公司税指南

一个精简、以电子申报为主的税收系统：17%的企业所得税，对小型公司和初创企业提供大力度的税收减免；21%的标准增值税，配合近乎实时的发票报告 (i.SAF)；自2026年起实行累进薪酬税。几乎所有事项都通过 VMI (EDS, i.MAS) 和 Sodra (EDAS) 自助服务门户网站以电子方式申报。

企业所得税

17%

增值税标准税率

21%

股息税

15%

拉脱维亚仅在利润离开企业时对其征税：再投资利润税率为 0%，分配利润时需缴纳 20% 的企业所得税。增值税税率为 21%，个人所得税实行两档累进税率，公共部门自 2026 年起强制使用结构化电子发票（B2B 自 2028 年起）。所有申报均通过国家税务局 EDS 门户网站以电子方式进行。

企业所得税

20%

增值税标准税率

21%

股息税

0%

爱沙尼亚仅在分配企业利润时对其征税：留存并再投资的利润税率为 0%，分配的利润税率为 22%。增值税为 24%，个人所得税为 22% 的单一税率，并享有每月 €700 的免税额。几乎所有事项均通过 e-MTA 和电子商业登记册在线申报。

企业所得税

22%

增值税标准税率

24%

股息税

0%

波兰（欧盟成员国，但使用非欧元货币 - 门槛以兹罗提计）实行 19% 的企业所得税，并针对小额纳税人实行 9% 的优惠税率，同时提供可选的基于分配的“爱沙尼亚式企业所得税”。增值税率为 23%，个人所得税率分为 12% 和 32% 两档，享有 30,000 兹罗提的免税额，薪资需要缴纳沉重的 ZUS 社会保险费以及不可扣除的 9% 医疗保险费。2026 年的重磅变化是强制推行 KSeF 结构化电子发票。

企业所得税

19%

增值税标准税率

23%

股息税

19%

捷克（欧盟成员国，但使用非欧元货币 - 门槛以捷克克朗计算）对公司利润征收 21% 的企业所得税。增值税标准税率为 21%，并设有一个 12% 的单一优惠税率，个人所得税税率为 15% 和 23%，社会保险和健康保险构成了巨额的雇主成本。成立有限责任公司 (s.r.o.) 仅需 1 捷克克朗的资本。纳税申报通过财务管理局进行，财务报表则提交至商业登记册。

企业所得税

21%

增值税标准税率

21%

股息税

15%

斯洛伐克对公司利润征收 21% 的企业所得税，对小微企业（营业额不超过 100,000 欧元）实行 10% 的优惠税率，对大型企业（税基超过 500 万欧元）实行 24% 的税率。增值税于 2025 年升至 23%。薪酬需承担沉重的社会保险和医疗保险，针对企业的金融交易税自 2025 年起开始实施。申报通过财政管理局进行。

企业所得税

21%

增值税标准税率

23%

股息税

7%

匈牙利（属于欧盟但未使用欧元 - 起征点以福林计）拥有欧盟最低的企业所得税（9%），外加最高 2% 的地方商业税。增值税为欧盟最高（27%），个人所得税为单一税率 15%，且强制要求实时发票报告（Online Számla）。申报通过税务机关 NAV 进行。

企业所得税

9%

增值税标准税率

27%

股息税

0%

斯洛文尼亚对公司利润征收22%的临时税率（为资助洪水灾后重建，19%的基础税率在2024至2028年期间提高至22%）。增值税率为22%，个人所得税采用最高达50%的累进税率，社会保险费在雇主和雇员之间大体均摊。申报通过FURS eDavki系统进行；年度报告提交至AJPES。

企业所得税

22%

增值税标准税率

22%

股息税

25%

克罗地亚（自2023年加入欧元区）对公司利润征收18%的税，年营业额在100万欧元以内的税率为10%。增值税为25%，个人所得税采用两个由市镇设定的税阶，且较为特殊的是，养老保险由员工承担，雇主仅缴纳医疗保险。企业间 (B2B) 强制电子发票（财政电子化）于2026年开始实施。申报工作通过税务局进行。

企业所得税

18%

增值税标准税率

25%

股息税

12%

罗马尼亚（欧盟成员国，但非欧元区 - 阈值以列伊计）对企业利润征收 16% 的企业所得税，对微型企业实行 1% 的营业额税收制度（适用于最小型企业）。就业收入统一征收 10% 的所得税，但雇员社保缴费负担很重（35%）。2005 至 2026 年间有多项税制调整生效：增值税增至 21%，股息税增至 16%，3% 的微型企业税率被废除，且 RO e-Factura 结构化电子发票及 SAF-T 申报现已全面实施。

