Spjegazzjoni tal-Kontabilità SaaS: Rikonoxximent tad-Dħul, Dħul Dewmien, MRR

Spjegazzjoni ċara ta' dak li jagħmel il-kontabilità tas-sottoskrizzjonijiet differenti, ir-regoli li jirregolawha, il-metriċi li jinsabu maġenb il-kotba tal-kontijiet, u dak li ledger irid jagħmel biex ilaħħaq mal-pass.

Il-kontabilità SaaS hi l-kontabilità ta' negozju li jbiegħ aċċess għal softwer maż-żmien. L-uniku fatt li jagħmilha differenti mill-bejgħ ta' prodott hu ż-żmien: il-klijent ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ iħallas qabel ma titwassal is-servizz, spiss sena bil-quddiem, u d-dħul jista' jiġi rreġistrat biss hekk kif jgħaddu x-xhur tas-servizz. Kull ħaġa li hi speċifika għall-kontabilità SaaS tnissel minn dik id-distanza bejn il-fattura u l-kunsinna.

Dan l-artikolu jispjega dak li jkopri dan it-terminu, ir-regoli li jirregolawh taħt l-IFRS 15 u l-ASC 606, il-ftit numri li kumpanija tas-sottoskrizzjonijiet trid iżżomm f'posthom, u dak li sistema tal-kontabilità trid tagħmel sabiex xejn minn dan ma jinżamm bl-idejn f'spreadsheet.

X'tfisser il-kontabilità SaaS

F'ħanut, il-bejgħ, il-kunsinna u d-dħul iseħħu fl-istess mument. f'negozju tas-sottoskrizzjonijiet dawn jinfirdu:

Il-klijent jiffirma kuntratt (booking).
Int toħroġ fattura, possibbilment għal tnax-il xahar f'daqqa (billing).
Il-klijent iħallas (cash).
Int twassal is-servizz jum b'jum, u l-parti mwassla biss hi d-dħul (revenue).
Il-parti fatturata iżda li għadha mhix mogħtija toqgħod fuq il-karta the bilanċ (balance sheet) bħala dħul dewmien (deferred revenue), li hu passiv (liability).

Kumpanija li tagħraf il-fattura annwali kollha bħala dħul f'Jannar tirrapporta ħdax-il xahar ta' xogħol li ma għamletx. Jekk il-klijent jikkanċella f'Marzu u jingħata rifużjoni, dak id-dħul qatt ma kien reali. Il-kontabilità tad-dħul u l-ispejjeż akkrutati (accrual accounting) teżisti biex twaqqaf dan, u s-SaaS hu l-mudell ta' negozju fejn il-korrezzjoni tgħodd l-iktar, minħabba li kważi kull bejgħ jitħallas qabel ma jitwassal.

Għalhekk il-kontabilità SaaS mhijiex sett separat ta' kotba. Hi l-kontabilità ordinarja tad-dħul doppju double-entry accounting applikata għal kuntratti li jiġu eżegwiti maż-żmien, flimkien ma' saff ta' metriċi operattivi li d-dikjarazzjonijiet finanzjarji ma jurux.

Għaliex il-flus kontanti mhumiex dħul

Ejja nqisu klijent li jħallas €2,400 fl-1 ta' Jannar għal pjan ta' tnax-il xahar. Il-bilanċ tal-bank jogħla b'€2,400 (flimkien mal-VAT) fl-ewwel jum. L-income statement għal Jannar juri €200 f'dħul, minħabba li tnax-il parti mis-servizz tkun ingħatat. It-€2,200 li fadal huma passiv: int trid lill-klijent ħdax-il xahar ta' servizz.

