Uzņēmumu nodokļi ceļvedis

Kompakta, uz e-deklarēšanu orientēta nodokļu sistēma: 17% uzņēmuma ienākuma nodoklis ar būtiskiem atvieglojumiem mazajiem uzņēmumiem un jaunuzņēmumiem, 21% standarta PVN likme ar gandrīz reāllaika rēķinu ziņošanu (i.SAF) un progresīvs darba samaksas nodoklis kopš 2026. gada. Gandrīz viss tiek deklarēts elektroniski, izmantojot VMI (EDS, i.MAS) un Sodra (EDAS) pašapkalpošanās portālus.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

17%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

15%

Latvija apliek uzņēmuma peļņu ar nodokli tikai tad, kad tā pamet uzņēmumu: reinvestētā peļņa tiek aplikta ar 0%, un 20% uzņēmumu ienākuma nodoklis iestājas sadales brīdī. PVN ir 21%, darba samaksa balstās uz divu likmju progresīvo iedzīvotāju ienākuma nodokli, un strukturētie e-rēķini ir obligāti publiskajam sektoram no 2026. gada (B2B no 2028. gada). Pārskatu iesniegšana notiek elektroniski, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta EDS portālu.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

20%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

0%

Igaunijā uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai tad, kad tā tiek sadalīta: nesadalītā un reinvestētā peļņa tiek aplikta ar 0% likmi, bet sadalītā peļņa tiek aplikta ar 22% likmi. PVN ir 24%, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir proporcionāls 22% apmērā ar neapliekamo minimumu €700 mēnesī. Gandrīz viss tiek iesniegts tiešsaistē, izmantojot e-MTA un e-Uzņēmumu reģistru.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

22%

PVN standarta likme

24%

Nodoklis par dividendēm

0%

Polijā (ES, bet ārpus eirozonas – sliekšņi ir zlotos) ir piemērojams 19% uzņēmumu ienākuma nodoklis ar 9% likmi mazajiem nodokļu maksātājiem un izvēles sadales IIN režīms ("Igaunijas UIN"). PVN ir 23%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 12%/32% ar 30 000 PLN neapliekamo minimumu, un darba algas ietver ievērojamas ZUS sociālās iemaksas, kā arī 9% veselības apdrošināšanas iemaksu, kas nav atskaitāma. Galvenās 2026. gada izmaiņas ir obligāti strukturētie KSeF e-rēķini.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

19%

PVN standarta likme

23%

Nodoklis par dividendēm

19%

Čehija (ES dalībvalsts, bet ne ietilpst eirozonā – sliekšņi ir norādīti kronās) aplik uzņēmumu peļņu ar 21% nodokli. PVN ir 21% ar vienu samazināto likmi 12%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 15% un 23%, savukārt sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas veido ievērojamas darba devēja izmaksas. Sabiedrību ar ierobežotu atbildību (s.r.o.) var dibināt ar 1 CZK lielu kapitālu. Dokumentu iesniegšana notiek, izmantojot Finanšu administrāciju; pārskati tiek iesniegti komercreģistrā.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

21%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

15%

Slovākijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 21% nodokli, 10% samazināto likmi piemēro mazajiem uzņēmumiem (ar ieņēmumiem līdz 100 000 €), bet 24% likmi piemēro lielajiem uzņēmumiem (ja nodokļa bāze pārsniedz 5 milj. €). PVN 2025. gadā pieauga līdz 23%. Darba samaksai piemēro lielas sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas, savukārt uzņēmumu finanšu transakciju nodoklis ir spēkā kopš 2025. gada. Pārskatu iesniegšana notiek caur Finanšu administrāciju.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

21%

PVN standarta likme

23%

Nodoklis par dividendēm

7%

Ungārijai (kas ir ES dalībvalsts, bet neizmanto eiro – sliekšņi ir forintos) ir ES zemākais uzņēmumu ienākuma nodoklis 9% apmērā, kā arī vietējais uzņēmējdarbības nodoklis līdz 2%. PVN ir augstākais ES – 27%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir fiksēts 15% apmērā, un reāllaika rēķinu ziņošana (Online Számla) ir obligāta. Deklarēšana notiek caur nodokļu iestādi NAV.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

9%

PVN standarta likme

27%

Nodoklis par dividendēm

0%

Slovēnijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar pagaidu likmi 22% apmērā (bāzes likme 19% apmērā tika paaugstināta līdz 22% par 2024–2028. gadu, lai finansētu plūdu seku novēršanu). PVN ir 22%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs līdz 50%, un sociālās iemaksas tiek sadalītas diezgan līdzvērtīgi starp darba devēju un darbinieku. Deklarēšana notiek, izmantojot FURS eDavki sistēmu, savukārt gada pārskati tiek iesniegti AJPES.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

