Nordlet

ليتوانيا ضرائب الشركات

نظام ضريبي مدمج يعتمد أولاً على التقديم الإلكتروني: ضريبة دخل الشركات بنسبة 17% مع إعفاءات قوية للشركات الصغيرة والناشئة، ضريبة قيمة مضافة قياسية بنسبة 21% مع إعداد تقارير الفواتير في الوقت الفعلي تقريبا (i.SAF)، وفرض ضرائب تصاعدية على الرواتب منذ عام 2026. يتم تقديم كل شيء تقريباً إلكترونياً عبر بوابات الخدمة الذاتية لـ VMI (EDS و i.MAS) و Sodra (EDAS).

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويميةالاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات وتسجيلها

تسجل الشركات لدى سجل الكيانات القانونية (JAR)؛ ويتم تغذية سجل دافعي الضرائب في VMI من JAR تلقائياً. يُعد تسجل ضريبة القيمة المضافة وتسجيل صاحب العمل لدى Sodra خطوتين منفصلتين.

الأشكال القانونية الرئيسيةUAB (شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة)، MB (شراكة صغيرة)، AB (شركة مساهمة عامة)، IĮ (ملكية فردية)[6][44]تُعد UAB الخيار الافتراضي للشركات الصغيرة والمتوسطة؛ بينما لا تتطلب MB رأس مال ولها حوكمة مرنة.
الحد الأدنى لرأس مال الأسهم - UAB€1,000[6]تم تخفيضها من €2,500 اعتبارا من 2023-05-01. أما MB و IĮ: فلا يوجد حد أدنى لرأس المال.
التأسيسعبر الإنترنت من خلال الخدمة الذاتية لـ Registrų centras (بدون توثيق مع وجود مواد قياسية)، عادة خلال 1-5 أيام عمل[44]
تسجيل صاحب عمل جديد يلبيJAR (Registrų centras) ← VMI (بوابة EDS؛ تسجيل منفصل لضريبة القيمة المضافة) ← Sodra (إشعار 1-SD قبل التوظيف الأول)[44][32]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي ليست معدلاً ضريبياً وليست إقراراً دورياً، ولكن يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها - والتي يتحقق منها المفتشون والبنوك فعلياً.

يجب أن يكون المدير موظفاًعقد العمل إلزامي لرئيس الشركة الذي يعمل بمقابل مادي[8][32]المادة 101 من قانون العمل؛ والاستثناءات هي رؤساء MB (يمكنهم العمل بموجب اتفاقية خدمات مدنية) و IĮ. يتم تسجيل المدير لدى Sodra مثل أي موظف - نموذج 1-SD قبل البدء - مع دفع ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات الاجتماعية على الراتب.
الحد الأدنى لقاعدة الاشتراكاتاشتراكات Sodra على الحد الأدنى للأجر الشهري على الأقل (€1,153 في عام 2026)[4][30][31]يُطبق "الحد الأدنى" للاشتراك لكل شخص مؤمن عليه حتى على الأجور بدوام جزئي، بما في ذلك المدراء. الاستثناءات: الموظفون المؤمن عليهم أيضاً لدى صاحب عمل آخر، من تقل أعمارهم عن 24 عاماً، أصحاب معاشات الشيخوخة أو العجز، والأشخاص ذوو القدرة العملية المنخفضة.
المقر المسجلعنوان المقر المسجل في لتوانيا[48]عندما لا تكون المباني مملكة للشركة أو مؤسسها، يلزم توفر موافقة المالك (أو جميع المالكين المشاركين) الموقع عليها بتوقيع إلكتروني مؤهل لغرض التسجيل.
سجل المساهمين (JADIS)بيانات مساهمي UAB المقدمة إلكترونياً إلى JADIS[6][46]خلال 5 أيام من استلام المستندات التي تسجل نقل الأسهم (المادة 41-1 من قانون الشركات UAB). يتحقق المدير من دقة البيانات المقدمة.
المستفيدون الحقيقيون (JANGIS)بيانات المستفيد الحقيقي (UBO) المقدمة إلى JANGIS والمحافظة على تحديثها[47]جميع الكيانات القانونية اللتوانية باستثناء تلك المملوكة بالكامل للدولة أو البلديات؛ وتتم التحديثات خلال 10 أيام من التغييرات. تراجع البنوك السجل عند تأهيل العملاء الجدد ويمكنها رفض الخدمات إذا كان فارغاً.
قاعدة صافي الأصوللا يجوز أن تنخفض حقوق الملكية عن نصف (1/2) رأس مال الأسهم[6]في حال الإخلال بذلك، يجب على المساهمين استعادة حقوق الملكية (مثل المساهمات أو تخفيض رأس المال) أو اتخاذ قرار بشأن إعادة الهيكلة أو التصفية (المادة 38 من قانون الشركات UAB).
حد الدفع النقدي€5,000 لكل معاملة نقداً[10][40]منذ 2022-11-01؛ ينطبق الحد الأقصى على المعاملة بأكملها ويُحظر تجزئتها. توجد استثناءات ضيقة حيث يتعذر تماماً إجراء التسوية بدون نقود.
مسك الدفاتريتم حفظ الدفاتر بواسطة محاسب موظف، أو شركة محاسبة، أو الرئيس شخصياً[9]منذ 2022-05-01، يسمح قانون المحاسبة المالية لرئيس الشركة بحفظ الدفاتر شخصياً؛ ويظل الرئيس مسؤولاً عن تنظيم المحاسبة في كلتا الحالتين.
مجلس العملإلزامي بمجرد وصول متوسط عدد الموظفين إلى 20[8][41]المادة 169 من قانون العمل؛ غير مطلوب عندما يغطي اتحاد نقابي على مستوى صاحب العمل أكثر من ثلث (1/3) الموظفين.

