує податок на прибуток підприємств за ставкою 19% зі зниженою ставкою 9% для малих платників податків та опціональним розподільчим «естонським CIT». ПДВ становить 23%, податок на доходи фізичних осіб становить 12%/32% з необмальованою сумою 30 000 PLN, а фонд заробітної плати включає значні соціальні внески ZUS та неоподатковуваний 9% внесок на медичне страхування. Головна зміна 2026 року - обов'язкове структуроване електронне выставлення рахунків через KSeF.

Податок на прибуток підприємств

19%

Стандартна ставка ПДВ

23%

Податок на дивіденди

19%

Чехія (член ЄС, але поза єврозоною — пороги встановлено в кронах) оподатковує прибуток компаній за ставкою 21%. ПДВ становить 21% із єдиною зниженою ставкою 12%, податок на доходи фізичних осіб — 15% та 23%, а соціальне та медичне страхування створюють суттєві витрати для роботодавця. Товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) можна створити з капіталом 1 CZK. Звітність подається через Фінансову адміністрацію; звіти передаються до торгового реєстру.

Податок на прибуток підприємств

21%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

15%

У Словаччині податок на прибуток підприємств становить 21%, при цьому передбачено знижену ставку 10% для малих підприємств (з доходом до 100 000 євро) та ставку 24% для великих підприємств (з податковою базою понад 5 млн євро). У 2025 році ПДВ зріс до 23%. Фонд заробітної плати обтяжений високими соціальними та медичними внесками, а з 2025 року для компаній запроваджено податок на фінансові операції. Звітність подається через Фінансову адміністрацію.

Податок на прибуток підприємств

21%

Стандартна ставка ПДВ

23%

Податок на дивіденди

7%

Угорщина (член ЄС, але поза єврозоною - пороги встановлено у форинтах) має найнижчий корпоративний податок у ЄС на рівні 9%, а також місцевий податок на бізнес до 2%. ПДВ є найвищим у ЄС і становить 27%, податок на доходи фізичних осіб є фіксованим на рівні 15%, а звітність за рахунками-фактурами в реальному часі (Online Számla) є обов'язковою. Подання здійснюється через податковий орган NAV.

Податок на прибуток підприємств

9%

Стандартна ставка ПДВ

27%

Податок на дивіденди

0%

У Словенії прибуток компаній оподатковується за тимчасовою ставкою 22% (базова ставка 19% була підвищена до 22% на 2024–2028 роки для фінансування відбудови після повеней). ПДВ становить 22%, податок на доходи фізичних осіб є прогресивним до 50%, а соціальні внески розподілені приблизно порівну між роботодавцем і працівником. Подання звітності здійснюється через систему FURS eDavki, а річні звіти подаються до AJPES.

Податок на прибуток підприємств

22%

Стандартна ставка ПДВ

22%

Податок на дивіденди

25%

Хорватія (в єврозоні з 2023 року) оподатковує прибуток підприємств за ставкою 18%, зі ставкою 10% для доходу до 1 млн євро. ПДВ становить 25%, податок на доходи фізичних осіб має дві ставки, що встановлюються муніципалітетами, і, нетипово, працівники сплачують пенсійний внесок, тоді як роботодавці сплачують лише медичне страхування. Обов'язкове B2B електронне выставлення рахунків (фіскалізація) розпочинається у 2026 році. Звітність подається через Податкову адміністрацію.

Податок на прибуток підприємств

18%

Стандартна ставка ПДВ

25%

Податок на дивіденди

12%

Румунія (член ЄС, але поза єврозоною – пороги встановлено в леях) оподатковує прибуток компаній за ставкою 16%, з режимом мікропідприємств зі ставкою 1% від доходу для найменших фірм. Доходи від найму оподатковуються за фіксованою ставкою 10%, але передбачають дуже високі соціальні внески працівника (35%). Набувають чинності кілька змін на 2025–2026 роки: ПДВ зріс до 21%, податок на дивіденди – до 16%, ставку для мікропідприємств у розмірі 3% скасовано, а структуроване електронне виставлення рахунків RO e-Factura та звітність SAF-T стали обов'язковими.