22%

PVN standarta likme

22%

Nodoklis par dividendēm

25%

Horvātijā (eiro zonā kopš 2023. gada) uzņēmumu ienākuma nodoklis ir 18%, savukārt ieņēmumiem līdz 1 miljonam € piemēro 10% likmi. PVN ir 25%, iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir divas pašvaldību noteiktas likmes, un – netipiski – pensiju iemaksas veic darba ņēmējs, kamēr darba devējs maksā tikai veselības apdrošināšanu. Obligātā B2B e-rēķinu izrakstīšana (fiskalizācija) sākas 2026. gadā. Pārskatu iesniegšana notiek Valsts ieņēmumu dienestā.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

18%

PVN standarta likme

25%

Nodoklis par dividendēm

12%

Rumānija (ES, bet ārpus eiro - sliekšņi ir leejās) apliks uzņēmuma peļņu ar 16% nodokli, mazākajiem uzņēmumiem piemērojot 1% mikrouzņēmumu apgrozījuma režīmu. Darba ienākumiem ir fiksēta 16% (labots) likme, bet tie ietver ļoti lielas darbinieka sociālās iemaksas (35%). Ir stājušās spēkā vairākas 2025.–2026. gada izmaiņas: PVN pieauga līdz 21%, dividenžu nodoklis līdz 16%, 3% mikro likme tika atcelta, un tagad ir spēkā RO e-Factura strukturētie e-rēķini, kā arī SAF-T atskaites.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

16%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

16%

Bulgārija pieņēma eiro 2026. gada 1. janvārī (fiksētais kurss 1,95583 levas par eiro). Valstī ir viena no ES vienkāršākajām un zemākajām nodokļu sistēmām: 10% fiksēts uzņēmumu nodoklis, 10% fiksēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un 20% PVN. Darba samaksas sociālais nodoklis tiek sadalīts starp darba devēju un darba ņēmēju. Atskaitību iesniegšana notiek caur Nacionālo ieņēmumu aģentūru; SAF-T atskaites lielajiem nodokļu maksātājiem sākas 2026. gadā.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

10%

PVN standarta likme

20%

Nodoklis par dividendēm

5%

Grieķijā uzņēmumu peļņas nodoklis ir 22% un dividenžu nodoklis ir 5%. PVN ir 24%, un reģistrācijas sliekšņa nav, reģistrācija jāveic pirms darbības uzsākšanas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2026. gadam tika reformēts, samazinot likmes vidējā diapazonā. Reāllaika e-grāmatvedība (myDATA) ir obligāta. Deklarēšana notiek caur AADE nodokļu iestādi.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

22%

PVN standarta likme

24%

Nodoklis par dividendēm

5%

Vācijā uzņēmuma peļņu apliek divos līmeņos: 15% federālais uzņēmumu ienākuma nodoklis (15,825% ar solidaritātes nodokļa piemaksu) plus pašvaldības tirdzniecības nodoklis, kas katrā pilsētā var atšķirties - kopā aptuveni 30%. PVN ir 19%, darba alga tiek aplikta ar progresīvo nodokli līdz 45%, un sociālās iemaksas tiek sadalītas aptuveni vienādi starp darba devēju un darbinieku. Obligāto B2B e-rēķinu ieviešana notiek pa posmiem no 2025. līdz 2028. gadam.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

15.825%

PVN standarta likme

19%

Nodoklis par dividendēm

26.375%

Austrijā uzņēmumu peļņai piemēro vienotu uzņēmumu ienākuma nodokli 23% apmērā un nelielu ikgadējo minimālo nodokli. PVN ir 20%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs līdz 55%, savukārt sociālās iemaksas un darba devēja darbaspēka nodokļi ir ievērojami. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (GmbH) minimālais pamatkapitāls 2024. gadā tika samazināts līdz 10 000 €, un tika ieviesta jauna elastīgas sabiedrības forma (FlexCo).

Uznēmumu ienākuma nodoklis

23%

PVN standarta likme

20%

Nodoklis par dividendēm

27.5%

Nīderlandē uzņēmuma peļņa tiek aplikta ar 19% likmi līdz 200 000 euro un 25,8% likmi virs šīs summas. PVN ir 21%, un darba ienākumi tiek aplikti ar nodokli pēc līmeņu sistēmas, kas ietver sociālo apdrošināšanu pirmajā grupā (līdz 49,5%). Tiek piemērots 15% dividenžu ieturējuma nodoklis, kā arī 25,8% nosacīts ieturējuma nodoklis par maksājumiem uz zemu nodokļu jurisdikcijām. Deklarēšana notiek caur Belastingdienst, bet gada pārskati – caur Tirdzniecības palātu.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