X'ċaqlaq f'Jannar	Ammont
Flus kontanti riċevuti (netti mill-VAT)	2,400
Dħul irrikonoxxut	200
Dħul dewmien fil-31 ta' Jannar	2,200

Minn dan joħorġu tliet konsegwenzi, u t-tlieta li huma jħawdu lil dawk li jersqu lejn is-SaaS minn negozji oħra:

Kumpanija SaaS li qed tikber b'rata mgħaġġla tidher rikka fi flus kontanti u fqira fi profitt. Il-ħlasijiet bil-quddiem annwali jaslu minn qabel; id-dħul jibqa' lura b'sa sena sħiħa.
Kumpanija SaaS li qed tistaġna jew tiċkien tidher bil-maqlub. Id-dħul minn ħlasijiet bil-quddiem antiki jibqa' jiġi rrikonoxxut filwaqt li flus kontanti ġodda jinxfu.
Il-bilanċ tad-dħul dewmien hu tbassir. Dan hu dħul li se tirrapporta fix-xhur li ġejjin mingħajr ma tbigħ xejn ġdid, sakemm tibqa' twassal is-servizz.

L-entrata fil-glossarju dwar dħul dewmien, dħul mhux qaloq u d-dħul pospost (deferred revenue, unearned revenue and deferred income) tidħol f'iktar dettall dwar il-passiv innifsu. L-artikolu anness dwar id-dħul dewmien għas-SaaS b'entrati fil-ġurnal (deferred revenue for SaaS with journal entries) jgħaddi mill-entrati każ b'każ.

Il-ħames numri, u kif ivarjaw

Numru	X'kejjel	Fejn jgħix
Bookings	Valur totali tal-kuntratt iffirmat f'perjodu	Rapport operattiv, mhux il-ledger
Billings	Ammonti fatturati f'perjodu	Sales ledger (accounts receivable)
Revenue	Valur tas-servizz mogħti fil-perjodu	Income statement
Deferred revenue	Fatturat iżda li għadu mhux mogħti	Balance sheet, passiv
MRR / ARR	Valur normalizzat fix-xahar (jew fis-sena) ta' sottoskrizzjonijiet attivi	Rapport operattiv, mhux il-ledger

Ir-regola li torbot l-ewwel erbgħa flimkien hi sempliċi: billings − revenue recognized = bidla fid-deferred revenue. Jekk ir-rapporti tiegħek ma jissodisfawx din l-identità, wieħed mit-tliet figuri mhux korrett.

L-MRR u l-ARR huma t-tnejn li huma mhumiex miżuri kontabilistiċi xejn. L-MRR jgħodd biss il-valur ta' kuntratti rikorrenti normalizzat għal xahar, għalhekk pjan annwali ta' €2,400 jikkontribwixxi €200 f'MRR, u tariffi ta' setup ta' darba ma jikkontribwixxu xejn. Id-dħul, b'kuntrast, jinkludi t-tariffa tas-setup meta din tkun inqalbet u jimxi mar-regoli ta' rikonoxximent t'hawn taħt. Iż-żewġ numri jwieġbu mistoqsijiet differenti u qatt m'għandhom jiġu rikonċiliati ma' xulxin, iżda spjegati biss.

Ir-regoli: IFRS 15 u ASC 606

Iż-żewġ standards jużaw l-istess mudell ta' ħames passi. Għal kuntratt SaaS il-passi jiġu solvuti hekk:

Pass	Ir-regola	Tweġiba tipika tas-SaaS
1. Identifika l-kuntratt	Ftehim infurzabbli b'sustanza kummerċjali	L-ordni ffirmata jew it-termini onlajn aċċettati
2. Identifika l-obbligi ta' prestazzjoni	Wiegħed distinti lill-klijent	Aċċess għas-softwer; onboarding jew implimentazzjoni jekk tkun distinta; appoġġ primjum jifsieled separatament
3. Iddetermina l-prezz tat-transazzjoni	L-ammont li tistenna li tkun intitolat għalih, inkluża kunsiderazzjoni varjabbli	It-tariffa tas-sottoskrizzjoni, imnaqqsa b'rifużjonijiet jew krediti mistennija
4. Alloka l-prezz	Madwar l-obbligi bi proporzjon mal-prezzijiet tal-bejgħ waħedhom	Skont fuq pakkett jinfirex fuq is-softwer u l-onboarding, mhux jitħalla fuq linja waħda
5. Irrikonoxxi d-dħul	Meta jew hekk kif kull obbligu jiġi ssodisfat	Aċċess għas-softwer: maż-żmien, b'mod ugwali; onboarding: f'punt fiż-żmien jew b'milestone

Tliet dettalji jiddeċiedu ħafna mix-xogħol prattiku.