Податок на прибуток підприємств

16%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

16%

Болгарія перейшла на євро 1 січня 2026 року (фіксований курс 1,95583 лева за євро). Тут діє одна з найпростіших та найнижчих податкових систем ЄС: 10% фіксованого корпоративного податку, 10% фіксованого податку на доходи фізичних осіб та 20% ПДВ. Соціальні внески із заробітної плати розподіляються між роботодавцем та працівником. Звітність подається через Національне агентство з доходів, а звітність SAF-T для великих платників податків розпочинається у 2026 році.

Податок на прибуток підприємств

10%

Стандартна ставка ПДВ

20%

Податок на дивіденди

5%

Греція оподатковує прибуток компаній за ставкою 22%, а дивіденди - 5%. ПДВ становить 24%, порогового значення для реєстрації немає - реєстрація здійснюється до початку діяльності. У 2026 році податок на доходи фізичних осіб було реформовано із зниженням ставок у середньому діапазоні. Обов'язковим є використання електронних книг у режимі реального часу (myDATA). Подання звітності здійснюється через податкову службу AADE.

Податок на прибуток підприємств

22%

Стандартна ставка ПДВ

24%

Податок на дивіденди

5%

Німеччина оподатковує прибуток компанії на двох рівнях: 15% федерального корпоративного податку на прибуток (15,825% із надбавкою солідарності) плюс муніципальний податок на промисловість і торгівлю, який відрізняється залежно від міста, загалом приблизно 30%. ПДВ становить 19%, податок із заробітної плати є прогресивним до 45%, а соціальні внески приблизно порівну розділені між роботодавцем і працівником. Обов'язкове B2B електронне виставлення рахунків впроваджується поступово з 2025 по 2028 рік.

Податок на прибуток підприємств

15.825%

Стандартна ставка ПДВ

19%

Податок на дивіденди

26.375%

В Австрії прибуток підприємств оподатковується за фіксованою ставкою корпоративного податку 23% з невеликим щорічним мінімальним податком. ПДВ становить 20%, податок на доходи фізичних осіб є прогресивним до 55%, а суми соціальних внесків і податків на фонд оплати праці є значними. Мінімальний розмір статутного капіталу GmbH було знижено до 10 000 євро у 2024 році та запроваджено нову форму гнучкої компанії (FlexCo).

Податок на прибуток підприємств

23%

Стандартна ставка ПДВ

20%

Податок на дивіденди

27.5%

Нідерланди оподатковують прибуток компаній за ставкою 19% до 200 000 євро та 25,8% понад цю суму. ПДВ становить 21%, а доходи від заробітної плати оподатковуються за шкалою категорій (box), яка включає загальнодержавне страхування до першої категорії (до 49,5%). Застосовується податок на дивіденди у розмірі 15%, а також умовний податок на дивіденди у розмірі 25,8% на виплати до юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування. Звітність подається через податкову службу (Belastingdienst), а річна звітність — через Торгову палату.

Податок на прибуток підприємств

19% / 25.8%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

15%

У Бельгії корпоративний прибуток оподатковується за ставкою 25%, причому для малих підприємств, які виплачують директору мінімальну зарплату, застосовується ставка 20% на перші €100 000. ПДВ становить 21%, прибутковий податок із фізичних осіб є різко прогресивним (25–50%) плюс муніципальна надбавка, а соціальні внески високі. Головною зміною 2026 року є обов'язкове структуроване B2B-е-оподаткування через Peppol з 1 січня.

Податок на прибуток підприємств

25%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

30%

У Люксембурзі прибуток компаній оподатковується на трьох рівнях: 16% корпоративного податку, 7% надбавки на солідарність до нього та муніципального податку на бізнес, що в сумі становить приблизно 23.87% у Люксембурзі. ПДВ має найнижчу стандартну ставку в ЄС на рівні 17%. Звільнення участі робить країну ключовою юрисдикцією для холдингових компаній. Звітність подається через Адміністрацію прямих податків.

