小微企业企业税

小型或新成立公司在各国可支付的最低企业所得税 - 以及符合条件的条件。若干国家仅对分配的利润征税，因此留存收益实际上为 0%。

29 国家点击列以排序

		要求
爱沙尼亚	0%	留存或再投资利润为 0%；仅在分配时适用 22%。这适用于任何规模的所有公司。
拉脱维亚	0%	留存利润税率为 0%；仅在分配利润时征收税款（20%，即 20/80）。此外还设有可选的小微企业营业额税。
立陶宛	0%	新设小型公司的前两个纳税期（收入 ≤ 300,000 欧元，个人股东）；此后小型公司适用 7%。
罗马尼亚	1%	微型企业制度：营业额在 10 万欧元以下者适用 1% 的税率（原先的 3% 档位和 25 万欧元上限已在 2026 年废除），并对经营活动和人员配置有一定条件；否则适用 16% 的标准税率。
马耳他	~5%	名义税率为 35%，但对分红贸易利润给予 6/7 的股东退税，将实际税率降至约 5% - 适用于任何规模的公司。
波兰	9%	适用于小额纳税人（营业额低于 200 万欧元）以及设立第一年的公司；不包括资本利得。
匈牙利	9%	9% 的统一税率已经是欧盟最低；可选的 10% 小企业税（KIVA）可替代企业税和社会缴款。
保加利亚	10%	单一税率；无单独的小企业减免。
克罗地亚	10%	适用于营业额不超过100万欧元的公司；超过部分为18%。
斯洛伐克	10%	适用于营业额不超过 100,000 欧元的公司；标准税率为 21%，大型企业（税基超过 500 万欧元）为 24%。
爱尔兰	12.5%	对任何规模公司的贸易收入征收 12.5% 的税率；新公司可获得最长 3 年的初创期税收减免，以减少应纳税额。
卢森堡	14%	对应纳税所得额最高达 €175,000 的部分征收 14% 的企业所得税（在 7% 的附加税和市政商业税之前）。
法国	15%	对中小企业（营业额低于 1000 万欧元，且至少 75% 由个人持股）利润的前 42,500 欧元征收 15%；超出部分征收 25%。
葡萄牙	15%	中小企业和小型中型企业应纳税所得额前 50,000 欧元适用 15% 的税率；超过部分适用 19% 的标准税率（马德拉岛和亚速尔群岛的税率有所不同）。
塞浦路斯	15%	不设小型企业优惠税率，15%的税率（2026年由12.5%上调）适用于各种规模的公司。
西班牙	15%	新创办企业在头两个盈利年度享受 15% 的税率；其他小型企业适用 19%–23% 的减免税档。
Germany	15.825%	No reduced small-business rate; municipal trade tax also applies, bringing the combined burden to roughly 30%.
荷兰	19%	应纳税利润中前 200,000 欧元的税率为 19%；超出部分为 25.8%。适用于所有规模的公司。
英国	19%	针对 50,000 英镑以下利润的小额利润税率；边际减免逐步递增至 250,000 英镑，随后适用 25% 的主要税率。
比利时	20%	符合条件的小企业的前100,000欧元利润适用20%的税率（包含最低董事薪酬条件）；超出部分适用25%的税率。
芬兰	20%	单一税率；无单独的小企业减免。
瑞典	20.6%	单一税率；无单独的小企业减免。
捷克	21%	不设小型企业优惠税率，21% 的单一税率适用于各种规模的公司。
美国	21%	没有联邦优惠税率 - 21% 的税率是固定的。小型公司可选择成为统算实体 (S 型公司、LLC)：没有实体层面的税收，所有者按个人税率纳税，并可享受 20% 的合格企业收入扣除额。
丹麦	22%	单一税率；无针对小企业的单独减免。
斯洛文尼亚	22%	无针对小企业的优惠税率；对于极小型企业，可采用按80%核定成本征税的简易（normirani）体制。
希腊	22%	小型公司无减免的企业所得税率，统一适用 22% 的税率。
奥地利	23%	无小微企业优惠税率，对亏损公司征收最低企业所得税。
Italy	24%	无普遍的优惠税率；对于再投资且增加就业的利润，适用有条件的 20%“迷你 IRES”税率。极小型经营者可使用统一费率简易税制（forfettario）。

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。