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股息税率

各国的居民个人对股息支付的税款。若干采用分配利润制或完全归集制的国家仅在公司层面就利润征税，因此股东税率实际上为 0%。

29 国家点击列以排序
备注
爱沙尼亚0%在股东层面不重复征税 - 利润在公司分配时征税 (22%)。
拉脱维亚0%股东收到时不重复征税 - 利润在公司分配环节征税（20/80）。
马耳他0%全额归集：股息包含公司已缴纳的税款，因此股东无需再缴纳进一步的税款。
保加利亚5%单一税率，适用于居民和非居民。
塞浦路斯5%针对定居居民的特别国防税（2026年以后利润的税率由17%下调至5%）；非定居居民和非居民税率为0%。
希腊5%固定税率，适用于居民和非居民。
斯洛伐克7%适用于个人（针对 2025 年及以后的利润）；居民公司之间为 0%。
英国10.75–39.35%500 英镑股息免税额，随后按收入档次分别征收 10.75% / 35.75% / 39.35% 的税率 (2026/27 年度)。
克罗地亚12%适用于居民个人；对非居民征收10%的预提税。
荷兰15%15% 股息预扣税（可抵扣）；重大持股在第二栏（Box 2）征税（最高 31%）。
捷克15%预提所得税；对不合作税收管辖区征收 35%。
立陶宛15%对个人的股息预扣税；公司之间的参与豁免为 0%。
卢森堡15%15% 预扣税；根据参与豁免规定为 0%。个人可豁免 50% 的股息。
美国0–23.8%合格股息按收入分别适用 0% / 15% / 20% 的税率征税，超过 200,000 美元的部分另加收 3.8% 的净投资收入税。不合格股息按普通收入征税 (最高达 37%)。
匈牙利15%针对个人的 15% 个人所得税，加上有上限的 13% 社会缴款；对公司的支付为 0%。
罗马尼亚16%单一税率，2026 年从 10% 提高至 16%。
波兰19%对个人的股息实行 19% 的单一个人所得税 - 无免税额或参与豁免（0% 的欧盟母子公司指令仅适用于公司）。
西班牙19–30%累进储蓄所得税：6,000 欧元以下部分为 19%，超过 300,000 欧元的部分最高可达 30%。
爱尔兰25%股息预扣税；居民随后按其边际税率纳税。
斯洛文尼亚25%居民企业适用单一税率；非居民企业适用15%的预提所得税。
芬兰≈25.5–28.9%上市股票股息的有效税率（85% 按 30%–34% 的资本所得税纳税）；对非居民征收 20% 的预扣税。
Italy26%针对个人的固定替代税。
Germany26.375%25% flat tax plus a 5.5% solidarity surcharge (Abgeltungsteuer).
丹麦27% / 42%年收入 79,400 丹麦克朗以下的部分适用 27% 的税率，超过部分适用 42%（针对居民个人）。
奥地利27.5%针对个人的最终预扣税（KESt）。
葡萄牙28%居民的统一税率（可选择与其它收入合并计税）；非居民扣缴税率为 25%。
比利时30%标准预扣税；对于符合条件的中小企业（VVPRbis）股票，降至15%（2026年起升至18%）。
瑞典30%单一资本所得税；特殊的 3:12 规则适用于紧密型公司所有者。
法国31.4%单一税率 (PFU)：12.8% 所得税加上 18.6% 社会保险缴款（2026年提高 CSG）。

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。