Податок на прибуток підприємств

16%

Стандартна ставка ПДВ

17%

Податок на дивіденди

15%

Франція оподатковує прибуток компаній за ставкою 25% зі зниженою ставкою 15% на перші 42 500 євро для менших компаній. ПДВ становить 20%, особисті доходи оподатковуються за прогресивною шкалою, а фонд оплати праці передбачає одні з найвищих соціальних внесків у Європі (приблизно 40–45% від роботодавця понад валову суму). Доходи від інвестицій оподатковуються за фіксованою ставкою близько 31,4%. Головна зміна 2026 року — поетапне введення обов'язкового електронного виставлення рахунків.

Податок на прибуток підприємств

25%

Стандартна ставка ПДВ

20%

Податок на дивіденди

25%

В Ірландії податок на торговельний прибуток стягується за давньою ставкою 12,5%, з пасивного доходу - 25%, а також діє мінімальний податок у рамках Компонента 2 (Pillar Two) на рівні 15% для великих міжнародних груп. ПДВ становить 23%, а доходи від трудової діяльності обкладаються податком на доходи за ставкою 20%/40% плюс USC та PRSI. Подання звітності здійснюється через систему ROS податкової служби (Revenue); компанії реєструються та подають річну звітність до Реєстраційної палати компаній.

Податок на прибуток підприємств

12.5%

Стандартна ставка ПДВ

23%

Податок на дивіденди

25%

Сполучене Королівство (поза ЄС з 2020 року) оподатковує прибуток компаній за ставкою 25%, зі ставкою 19% для малих прибутків та маржинальною пільгою між ними. ПДВ становить 20% з високим порогом реєстрації в £90 000. Роботодавці сплачують 15% національного страхування, а заробітна плата, ПДВ і звіти подаються в цифровому вигляді через HMRC для податків і Companies House для публічного реєстру.

Податок на прибуток підприємств

25%

Стандартна ставка ПДВ

20%

Податок на дивіденди

10.75–39.35%

В Іспанії прибуток компаній оподатковується за ставкою 25%, причому для мікро- та малих компаній запроваджуються знижені ставки (19–23% у 2026 році), а для нових компаній — 15%. ПДВ становить 21%, податок на доходи фізичних осіб поєднує державну та регіональну шкали зі ставкою приблизно до 47%, а фонд заробітної плати обтяжений високими внесками на соціальне страхування. Подання звітності здійснюється через AEAT; річна звітність подається до Торгового реєстру. (Цифри наведені для загальної території — режими Країни Басків, Наварри та островів відрізняються.)

Податок на прибуток підприємств

25%

Стандартна ставка ПДВ

21%

Податок на дивіденди

19–30%

Португалія знизила ставку податку на прибуток підприємств до 19% на 2026 рік (зі ставкою 15% на перші €50 000 для малого та середнього бізнесу) на шляху до зниження до 17% до 2028 року. Додатково нараховуються муніципальні та державні надбавки, а також особливе автономне оподаткування автомобілів і певних витрат. ПДВ становить 23% на материковій частині, а фонд заробітної плати оподатковується прогресивним податком на доходи плюс фіксовані соціальні внески. Правила е-фактурування, SAF-T та QR-коди добре впроваджені.

Податок на прибуток підприємств

19%

Стандартна ставка ПДВ

23%

Податок на дивіденди

28%

В Італії прибуток компаній оподатковується податком на прибуток підприємств (IRES) за ставкою 24% плюс регіональний податок на виробництво (IRAP, зазвичай 3.9%). ПДВ становить 22%, податок на доходи фізичних осіб має три шкали (середню ставку знижено до 33% на 2026 рік), а соціальні внески високі. Електронне выставлення рахунків через систему SdI є обов'язковим протягом багатьох років. Законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати немає – мінімальний розмір оплати праці визначається колективними договорами.

