Consolidation de groupes

Consolidez plusieurs sociétés au sein d'une liasse unique d'états financiers de groupe, qu'il s'agisse d'une société holding et de ses filiales ou de tout autre ensemble d'entités que vous gérez.

Un groupe de consolidation est détenu par une société (l'appelant) et répertorie les sociétés membres avec un pourcentage de participation et une méthode de consolidation. Vous ne pouvez ajouter qu'une société qui partage un administrateur avec la société mère du groupe, de sorte que vous ne pouvez jamais consolider des comptabilités que vous ne contrôlez pas déjà.

Points de terminaison (endpoints)

Point de terminaison	Objet
POST /v1/consolidation/groups/create	Crée un groupe; la devise de présentation prend par défaut la devise de base de la société mère.
POST /v1/consolidation/groups/list	Liste vos groupes avec le nombre de membres.
POST /v1/consolidation/groups/get	Récupère un groupe et ses membres.
POST /v1/consolidation/groups/update	Modifie le nom ou la devise de présentation.
POST /v1/consolidation/groups/delete	Supprime un groupe (les membres sont supprimés en même temps).
POST /v1/consolidation/members/add	Ajoute ou met à jour un membre (ownershipPercent, method).
POST /v1/consolidation/members/remove	Supprime un membre.
POST /v1/consolidation/report	Produit le rapport consolidé pour une période donnée.

Méthodes de consolidation

• full - la filiale est intégrée ligne par ligne à 100 %. Lorsque le pourcentage de participation est inférieur à 100 %, la part des capitaux propres et du résultat revenant aux minoritaires est présentée séparément sous l'intitulé intérêts minoritaires (non-controlling interest).
• proportional - chaque ligne est intégrée à hauteur du pourcentage de participation (activités conjointes).
• equity - l'entité n'est pas intégrée ligne par ligne. Elle est comptabilisée en tant qu'investissement unique (participation × capitaux propres nets) avec la quote-part du résultat lui revenant, sous la rubrique equityMethod.

Conversion des devises

Les membres dont la devise de base diffère de la devise de présentation du groupe sont convertis au cours de clôture à la date de reporting, déterminé à partir des taux de change de la société mère du groupe (priorité aux taux spécifiques de l'entreprise, puis aux taux officiels). Le taux appliqué pour chaque membre est renvoyé dans members[].fxFactor / rateFrom / rateTo.

Il s'agit d'une conversion à cours de clôture unique. Cette méthode maintient l'équilibre du bilan consolidé mais ne ventile pas les cours de clôture, moyens ou historiques selon IAS 21 et ne comptabilise pas de réserve de conversion distincte. Appliquez ces retraitements via eliminations si vous en avez besoin.

Éliminations intra-groupe

Le rapport n'élimine pas automatiquement les soldes intra-groupe. Il les isole: tout membre dont la liste des partenaires contient le numéro d'immatriculation ou de TVA d'un autre membre est renvoyé dans intercompanyCandidates pour examen. Transmettez des rectifications équilibrées dans eliminations (un tableau de type { code, amount, note }, avec les soldes débiteurs positifs; le rapport vous indique si leur solde est nul) pour supprimer les créances/dettes et les produits/charges intra-groupe des données consolidées.

Périmètre et limites

Les résultats consolidés comprennent un bilan et un compte de résultat (avec les ventilations détaillées pour les formats abrégés et supérieurs), une balance générale consolidée par code de compte, les intérêts minoritaires et la quote-part de mise en équivalence. Le tableau des variations des capitaux propres au niveau du groupe, le tableau des flux de trésorerie, l'élimination automatique des opérations intra-groupe et la conversion multi-taux selon IAS 21 ne sont pas générés. L'entité émettrice demeure responsable de ces retraitements.