L-aċċess għas-softwer jiġi ssodisfat maż-żmien. Il-klijent jikkunsma s-servizz kontinwament, għalhekk id-dħul jiġi rrikonoxxut indaqs matul il-perjodu tas-servizz. Linja dritta mwieżna bil-ġranet hi l-mudell tas-soltu.

L-onboarding jista' jkun distint jew le. Jekk klijent jista' jibbenefika mis-softwer mingħajr is-servizz tal-implimentazzjoni tiegħek, u s-servizz jinbiegħ separatament, dan hu obbligu separat irrikonoxxut meta jitwassal. Jekk is-softwer ma jkunx jista' jintuża mingħajr dan, it-tnejn huma obbligu wieħed u l-prezz kollu jiġi rrikonoxxut matul it-terminu tas-sottoskrizzjoni. Din hi ġudizzju li tagħmel il-kumpanija, mhux is-softwer.

Il-kunsiderazzjoni varjabbli tiġi eskluża sakemm tkun probabbli. Jekk tistenna li 5% tal-pjanijiet annwali jiġu rrifużi, il-prezz tat-transazzjoni hu 95% tal-fattura; il-5% l-oħra hi passiv ta' rifużjoni, mhux dħul. Din issir dħul biss meta t-tieqa tar-rifużjoni tgħaddi mingħajr ma ssir talba.

L-artikolu dwar ir-rikonoxximent tad-dħul SaaS taħt l-IFRS 15 b'entrati fil-ledger imħaddma (SaaS revenue recognition under IFRS 15 with worked ledger entries) japplika kull pass għal eżempju numerat u juri l-entrati fil-ġurnal.

Żbalji komuni

Ir-rikonoxximent tal-fattura. L-iktar żball komuni: id-dħul huwa daqs il-fatturi, u d-dħul dewmien ma eżistix fuq il-karta the bilanċ. Dan iżżejjed id-dħul fis-snin ta' tkabbir u jnaqqsu aktar tard.
It-talli l-iskont tal-pakkett fuq linja waħda. Pakkett ta' €3,000 ta' softwer u onboarding, bi skont applikat biss fuq il-linja tal-onboarding, jirrikonoxxi wisq dħul minn qewwa. L-iskont jappartjeni fuq iż-żewġ obbligi.
It-trattament tar-rifużjonijiet bħala sorpriża. Rati magħrufa ta' rifużjoni huma kunsiderazzjoni varjabbli. L-ibookjar tal-ammont sħiħ u t-treġġigħ lura tar-rifużjonijiet aktar tard iżżejjed id-dħul f'kull perjodu.
It-taħlit tal-MRR mad-dħul. L-MRR hu rata ta' tħaddim; id-dħul hu dak li ntbagħat. Preżentazzjoni lill-bord li ssemmi wieħed minflok l-ieħor ma tibqax sodisfaċenti waqt diliġenza dovuta.
Skedi fi spreadsheets. Kaskata ta' dħul dewmien miżmuma bl-idejn tiddevja mill-ledger fl-ewwel xahar li xi ħadd jaġġorna, iniżżel jew jikkanċella f'nofs it-terminu.
L-għeluq tax-xahar b'dewmien mhux rilaxxat. Jekk ir-rilaxx tad-dħul dewmien hu ġurnal manwali, xahar jista' jingħalaq b'dħul mqlouq iżda mhux irrikonoxxut.