Податок на прибуток підприємств

24%

Стандартна ставка ПДВ

22%

Податок на дивіденди

26%

На Мальті встановлено базову ставку корпоративного податку 35%, проте система повного зарахування податку з відшкодуванням акціонерам (зазвичай 6/7 від суми податку) знижує ефективну ставку на розподілений торговельний прибуток приблизно до 5%. ПДВ становить 18%, що є другим найнижчим показником у ЄС. Кожна компанія подає звітність, перевірену аудитором. Подання здійснюється через Комісара з податків і митниці.

Податок на прибуток підприємств

35%

Стандартна ставка ПДВ

18%

Податок на дивіденди

0%

Кіпр підвищив ставку корпоративного податку до 15% на 2026 рік (з 12,5%) у межах ширшої реформи, але зберігає свої головні особливості: відсутність податку біля джерела на дивіденди, відсотки чи роялті, що виплачуються за кордон, та повне звільнення від оподаткування більшості дивідендних доходів. ПДВ становить 19%. Кожна компанія зобов'язана подавати аудитовану фінансову звітність. Звітність подається через Податковий департамент.

Податок на прибуток підприємств

15%

Стандартна ставка ПДВ

19%

Податок на дивіденди

0%

Швеція (член ЄС, але поза єврозоною; пороги встановлено в кронах) оподатковує прибуток компаній за ставкою 20,6%. ПДВ становить 25%, прибутковий податок громадян поєднує муніципальний податок (близько 32%) та державний податок у розмірі 20% на вищі доходи, а роботодавці сплачують фіксований соціальний внесок у розмірі 31,42% без обмеження бази. Звітність подається до Skatteverket; річні звіти надсилаються до Bolagsverket.

Податок на прибуток підприємств

20.6%

Стандартна ставка ПДВ

25%

Податок на дивіденди

30%

U Finlyandiyi prybutok kompaniyi opodatkovuyetsya za fiksirovannoyu stavkoyu 20%. PDS stanovyt' 25.5% (odyn z nayvyshchykh u YeS), personalnyy podatok na dokhody poyednuye prohresyvnyy derzhavnyy podatok z munitsypalnym, a sotsialni vnesky rozdilyatsya mizh robotodavtsem ta pratsivnykom. Privatna kompaniya (Oy) ne potrebuye minimalnoho kapitalu. Zvitnist prokhodyt' cherez systemy Podatkovoyi administratsiyi OmaVero; zvitnist ta bentsifirni vlasnyky peredayutsya do Torgovoho reestru (PRH).

Податок на прибуток підприємств

20%

Стандартна ставка ПДВ

25.5%

Податок на дивіденди

20%

Данія (член ЄС, але поза єврозоною – пороги встановлено в кронах) оподатковує прибуток компаній за ставкою 22%. ПДВ має єдину ставку 25% без знижених ставок. Прибутковий податок з громадян є високопрогресивним (верхня гранична ставка становить близько 56%, включаючи 8% внесок на ринок праці), а законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати немає. Звітність подається через Податкове агентство (skat.dk); річні звіти надсилаються до Бізнес-агентства.

Податок на прибуток підприємств

22%

Стандартна ставка ПДВ

25%

Податок на дивіденди

27% / 42%

У Сполучених Штатах немає ПДВ, натомість штати справляють податки з роздрібних продажів, а прибуток компаній оподатковується за фіксованою федеральною ставкою 21%, причому більшість штатів додають власний корпоративний податок. Малий бізнес зазвичай реєструється як організація з прозорим оподаткуванням (корпорації типу S, ТОВ), що оподатковується лише на рівні власників. Компанії створюються на рівні штату; податкова служба США (IRS) адмініструє федеральні податки на доходи та заробітну плату.

Податок на прибуток підприємств

21%

Податок на продаж

0–11%+

Податок на дивіденди

0–23.8%