Consolidação de contas de grupo

Consolide várias empresas num único conjunto de demonstrações financeiras consolidadas - uma holding e as respetivas subsidiárias, ou qualquer conjunto de entidades que administre.

Um grupo de consolidação pertence a uma empresa (a emitente) e lista as empresas participantes com uma percentagem de participação e um método de consolidação. Apenas pode adicionar uma empresa que partilhe o mesmo administrador com a titular do grupo, pelo que nunca poderá consolidar contabilidades que já não controle.

Endpoints

Endpoint	Finalidade
POST /v1/consolidation/groups/create	Criar um grupo; a moeda de apresentação assume por predefinição a moeda base da titular.
POST /v1/consolidation/groups/list	Listar os seus grupos com as contagens de participantes.
POST /v1/consolidation/groups/get	Obter um grupo com os respetivos participantes.
POST /v1/consolidation/groups/update	Mudar o nome ou alterar a moeda de apresentação.
POST /v1/consolidation/groups/delete	Eliminar um grupo (os participantes são removidos juntamente com o mesmo).
POST /v1/consolidation/members/add	Adicionar ou atualizar um participante (ownershipPercent, method).
POST /v1/consolidation/members/remove	Remover um participante.
POST /v1/consolidation/report	Gerar o relatório consolidado para um intervalo de datas.

Métodos de consolidação

• integral (full) - a subsidiária é integrada linha a linha a 100%. Quando a participação é inferior a 100%, a parte do capital próprio e dos resultados afeta aos interesses minoritários é apresentada separadamente como interesses que não controlam (non-controlling interest).
• proporcional (proportional) - cada linha é integrada na proporção da percentagem de participação (operações conjuntas).
• equivalência patrimonial (equity) - a entidade não é integrada linha a linha. Em vez disso, é registada como um investimento único (participação × capital próprio líquido) com a proporção correspondente do seu resultado no capital próprio, em equityMethod.

Conversão de moeda

Os participantes cuja moeda base difere da moeda de apresentação do grupo são convertidos à taxa da data de relato (fecho), obtida a partir das taxas de câmbio da titular do grupo (substituições ao nível da empresa e, em seguida, taxas oficiais). A taxa utilizada para cada participante é devolvida em members[].fxFactor / rateFrom / rateTo.

Trata-se de uma conversão efetuada a uma taxa de fecho única. Mantém o balanço consolidado equilibrado, mas não separa as taxas de fecho, médias ou históricas da IAS 21 nem regista uma reserva de conversão separada - aplique esses ajustes através de eliminations, caso necessite deles.

Eliminação intragrupo

O relatório não elimina automaticamente os saldos intragrupo. Em vez disso, sinaliza-os: qualquer participante cuja lista de parceiros contenha o registo ou o número de IVA de outro participante é devolvido em intercompanyCandidates para revisão. Indique ajustes equilibrados em eliminations (uma matriz de { code, amount, note }, em que os débitos são positivos; o relatório indica se anulam mutuamente) para remover contas a receber/pagar intragrupo e proveitos/gastos dos valores consolidados.

Âmbito e limites

O resultado consolidado consiste num balanço e numa demonstração de resultados (com os desdobramentos detalhados para o modelo pequeno e superiores), num balancete de verificação consolidado por código de conta, nos interesses que não controlam e nos registos do método de equivalência patrimonial. As demonstrações das alterações no capital próprio e dos fluxos de caixa ao nível do grupo, a eliminação intragrupo automática e a conversão com taxas múltiplas da IAS 21 não são geradas - a entidade relatora continua a ser responsável por esses ajustes.