L-Aħjar Prattiki

Poġġi l-metodu ta' rikonoxximent fuq il-linja tal-fattura, mhux f'spreadsheet. Il-linja li ġġorr il-prezz għandha ġġorr ukoll kif id-dħul tagħha jinkiseb: f'punt fiż-żmien, b'mod ugwali bejn żewġ dati, jew b'milestone.
Żomm id-dħul dewmien bħala bilanċ derivat. Il-passiv għandu jkun is-somma tat-tranches tal-iskeda pendenti, spjegabbli linja b'linja, mhux numru li xi ħadd jikteb fl-aħħar tax-xahar.
Irreġistra l-prezzijiet tal-bejgħ waħedhom. L-allokazzjoni teħtieġhom. Iddeċidihom darba għal kull prodott u aħżinhom mal-oġġett fil-katalgu.
Stima r-rifużjonijiet fil-ħruġ. Ġorr is-sehem mistenni b-passiv ta' rifużjoni u aġġustah kontra noti ta' kreditu attwali.
Rilaxxa d-dewmien bħala parti mill-għeluq. Ix-xahar ma jistax jissakkar sakemm kull tranche dovuta fih ma tkunx ġiet irrikonoxxuta.
Sefra l-VAT mir-rikonoxximent. Il-VAT tkun dovuta meta tinħareġ il-fattura jew jintlaqa' l-ħlas bil-quddiem, mhux meta jitwassal is-servizz. Iż-żewġ skedi għandhom ikunu indipendenti.
Irrapporta r-roll-forward. Dħul dewmien fil-bidu, flimkien mal-fatturazzjonijiet, imnaqqas bid-dħul irrikonoxxut, jagħti d-dħul dewmien fl-aħħar. Ipproduċih kull xahar.
Żomm l-MRR f'rapport operattiv. Ikkulurih minn sottoskrizzjonijiet attivi u l-valur normalizzat tagħhom. Tiddeterminahx mill-ledger, u tħallihx jitma' l-ledger.

Kif Nordlet tawtomatizza d-dewmien

Il-modulu ta' rikonoxximent tad-dħul ta' Nordlet revenue recognition module jimplimenta r-regoli ta' fuq bħala proprjetajiet ta' linji ordinarji tal-fatturi, sabiex m'hemmx sottobandier separat li għandu jiġi rikonċiljat.

Metodu fuq il-linja. Kull linja ta' fattura tal-bejgħ taċċetta oġġett recognition b' method issettjat għal point_in_time (l-inadempjent, dħul fil-ħruġ), ratable b' startDate u endDate, milestone b'lista ta' perċentwali li jagħmlu 100 b'kollox, jew percent_complete. Meta tinħareġ il-fattura, il-krebitur u l-VAT jitpoġġew sħaħ, u n-net ta' linja posposta jiġi kkreditat lid-dħul dewmien minflok lid-dħul.

L-iskedi huma derivati, mhux ittajpjati. Linja proporzjonali tipproduċi tranche waħda kull xahar kalendarju, imwieżna bil-ġranet tas-servizz f'dak ix-xahar. Kull tranche tidher permezz ta' sales/recognition-schedules/list bi status ta' pendenti, irrikonoxxuta jew ikkanċellata, sabiex il-bilanċ tad-dħul dewmien jista' jiġi spjegat sal-inqas ċenteżmu.

Tliet inċitaturi, l-ebda polling. Ir-rikonoxximent jitpoġġa meta perjodu jissakkar (dak kollu dovut sal-aħħar tal-perjodu jiġi rrikonoxxut l-ewwel, sabiex xahar ma jistax jingħalaq b'dħul mhux rilaxxat), meta att ta' kunsinna jinħareġ kontra linja ta' milestone, u meta tranche skedata timmatura. Endpoint ta' prova juri x'kienet se tpoġġi l-operazzjoni qabel ma titpoġġa.

Allokazzjoni u rifużjonijiet. L-issettjar ta' prezz tal-bejgħ waħdu fuq kull linja jalloka t-total tal-fattura fuq il-linji b'mod proporzjonali. L-issettjar ta' stima ta' rifużjoni fuq linja jikkredita dak is-sehem lil passiv ta' rifużjoni fil-ħruġ; noti ta' kreditu aktar tard jikkunsmaw il-passiv qabel ma jmissu d-dħul.

