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グループ連結
連結グループ、完全・比例・持分法、換算、相殺消去。
複数企業 (持株会社とその子会社、または管理下にある任意の事業体セット) を単一のグループ財務諸表に連結します。
連結グループ (consolidation group) は1つの企業 (呼び出し側) が所有し、持分比率と連結手法を設定した構成企業 (member companies) のリストを保持します。グループ所有者と管理者を共有する企業のみを追加できるため、自社で管理していない帳簿を連結することはできません。
エンドポイント
| エンドポイント | 目的 |
|---|---|
POST /v1/consolidation/groups/create |
グループを作成します。表示通貨はデフォルトで所有者の基本通貨になります。 |
POST /v1/consolidation/groups/list |
構成企業数を含むグループの一覧を取得します。 |
POST /v1/consolidation/groups/get |
構成企業を含む特定のグループを取得します。 |
POST /v1/consolidation/groups/update |
グループ名の変更、または表示通貨を変更します。 |
POST /v1/consolidation/groups/delete |
グループを削除します (構成企業も一緒に削除されます)。 |
POST /v1/consolidation/members/add |
構成企業を追加または更新します (ownershipPercent, method)。 |
POST /v1/consolidation/members/remove |
構成企業を削除します。 |
POST /v1/consolidation/report |
指定された期間の連結レポートを作成します。 |
連結手法
- full (完全連結) - 子会社の各勘定科目を100%の比率で合算します。持分が100%未満の場合、少数株主の持分および損益は非支配持分 (non-controlling interest) として個別に報告されます。
- proportional (比例連結) - 持分比率に応じて各勘定科目を合算します (共同支配事業)。
- equity (持分法) - 事業体の各科目を勘定科目ごとに合算しません。その代わりに、投資勘定 (持分 × 純資産) および損益に対する持分相当額を
equityMethodの下に単一の投資として計上します。
外貨換算
基本通貨がグループの表示通貨と異なる構成企業は、グループ所有者の為替レート (企業の個別設定レート、次に公式レート) から決定される報告日 (決算日) のレートで換算されます。各企業に使用されたレートは、members[].fxFactor / rateFrom / rateTo で返されます。
これは単一の決算日レートによる換算です。これにより連結貸借対照表のバランスは維持されますが、IAS第21号 (IAS 21) に基づく決算日・平均・履歴レートの区分や、別個の為替換算調整勘定の計上は行われません。必要に応じて eliminations を通じてそれらの調整を適用してください。
グループ間取引の相殺消去
このレポートはグループ間残高を自動的に相殺消去しません。その代わり、グループ間取引の候補としてフラグ付けを行います。取引先リストに他の構成企業の登録番号またはVATコードが含まれている企業は、レビュー対象として intercompanyCandidates に返されます。グループ間の債権・債務および収益・費用を除去するには、eliminations ({ code, amount, note } の配列、借方が正の値。レポートで相殺されてゼロになるかどうかが示されます) にバランスの取れた調整額を渡します。
適用範囲と制限事項
連結出力には、貸借対照表および損益計算書 (中小企業等の小規模向け様式以上の詳細な内訳を含む)、勘定科目別の連結試算表、非支配持分、および持分法による取り込みが含まれます。グループ全体の持分変動計算書、キャッシュ・フロー計算書、グループ間取引の自動相殺消去、および複数レートによる IAS第21号 換算は生成されません。それらの調整については、報告企業が引き続き責任を負います。