UIN mazajiem uzņēmumiem
Zemākais uzņēmumu ienākuma nodoklis, ko mazs vai jaundibināts uzņēmums var maksāt katrā valstī, un nosacījumi tā piemērošanai. Vairākas valstis apliek ar nodokli tikai sadalīto peļņu, tāpēc nesadalītā peļņa faktiski ir 0%.
| Prasības | ||
|---|---|---|
| Igaunija | 0% | 0% nesadalītai vai reinvestētai peļņai; 22% piemēro tikai sadalīšanai. Tas attiecas uz visiem uzņēmumiem neatkarīgi no to lieluma. |
| Latvija | 0% | 0% saglabātajai peļņai; nodoklis (20%, t.i., 20/80) attiecas tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta. Pastāv arī izvēles mikrouzņēmuma apgrozījuma nodoklis. |
| Lietuva | 0% | Pirmie divi taksācijas periodi jauniem mazajiem uzņēmumiem (ienākumi ≤ 300 000 €, individuālie akcionāri); vēlāk mazajiem uzņēmumiem 7%. |
| Rumānija | 1% | Mikrouzņēmumu režīms: 1% no ieņēmumiem zem €100 000 (agrākais 3% slieksnis un €250 000 griesti 2026. gadam tika atcelti) ar nosacījumiem par darbību un personālu; citādi standarta 16%. |
| Malta | ~5% | 35% pamata likme, bet 6/7 akcionāru atmaksa par sadalīto tirdzniecības peļņu samazina faktisko likmi līdz aptuveni 5% – jebkura lieluma uzņēmumiem. |
| Polija | 9% | Mazajiem nodokļu maksātājiem (apgrozījums zem 2 miljoniem euro) un uzņēmumiem pirmajā taksācijas gadā; neietver kapitāla pieaugumu. |
| Ungārija | 9% | Fiksētā likme 9% apmērā jau ir zemākā ES; pēc izvēles piemērojamais 10% mazo uzņēmumu nodoklis (KIVA) var aizstāt uzņēmuma nodokli un sociālo iemaksu. |
| Bulgārija | 10% | Fiksēta likme; nav atsevišķa atvieglojuma mazajiem uzņēmumiem. |
| Horvātija | 10% | Uzņēmumiem ar ieņēmumiem līdz 1 miljonam €; 18% virs šīs summas. |
| Slovākija | 10% | Uzņēmumiem ar ieņēmumiem līdz 100 000 €; 21% standarta likme un 24% lielajiem uzņēmumiem (nodokļa bāze virs 5 milj. €). |
| Īrija | 12.5% | 12,5% par tirdzniecības ienākumiem jebkura lieluma uzņēmumiem; jauni uzņēmumi var saņemt līdz pat 3 gadu jaunuzņēmumu atvieglojumu, kas samazina maksājamo nodokli. |
| Luksemburga | 14% | 14% uzņēmumu ienākuma nodoklis ar nodokli apliekamajam ienākumam līdz 175 000 € (pirms 7% piemaksas un pašvaldības uzņēmējdarbības nodokļa). |
| Francija | 15% | 15% pirmajiem 42 500 € no peļņas MVU (apgrozījums zem 10 milj. €, vismaz 75% pieder fiziskām personām); 25% virs šīs summas. |
| Kipra | 15% | Nepastāv samazināta likme mazajiem uzņēmumiem; 15% likme (kas 2026. gadam tika palielināta no 12,5%) attiecas uz visu izmēru uzņēmumiem. |
| Portugāle | 15% | 15% pirmajiem 50 000 € ar nodokli apliekamā ienākuma mazajiem un vidējiem uzņēmumiem un mazajiem un vidēja lieluma biržas uzņēmumiem; 19% standarta likme virs šīs summas (Madeirā un Azoru salās likmes atšķiras). |
| Spānija | 15% | 15% jaunizveidotiem uzņēmumiem to pirmajos divos ar peļņu strādājošajos gados; mazākiem uzņēmumiem citādi piemēro samazinātās likmes 19–23% apmērā. |
| Vācija | 15.825% | Nav samazinātas likmes mazajiem uzņēmumiem; piemēro arī pašvaldības tirdzniecības nodokli, palielinot kopējo nodokļu slogu līdz aptuveni 30%. |
| Apvienotā Karaliste | 19% | Mazo uzņēmumu peļņas likme peļņai, kas nesasniedz 50 000 GBP, savukārt diferenciētais atvieglojums pakāpeniski pieaug līdz 250 000 GBP, pēc kura piemēro pamata likmi 25% apmērā. |
| Nīderlande | 19% | 19% pirmajiem 200 000 euro no apliekamās peļņas; 25,8% par peļņu virs šīs summas. Attiecas uz visu izmēru uzņēmumiem. |
| Beļģija | 20% | 20% pirmajiem 100 000 € no peļņas kvalificētiem mazajiem uzņēmumiem (tostarp ievērojot valdes locekļa minimālās atlīdzības nosacījumu); 25% apmērā no summas virs šī sliekšņa. |
| Somija | 20% | Fiksēta likme; atsevišķa atvieglojuma mazajiem uzņēmumiem nav. |
| Zviedrija | 20.6% | Fiksēta likme; nav atsevišķu atvieglojumu mazajiem uzņēmumiem. |
| Amerikas Savienotās Valstis | 21% | Nav samazinātas federālās likmes – 21% likme ir vienota. Mazi uzņēmumi tā vietā izvēlas caurlaidīga subjekta statusu (S korporācija, LLC): nav nodokļa uzņēmuma līmenī, īpašnieki tiek aplikti ar nodokli pēc individuālajām likmēm ar 20% kvalificētā uzņēmuma ienākuma atskaitījumu. |
| Čehija | 21% | Nepastāv samazināta likme mazajiem uzņēmumiem; 21% fiksētā likme attiecas uz visu izmēru uzņēmumiem. |
| Dānija | 22% | Fiksēta likme; nav atsevišķu mazo uzņēmumu atvieglojumu. |
| Grieķija | 22% | Mazajiem uzņēmumiem nav pazeminātas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes, tiek piemērota fiksēta 22% likme. |
| Slovēnija | 22% | Mazajiem uzņēmumiem nav samazinātās likmes; ļoti maziem uzņēmumiem ir pieejams fiksētas likmes (normirani) režīms, kurā ar nodokli apliek 80% apmērā paredzētās izmaksas. |
| Austrija | 23% | Nav pazeminātas likmes mazajiem uzņēmumiem; uzņēmumiem, kas strādā ar zaudējumiem, piemēro minimālo uzņēmumu ienākuma nodokli. |
| Itālija | 24% | Vispārējas samazinātas likmes nav; nosacīta 20% "mini-IRES" likme tiek piemērota, ja peļņa tiek reinvestēta un darbinieku skaits palielināts. Ļoti mazi uzņēmumi var izmantot vienotā nodokļa režīmu forfettario. |
Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.