19% / 25.8%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

15%

Beļģijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 25% nodokli, savukārt mazajiem uzņēmumiem, kas valdes loceklim izmaksā minimālo algu, pirmajiem 100 000 € piemēro 20% likmi. PVN ir 21%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir strauji progresīvs (25–50%), kam pieskaitāma pašvaldības piemaksa, un sociālās iemaksas ir augstas. Galvenās 2026. gada izmaiņas ir obligāta strukturēta B2B e-rēķinu izrakstīšana, izmantojot Peppol tīklu, kopš 1. janvāra.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

25%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

30%

Luksemburga apliek uzņēmumu peļņu trīs līmeņos - ar 16% uzņēmumu ienākuma nodokli, 7% solidaritātes piemaksu tam un pašvaldības uzņēmējdarbības nodokli, kas kopumā Luksemburgas pilsētā veido aptuveni 23,87%. PVN standarta likme ir zemākā ES un ir 17%. Pateicoties dalības atbrīvojumam, valsts ir nozīmīga holdingkompāniju atrašanās vieta. Dokumentu iesniegšana notiek caur Tiešo nodokļu administrāciju.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

16%

PVN standarta likme

17%

Nodoklis par dividendēm

15%

Francijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 25% nodokli, savukārt mazajiem uzņēmumiem pirmajiem 42 500 € tiek piemērota samazinātā likme 15% apmērā. PVN ir 20%, iedzīvotāju ienākums tiek aplikts pēc progresīvās skalas, un darba samaksai piemēro vienas no augstākajām sociālajām iemaksām Eiropā (aptuveni 40–45% no darba devēja puses virs bruto algas). Ienākumi no ieguldījumiem tiek aplikti ar aptuveni 31,4% fiksēto nodokli. Lielākās 2026. gada izmaiņas ir obligāto e-rēķinu ieviešana pa posmiem.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

25%

PVN standarta likme

20%

Nodoklis par dividendēm

25%

Īrija apliek tirdzniecības peļņu ar tās ilgstoši pastāvošo 12,5% likmi, piemērojot 25% pasīvajiem ienākumiem un 15% Otrā pīlāra minimumu lielām daudznacionālām grupām. PVN ir 23%, un darba ienākumiem tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis 20%/40% apmērā, kā arī USC un PRSI. Pārskatu iesniegšana notiek, izmantojot VID ROS sistēmu; uzņēmumi reģistrējas un iesniedz gada pārskatus Uzņēmumu reģistrācijas birojā.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

12.5%

PVN standarta likme

23%

Nodoklis par dividendēm

25%

Apvienotā Karaliste (ārpus ES kopš 2020. gada) apliek uzņēmumu peļņu ar 25% nodokli, ar 19% mazo uzņēmumu peļņas likmi un atbilstošu atvieglojumu pa vidu. PVN ir 20% ar augstu reģistrācijas slieksni 90 000 GBP apmērā. Darba devēji maksā 15% nacionālās apdrošināšanas iemaksas, un gan algas, gan PVN, gan grāmatvedības dati tiek iesniegti digitāli – caur HMRC nodokļu vajadzībām un Companies House publiskajam reģistram.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

25%

PVN standarta likme

20%

Nodoklis par dividendēm

10.75–39.35%

Spānijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 25% nodokli, vienlaikus mikro un mazajiem uzņēmumiem pakāpeniski tiek ieviestas samazinātas likmes (19–23% apmērā 2026. gadā), bet jauniem uzņēmumiem piemēro 15% likmi. PVN ir 21%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis apvieno valsts un reģionālo skalu līdz aptuveni 47%, savukārt darba samaksa ir apliekama ar augstām sociālā nodokļa iemaksām. Deklarāciju iesniegšana notiek caur AEAT, un gada pārskati tiek iesniegti Komercreģistrā. (Skaitļi attiecas uz vispārējo teritoriju - Basku Zemes, Navarras un salu reģionos režīmi atšķiras.)

Uznēmumu ienākuma nodoklis

25%

PVN standarta likme

21%

Nodoklis par dividendēm

19–30%

Portugāle samazināja uzņēmumu ienākuma nodokli līdz 19% 2026. gadā (paredzot 15% likmi pirmajiem 50 000 € mazajiem un vidējiem uzņēmumiem), ceļā uz 17% sasniegšanu līdz 2028. gadam. Papildus tam pastāv pašvaldību un valsts piemaksas, kā arī īpatnējs autonoms nodoklis automašīnām un noteiktiem izdevumiem. PVN kontinentālajā daļā ir 23%, savukārt darba samaksa tiek aplikta ar progresīvu ienākuma nodokli un fiksētām sociālās apdrošināšanas iemaksām. E-rēķinu noteikumi, SAF-T un QR kodi ir nostabilizējušies.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