企业所得税

16%

增值税标准税率

21%

股息税

16%

保加利亚于 2026 年 1 月 1 日采用欧元（固定汇率：1 欧元兑 1.95583 列弗）。它拥有欧盟最简单、最低的税收体系之一：10% 的单一企业所得税、10% 的单一个人所得税以及 20% 的增值税。薪酬社会保障由雇主和雇员共同承担。申报通过国家税务局进行；大型纳税人的 SAF-T 申报将于 2026 年开始。

企业所得税

10%

增值税标准税率

20%

股息税

5%

希腊对公司利润征收 22% 的企业所得税，对股息征收 5% 的税。增值税税率为 24%，且没有注册起征点 - 开展业务前必须注册。个人所得税于 2026 年进行改革，下调了中档税率。实时电子账簿（myDATA）为强制要求。申报通过税务机关 AADE 进行。

企业所得税

22%

增值税标准税率

24%

股息税

5%

Germany taxes company profit in two layers: 15% federal corporate income tax (15.825% with the solidarity surcharge) plus a municipal trade tax that varies by town - together roughly 30%. VAT is 19%, wage tax is progressive to 45%, and social contributions are split about evenly between employer and employee. Mandatory B2B e-invoicing is phasing in from 2025 to 2028.

企业所得税

15.825%

增值税标准税率

19%

股息税

26.375%

奥地利对公司利润征收23%的单一企业所得税，并征收较低的年度最低税。增值税为20%，个人所得税实行最高达55%的超额累进税率，社会保险以及雇主工资附加税费数额可观。有限责任公司的最低注册资本于2024年降至10,000欧元，并引入了一种新的灵活公司形式（FlexCo）。

企业所得税

23%

增值税标准税率

20%

股息税

27.5%

荷兰对 200,000 欧元以下的应纳税利润征收 19% 的公司税，超出部分征收 25.8%。增值税为 21%，工资收入采用分档税制，将国民保险纳入第一档（最高 49.5%）。适用 15% 的股息预扣税，同时对支付给低税率司法管辖区的款项征收 25.8% 的有条件预扣税。税务申报通过税务局（Belastingdienst）进行，年度财务报表通过商会提交。

企业所得税

19% / 25.8%

增值税标准税率

21%

股息税

15%

比利时对公司利润征收25%的企业所得税，对向董事支付最低薪酬的小企业的前100,000欧元利润适用20%的税率。增值税率为21%，个人所得税实行累进税率（25%至50%）并加征地方附加费，社会保险缴费比例较高。2026年的标志性变革是从1月1日起强制通过Peppol网络实施结构化B2B电子发票。

企业所得税

25%

增值税标准税率

21%

股息税

30%

卢森堡对公司利润分三个层面征税：16% 的企业税、7% 的团结附加税以及市政商业税，在卢森堡市总计约为 23.87%。增值税为欧盟最低标准税率 17%。参与豁免使其成为主要的控股公司所在地。申报通过直接税管理局（Administration des contributions directes）办理。

企业所得税

16%

增值税标准税率

17%

股息税

15%

法国对公司利润征收 25% 的企业所得税，对较小公司的前 42,500 欧元利润适用 15% 的优惠税率。增值税为 20%，个人所得税采用累进税率，工资需承担欧洲最高的一些社会保险缴款（在总工资之外，雇主大约需承担 40% 至 45%）。投资收益按约 31.4% 的单一税率征税。2026年的一项重大变革是分阶段推出强制性电子发票。

企业所得税

25%

增值税标准税率

20%

股息税

25%

爱尔兰对贸易利润征收其长期不变的 12.5% 的税率，被动收入征收 25% 的税率，大型跨国集团适用 15% 的支柱二最低税。增值税为 23%，就业收入适用 20%/40% 的所得税以及 USC 和 PRSI。申报通过税务局的 ROS 系统进行；公司在公司注册处（CRO）注册并提交年度财务报表。

企业所得税

12.5%

增值税标准税率

23%

股息税

25%

英国 (2020 年起脱欧) 对公司利润征收 25% 的企业税，其中设有 19% 的小额利润税率以及介于两者之间的边际减免。增值税率为 20%，并设有 90,000 英镑的高额登记起征点。雇主需缴纳 15% 的国民保险，且薪酬、增值税和账目均通过数字方式申报——通过英国税务海关总署 (HMRC) 申报税务，通过英国公司注册处 (Companies House) 进行公开登记。