Sottoskrizzjonijiet. Ftehim b'perjodu ta' fatturazzjoni ta' kull xahar, kull tliet xhur jew annwali jiġġenera l-fattura abbozz ta' kull perjodu b'linji proporzjonali diġà stabbiliti, u l-ipproċessar tal-fatturi jiskennja kull ftehim attiv għal perjodi li jkunu immaturaw. Perjodi finali qosra jiġu pporzjonati skont il-ġranet.

Il-limiti huma ddokumentati b'mod ċar daqs il-karatteristiċi: l-iskedi huma ffissati f'Ewro bir-rata tal-kambju tad-data tal-ħruġ, il-metodu ta' allokazzjoni residwa mhuwiex implimentat, u komponenti finanzjarji sinifikanti huma barra mill-kamp ta' applikazzjoni. Is-softwer kapaċi għat-trattament tal-IFRS 15 u l-ASC 606; id-deċiżjoni dwar liema trattament jeħtieġ kuntratt tibqa' f'idejn il-ġudizzju tal-kumpanija.

FAQ

X'tfisser il-kontabilità SaaS?

Tfisser l-applikazzjoni tal-kontabilità tad-dħul u l-ispejjeż akkrutati għal negozju li jbiegħ aċċess għas-softwer maż-żmien. Il-karatteristika distintiva hi li l-klijenti jiġu fatturati, u spiss iħallsu, qabel ma jitwassal is-servizz, għalhekk id-dħul jiġi rrikonoxxut hekk kif jgħaddi l-perjodu tas-servizz u l-parti li ma twassletx tinġarr bħala dħul dewmien.

X'inhu r-regoli tal-kontabilità SaaS?

L-istandards li jirregolaw dan huma l-IFRS 15 (użat fl-UE u l-biċċa l-kbira tad-dinja) u l-ASC 606 (l-Istati Uniti). It-tnejn jużaw l-istess mudell ta' ħames passi: identifika l-kuntratt, identifika l-obbligi ta' prestazzjoni, iddetermina l-prezz tat-transazzjoni, allokah fuq l-obbligi skont il-prezz tal-bejgħ waħdu, u rrikonoxxi d-dħul meta jew hekk kif kull obbligu jiġi ssodisfat. Għal aċċess għas-softwer dan ifisser ir-rikonoxximent tad-dħul matul it-terminu tas-sottoskrizzjoni.

Id-dħul dewmien hu l-istess bħad-dħul mhux qaloq (unearned revenue)?

Iva. Dħul dewmien, dħul mhux qaloq, dħul pospost u passiv tal-kuntratt huma ismijiet differenti għall-istess bilanċ: ammonti fatturati jew irċevuti għal servizzi li għadhom ma twasslux. L-IFRS 15 juża "contract liability"; il-kontijiet statutorji tal-UE spiss jgħidu "deferred income".

L-MRR hu figuri kontabilistiku?

Le. L-MRR hu metrika operattiva: il-valur normalizzat fix-xahar ta' kuntratti rikorrenti attivi. Ma jidher f'ebda standard kontabilistiku jew dikjarazzjoni finanzjarja. Id-dħul hu dak li juri l-income statement, u jinkludi oġġetti mhux rikorrenti bħal tariffi tas-setup meta dawn jinqalbu.

Il-kumpaniji SaaS żgħar jeħtieġ li jsegwu l-IFRS 15?

Il-kontijiet statutorji ta' kumpanija jsegwu l-GAAP nazzjonali ta' pajjiżha, li għall-kumpaniji tal-UE hu derivat mid-Direttiva tal-Kontabilità u jista' jippermetti simplifikazzjonijiet għal entitajiet żgħar. Madankollu, l-investituri, dawk li jakkwistaw u l-awdituri jistennew li d-dħul mis-sottoskrizzjonijiet jiġi pospost irrispettivament mid-daqs, u l-biċċa l-kbira tal-oqfsa nazzjonali jeħtieġu kontabilità akkrutata fi kwalunkwe każ. Ir-rikonoxximent tal-fattura bħala dħul hu żbaljat taħt kull wieħed minnhom.