قاعدة عقد العمل مكتوبة لمدير "يعمل مقابل أجر". توجد ترتيبات المدير غير الأجر (عادة مساهم وحيد يعمل بصفة تطوعية) في الممارسة العملية ولكنها تجذب تدقيق VMI و Sodra - احصل على المشورة قبل الاعتماد على إحداها.

ضريبة دخل الشركات (pelno mokestis)

تخضع الشركات المقيمة للضريبة على الدخل العالمي؛ والفترة الضريبية هي السنة التقويمية ما لم توافق VMI على سنة مالية مختلفة.

المعدل القياسي17%[1][11]اعتباراً من 2026-01-01. كان 16% في عام 2025 و 15% طوال عام 2024 - النقاط المضافة تُمول صندوق الدفاع الوطني.
معدل الشركات الصغيرة7%[1][11]دخل سنوي ≤ €300,000، مع تطبيق قواعد مكافحة تجزئة الشركات المرتبطة. تم إلغاء شرط "أقل من 10 موظفين" السابق اعتباراً من عام 2026؛ وكان المعدل 6% في عام 2025.
إعفاء الشركات الناشئة0% للفترتين الضريبيتين الأوليين[1][11]تم تمديدها من الفترة الأولى فقط اعتباراً من عام 2026. الشروط: دخل ≤ €300,000 في كل فترة، جميع المساهمين أفراد طبيعيون، وتُستوفى متطلبات استمرارية النشاط/الملكية على مدى ثلاث فترات متتالية.
مؤسسات الائتمان22% على الربح الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 2 مليون يورو[1]المعدل القياسي 17% بالإضافة إلى إضافة دائمة بمقدار 5 نقاط.
الشطب الفوري للأصولخصم بنسبة 100% للسنة الأولى للمعدات الجديدة[11]من عام 2026: الآلات والمعدات المكتسبة حديثاً، أجهزة الكمبيوتر ومعدات الاتصالات، البرمجيات، الحقوق المكتسبة والشاحنات/المقطورات (≤ 5 سنوات)، إذا تم استخدامها في النشاط لمدة ≥ 3 سنوات.
ترحيل الخسائرغير مدته، والخصم مقيد بـ 70% من الربح الخاضع للضريبة سنوياً[1][11]لا ينطبق الحد الأقصى على الشركات الخاضعة لضريبة بمعدل 7%. خسائر التخلص من الأوراق المالية: 5 سنوات، تُخصم من المكاسب ذات النوع المماثل فقط. يمكن نقل خسائر المجموعة داخل المجموعات المملوكة بنسبة ≥ 2/3.
حوافز الاستثمارخصم ثلاثي لتكاليف البحث والتطوير؛ إعفاء ضريبة دخل الشركات للمشاريع الكبيرة[1][11]يستمر إعفاء مشروع الاستثمار الكبير لمدة تصل إلى 30 عاماً للمشاريع التي تبدأ بحلول نهاية عام 2035.
ضريبة دخل الشركات المقدمةFR0430 - تُدفع ربع سنوياً في اليوم الخامس عشر من الشهر الأخير من كل ربع سنة[13]الإقرارات: بحلول 15 مارس للربعين الأول والثاني، وبحلول 15 سبتمبر للربعين الثالث والرابع (أو السنة بأكملها بحلول 15 مارس بموجب طريقة التنبؤ). معفى: شركات السنة الأولى وتلك التي يقل دخلها الخاضع للضريبة في العام السابق عن €300,000.
الإقرار السنوي والسدادPLN204، بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر السادس بعد نهاية العام[12]15 يونيو للشركات التي تتبع السنة التقويمية؛ وتُستحق الضريبة في نفس اليوم.