19%

PVN standarta likme

23%

Nodoklis par dividendēm

28%

Itālijā uzņēmumu peļņu apliek ar 24% uzņēmumu ienākuma nodokli (IRES) un reģionālo ražošanas nodokli (IRAP, parasti 3.9%). PVN ir 22%, iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir trīs pakāpes (vidējā likme 2026. gadā samazināta līdz 33%), un sociālās iemaksas ir augstas. Elektroniskā rēķinu izrakstīšana, izmantojot SdI, ir obligāta jau gadiem ilgi. Likumā noteiktās minimālās algas nav — atalgojuma minimālais līmenis tiek noteikts koplīgumos.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

24%

PVN standarta likme

22%

Nodoklis par dividendēm

26%

Maltā ir 35% pamata uzņēmumu ienākuma nodoklis, taču pilnas imputācijas sistēma ar akcionāru atmaksu – parasti 6/7 no nodokļa – samazina faktisko likmi par sadalīto tirdzniecības peļņu līdz aptuveni 5%. PVN ir 18%, kas ir otra zemākā likme ES. Katrs uzņēmums iesniedz revidētus pārskatus. Deklarēšana notiek caur Valsts ieņēmumu un muitas komisāru.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

35%

PVN standarta likme

18%

Nodoklis par dividendēm

0%

Kipra 2026. gadā palielināja uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi līdz 15% (no 12,5%), īstenojot plašāku reformu, taču saglabāja savas pamatiezīmes: ieturējuma nodokli nepiemēro dividendēm, procentiem vai autoratlīdzībai, kas izmaksāta uz ārzemēm, un lielākajai daļai dividenžu ienākumu tiek piemērots pilnīgs atbrīvojums. PVN ir 19%. Katram uzņēmumam ir jāiesniedz revidēti finanšu pārskati. Dokumentu iesniegšana notiek, izmantojot Nodokļu departamentu.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

15%

PVN standarta likme

19%

Nodoklis par dividendēm

0%

Zviedrija (ES dalībvalsts, kas neietilpst eirozonā - sliekšņi ir izteikti kronās) apliek uzņēmumu peļņu ar 20,6% likmi. PVN ir 25%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis apvieno pašvaldības nodokli (aptuveni 32%) un 20% valsts nodokli lielākiem ienākumiem, savukārt darba devēji maksā fiksētu sociālo nodokli 31,42% apmērā bez griestiem. Nodokļu administrēšanu veic Skatteverket, savukārt gada pārskati tiek iesniegti Bolagsverket.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

20.6%

PVN standarta likme

25%

Nodoklis par dividendēm

30%

Somijā uzņēmumu peļņai piemēro fiksētu 20% nodokli. PVN ir 25,5% (viens no augstākajiem ES), iedzīvotāju ienākuma nodoklis apvieno progresīvu valsts nodokli ar pašvaldības nodokli, un sociālās iemaksas dala darba devējs un darbinieks. Privātajam uzņēmumam (Oy) nav nepieciešams minimālais kapitāls. Pārskatu iesniegšana notiek caur Nodokļu pārvaldes sistēmu OmaVero; grāmatvedība un patiesie labuma guvēji jāiesniedz Tirdzniecības reģistrā (PRH).

Uznēmumu ienākuma nodoklis

20%

PVN standarta likme

25.5%

Nodoklis par dividendēm

20%

Dānija (ES, bet ārpus eirozonas – sliekšņi ir kronās) apliek uzņēmumu peļņu ar 22% nodokli. PVN ir viena 25% likme bez samazinātajām likmēm. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir strauji progresīvs (augstākais diferenciālais likmes līmenis ap 56%, ieskaitot 8% darba tirgus iemaksu), un nav likumā noteiktās minimālās algas. Deklarēšana notiek caur Nodokļu aģentūru (skat.dk); gada pārskati tiek iesniegti Biznesa pārvaldē.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

22%

PVN standarta likme

25%

Nodoklis par dividendēm

27% / 42%

Amerikas Savienotajās Valstīs nav PVN – štati tā vietā iekasē mazumtirdzniecības nodokļus – un uzņēmuma peļņai piemēro vienotu federālo likmi 21% apmērā, vairumam štatu pievienojot savu korporatīvo nodokli. Mazie uzņēmumi parasti organizējas kā caurlaidīgi subjekti (S korporācijas, LLC), kas aplikti ar nodokli tikai īpašnieka līmenī. Uzņēmumi tiek dibināti štata līmenī; IRS administrē federālos ienākuma un darba samaksas nodokļus.

Uznēmumu ienākuma nodoklis

21%

Apgrozījuma nodoklis

0–11%+

Nodoklis par dividendēm

0–23.8%