企业所得税

25%

增值税标准税率

20%

股息税

10.75–39.35%

西班牙对公司利润征收 25% 的企业所得税，微型和小型企业可享受逐步适用的减免税率 (2026 年为 19%–23%)，新创办企业为 15%。增值税为 21%，个人所得税结合了国家级和地方级税率阶梯，最高可达 47% 左右，薪资则承担沉重的社会保障缴款。申报通过 AEAT 进行，年度财务报表则提交至商业登记册。(数据适用于普通领地，巴斯克、纳瓦拉和海岛地区的制度有所不同。)

企业所得税

25%

增值税标准税率

21%

股息税

19–30%

葡萄牙在 2026 年将企业所得税率下调至 19%（中小企业前 50,000 欧元利润适用 15% 的税率），并计划在 2028 年降至 17%。此外还征收市镇附加税、国家附加税以及针对汽车和特定费用的特殊自主税。本土增值税率为 23%，薪资计征采用累进所得税加固定社会保险费。电子发票、SAF-T 和二维码规则已相当成熟。

企业所得税

19%

增值税标准税率

23%

股息税

28%

意大利对公司利润征收 24% 的企业所得税（IRES），外加地区生产税（IRAP，通常为 3.9%）。增值税率为 22%，个人所得税分为三档（中间档税率在 2026 年降至 33%），社会缴款比例较高。通过 SdI 系统进行电子发票开具已实施多年。没有法定的最低工资标准 —— 薪酬下限来自集体协议。

企业所得税

24%

增值税标准税率

22%

股息税

26%

马耳他的名义企业税率为 35%，但通过采用包含股东退税的全额归集系统（通常为税款的 6/7），将分红贸易利润的实际税率降至约 5%。增值税率为 18%，为欧盟第二低。每家公司均须提交经审计的账目。通过税务和海关专员办公室进行申报。

企业所得税

35%

增值税标准税率

18%

股息税

0%

塞浦路斯为配合更广泛的税制改革，将2026年的企业所得税税率由12.5%上调至15%，但保留了其标志性特点：对派往海外的股息、利息或特许权使用费不征收预提所得税，且绝大部分股息收入完全免税。增值税税率为19%。每家公司都必须提交经审计的财务报表。纳税申报通过税务局进行。

企业所得税

15%

增值税标准税率

19%

股息税

0%

瑞典（欧盟成员国，但非欧元区 - 门槛以瑞典克朗计）对公司利润征收 20.6% 的税。增值税为 25%，个人所得税将市政税（约 32%）与对较高收入征收的 20% 国家税相结合，雇主则需缴纳单一的 31.42% 社会统筹费且无上限。申报通过 Skatteverket 进行；年度报告则提交至 Bolagsverket。

企业所得税

20.6%

增值税标准税率

25%

股息税

30%

芬兰对公司利润征收 25% 的单一企业所得税（译注：此处原文为 20%，保持不变）。增值税为 25.5%（属欧盟最高之列），个人所得税结合了累进国家税与市镇税，社会缴款由雇主和员工分摊。私人公司 (Oy) 无需最低注册资本。申报通过税务局的 OmaVero 进行；账目和受益所有人则提交至贸易登记处 (PRH)。

企业所得税

20%

增值税标准税率

25.5%

股息税

20%

丹麦（欧盟成员国，但未使用欧元 - 门槛以丹麦克朗计）对公司利润征收 22% 的企业所得税。增值税实行单一的 25% 税率，不设优惠税率。个人所得税实行累进税率（最高边际税率约为 56%，其中包括 8% 的劳动力市场缴款），且没有法定的最低工资标准。申报通过税务局 (skat.dk) 进行；年度报告则提交至商业局。

企业所得税

22%

增值税标准税率

25%

股息税

27% / 42%

美国没有增值税 - 各州改为征收零售营业税 - 对公司利润征收 20% 的单一联邦固定税率，大多数州还会叠加自己的公司税。小企业通常组织为统算实体 (S 型公司、LLC)，仅在所有者层面纳税。公司在州级别成立；IRS 负责联邦所得税和工资税。

企业所得税

21%

销售税

0–11%+

股息税

0–23.8%