الاستقطاعات الضريبية وتوزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح لغير المقيمين17%[1]إعفاء المشاركة ← 0% عندما يحتفظ المستلم بـ ≥ 10% من أسهم التصويت لمدة ≥ 12 شهراً متواصلة؛ غير متاح للمستلمين في الأقاليم المدرجة في القائمة السوداء.
توزيعات الأرباح بين الشركات اللتوانية0% مع إعفاء المشاركة، وإلا يتم حجز 17% بواسطة الدافع[14][15]يتم الإقرار عنها في النموذج FR0640 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لعملية الدفع.
توزيعات الأرباح للأفراد المقيمينضريبة دخل شخصي بنسبة 15%、 يتم حجزها من المصدر[3][26]معدل مسطح - تبقى توزيعات الأرباح خارج تجميع الضرائب التصاعدية لعام 2026.
الفوائد لغير المقيمين10%[1]0% عندما تكون الشركة المستلمة مؤسسة في المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA) أو في بلد تربطه معاهدة ضريبية.
الإتاوات لغير المقيمين10%[1]0% للشركات الأوروبية المرتبطة المؤهلة (توجيه الفوائد والإتاوات).
التقاريرFR0313 - خلال 15 يوماً بعد نهاية شهر الدفع[16]يتطلب الإعفاء بموجب المعاهدة من المصدر شهادة إقامة DAS-1 معتمدة قبل الدفع.

ضريبة القيمة المضافة (PVM)

تطبق لتوانيا إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة في الوقت الفعلي تقريباً: يقدم دافعو الضرائب المسجلون سجلات الفواتير الشهرية (i.SAF) جنباً إلى جنب مع إقرار ضريبة القيمة المضافة، وتقوم VMI بملء الإقرار مسبقاً منها. تغير هيكل المعدلات المخفضة في 2026-01-01: تم إلغاء معدل 9%.

المعدل القياسي21%[2][17]
المعدل المخفض - 12%الإقامة الفندقية؛ النقل المنتظم للركاب؛ الدخول إلى الفعاليات الثقافية والفنية[19][18]جديد اعتباراً من 2026-01-01، ليحل محل معدل 9% السابق لهذه الفئات.
المعدل المخفض - 5%الأدوية والمساعدات الطبية؛ المساعدات التقنية لذوي الإعاقة؛ الصحف والدوريات؛ الكتب[20][18]انتقلت الكتب والمطبوعات غير الدورية من 9% إلى 5% في 2026-01-01. وانتهت صلاحية الإعفاءات السابقة للتدفئة وحطب الوقود. ينطبق معدل 0% على الصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيل€45,000 حجم الأعمال الخاضع للضريبة في السنة التقويمية الحالية أو السابقة[21][2]حساب السنة التقويمية منذ 2025-05-01 (سابقاً 12 شهراً متداولاً). عمليات الاستحواذ داخل الاتحاد الأوروبي: €14,000. يتوفر نظام الشركات الصغيرة والمتوسطة عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي (حد أقصى قدره 100,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي).
إقرار ضريبة القيمة المضافةFR0600، شهرياً بحلول يوم 25 من الشهر التالي[22]يُستحق الدفع في نفس اليوم. فترة الربع التقويمي ممكنة إذا كان دخل العام السابق ≤ €300,000 ولم تكن هناك عمليات استحواذ داخل الاتحاد الأوروبي.
سجلات الفواتيرi.SAF، شهرياً في موعد أقصاه اليوم العشرون من الشهر التالي[23]سجلات فواتير ضريبة القيمة المضافة الصادرة والمستلمة، المقدمة عبر منصة i.MAS.
سندات الشحنi.VAZ - بيانات بوليصة الشحن تُقدم قبل بدء النقل[24]قبل 7 أيام كحد أقصى؛ وتصحيحات خلال 5 أيام عمل من التسليم.
قائمة مبيعات الاتحاد الأوروبيFR0564، شهرياً في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون[22]للتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي من السلع والخدمات.
التجارة الإلكترونية (OSS)إقرار OSS ربع سنوي، في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر اللاحق للربع[25][50]حد قدره 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي لمبيعات المسافات قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة لبلد الوجهة.
إنترستات (Intrastat لعام 2026)الواردات التي تتجاوز 600,000 يورو؛ والصادرات التي تتجاوز 400,000 يورو[49]تقارير شهرية في موعد أقصاه يوم العمل العاشر من الشهر التالي.

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل الشخصي والتأمين الاجتماعي

يقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي وحصة الموظف من التأمين الاجتماعي، ويضيف إليها حصة بسيطة لصاحب العمل، ويقدم تقارير شهرية إلى كل من مصلحة الضرائب الحكومية (VMI) وصندوق التأمين الاجتماعي (Sodra).

ضريبة الدخل الشخصي (GPM)تصاعدية 20% / 25% / 32%[3][26]اعتباراً من عام 2026: 20% حتى 36 متوسط أجور سنوياً (حوالي 83,237 يورو)، و25% بين 36 و60 متوسط أجور، و32% لما يزيد عن ذلك (حوالي 138,729 يورو). يتم تجمع معظم أنواع الدخل؛ بينما تبقى الأرباح الموزعة بنسبة ثابتة 15%.
المبلغ المعفي من الضرائب (NPD)يصل إلى 747 يورو/الشهر، ويتناقص تدريجياً مع زيادة الدخل[3][26][31]معادلة عام 2026: 747 يورو - 0.49 × (الراتب الشهري - 1,153 يورو). الحد الأدنى للأجور الشهري في عام 2026: 1,153 يورو.
التأمين الاجتماعي للموظف19.5% من إجمالي الراتب[4][30]التقاعد 8.72% + المرض 1.99% + الأمومة 1.81% + التأمين الصحي الإلزامي 6.98%؛ يقتطعها صاحب العمل. يضيف تراكم التقاعد الاختياري في الركيزة الثانية (الذي أصبح طوعياً منذ عام 2026) نسبة 3%.
مساهمات صاحب العمل1.77% (العقود غير المحدودة المدة)[4][30]2.49% للعقود محدودة المدة. تشمل البطالة (1.31% / 2.03%)، تأمين الإصابات (0.14% في الفئة الأولى، وتزداد حسب فئة الخطر)، صندوق الضمان 0.16% وصندوق التوظيف طويل الأجل 0.16%.
الحد الأقصى والحد الأدنىالحد الأقصى: 60 متوسط أجور/سنة (138,729 يورو في عام 2026)، للتأمين الاجتماعي فقط[4][31][30]ليس للتأمين الصحي حد أقصى؛ ومنذ عام 2026 ينطبق الحد الأقصى لكل صاحب عمل. الحد الأدنى: المساهمات مستحقة على الحد الأدنى للأجور على الأقل، مع وجود استثناءات (العمل الثاني، من تقل أعمارهم عن 24 عاماً، المتقاعدون، ذوو الإعاقة).
توريد ضريبة الدخل الشخصيبحلول اليوم الخامس عشر (للرواتب المدفوعة بحلول اليوم الخامس عشر) أو نهاية الشهر (للمدفوعة لاحقاً)[27]
إقرارات ضريبة الدخل الشخصي الشهرية والسنويةGPM313 في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي؛ GPM312 بحلول 15 فبراير[28][29]يوضح GPM312 المبالغ المدفوعة والضريبة المقتطعة لكل مستلم خلال العام السابق.
تقارير صندوق التأمين الاجتماعي (Sodra)تقرير SAM والمساهمات في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي[33][32]النموذج 1-SD في موعد أقصاه يوم عمل واحد قبل بدء العمل؛ والنموذج 2-SD في موعد أقصاه يوم العمل التالي لإنهاء الخدمة. يتم كل ذلك عبر بوابة EDAS التابعة لـ Sodra.

أدت إصلاحات عام 2026 إلى استبدال شرائح ضريبة الدخل الشخصي السابقة ذات النطاقين (20%/32%) بثلاث شرائح وجعلت المشاركة في صندوق التقاعد بالركيزة الثانية طوعية، مع فترة انسحاب انتقالية خلال الأعوام 2026-2027.

الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات

ضريبة العقاراتمعدل بلدي يتراوح بين 0.5% و3% + رسوم إضافية حكومية بنسبة 0.2%[5][34]تُفرض على العقارات التجارية المملوكة للشركات؛ ويُطبق مكون الدولة (الدفاع) بنسبة 0.2% كإضافة اعتباراً من 2026-01-01. يُقدم الإقرار وتُسدد الضريبة بحلول 15 فبراير من العام التالي؛ وتُدفع دُفعات مقدمة ربع سنوية (15 مارس/يونيو/سبتمبر) عندما يتجاوز المبلغ السنوي 500 يورو.
ضريبة الأراضيمن 0.01% إلى 4% من القيمة الضريبية للأرض، تحددها البلديات[36]تقوم مصلحة الضرائب الحكومية (VMI) بإعداد وتقديم البيان بحلول 1 نوفمبر؛ ويتم السداد بحلول 15 نوفمبر من سنة الضريبة.
ضريبة التلوثمعدلات حسب الملوث ونوع التغليف[37]تطبق على الجهات الملوثة ومنتجي/مستوردي السلع المغلفة. الإقرارات السنوية (FR0521-FR0524) والسداد بحلول 15 فبراير.
الضرائب الانتقائية (Excise)الكحول، التبغ، منتجات الطاقة - رُفعت المعدلات لعام 2026[38]جديد اعتباراً من 2026-01-01: ضريبة الانتقائية على المشروبات غير الكحولية المحلاة (7.4 يورو/هكتولتر لأقل من 8 غرامات سكر لكل 100 مل، و21 يورو/هكتولتر لما زاد عن ذلك)؛ يجب على المنتجين والمستوردين والمشترين من الاتحاد الأوروبي التسجيل كدافعين للضريبة الانتقائية.
مساهمات الأمن10% على أقساط تأمين غير الحياة[39]جديدة اعتباراً من 2026-01-01 للعقود المبرمة أو المجددة اعتباراً من هذا التاريخ؛ يتم توريدها من قبل شركات التأمين وتحميلها ضمن الأقساط، مما يرفع تكاليف التأمين على الشركات. تُستثنى تغطيات التأمين الإلزامي الشخصي للسيارات (MTPL) وتأمين المحاصيل/المواشي.

المحاسبة والقوائم المالية

معايير المحاسبةالمعايير المحاسبية الليتوانية (VAS) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[7]المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية إلزامية للشركات المدرجة والبنوك وشركات التأمين؛ ويمكن للآخرين اختيار تطبيقها.
اعتماد وتقديم القوائم المالية السنويةتُعتمد خلال 4 أشهر من نهاية العام؛ وتُقدم إلى سجل القانونيين (Registrų centras) خلال 30 يوماً من الاعتماد[7][45]للسنوات المالية المنتهية في أو بعد 2026-07-01، يتغير النظام: يتم الاعتماد والتقديم خلال 5 أشهر، مع الموعد النهائي الصارم للتقديم في 31 مايو.
حدود التدقيق القانوني الإلزاميتجاوز شرطين من أصل ثلاثة: صافي الإيرادات 4.5 مليون يورو، الأصول 2.5 مليون يورو، 50 موظفاً[7]الحدود المعمول بها منذ 2024-07-01؛ شركات المساهمة العامة (AB) تخضع للتدقيق دائماً. اعتباراً من عام 2026، يرفض سجل الكيانات القانونية (JAR) القوائم المالية المقدمة دون تقرير مدقق حسابات مطلوب.
ملف التدقيق القياسي (i.SAF-T)ملف تدقيق قياسي بناءً على طلب مصلحة الضرائب الحكومية (VMI)[42]إلزامي للكيانات التي تجاوز صافي إيرادات مبيعاتها في العام قبل الماضي 300,000 يورو.
الفوترة الإلكترونيةإلزامية للتعاملات بين الشركات والجهات الحكومية (B2G) عبر نظام SABIS (معيار Peppol BIS 3.0)[43]حل نظام SABIS محل نظام E.sąskaita في 2024-09-01. لا توجد تفويضات محلية للتعامل بين الشركات (B2B) حتى منتصف عام 2026؛ ومن المتوقع تطبيق التقارير الرقمية على مستوى الاتحاد الأوروبي (ViDA) اعتباراً من عام 2030.
الاحتفاظ بالمستندات10 سنوات للمستندات المحاسبية[7]

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
PLN204إقرار ضريبة الدخل الشركات السنوي[12]جميع دافعي ضريبة دخل الشركات (CIT)سنوياليوم الخامس عشر من الشهر السادس بعد نهاية العام (15 يونيو)VMIEDS
FR0430إقرار ضريبة الدخل الشركات المقدم (أو المؤقت)[13]دافعو ضريبة دخل الشركات ذوو الدخل في العام السابق > 300 ألف يوروربعيالإقرارات في 15 مارس و15 سبتمبر؛ والمدفوعات في 15 مارس/يونيو/سبتمبر/ديسمبرVMIEDS
FR0600إقرار ضريبة القيمة المضافة[22]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهرياليوم الخامس والعشرون من الشهر التاليVMIEDS
i.SAFسجلات فواتير ضريبة القيمة المضافة الصادرة والمستلمة[23]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهرياليوم العشرون من الشهر التاليVMIi.MAS
i.VAZبيانات وثيقة الشحن على الطرق (بوليصة الشحن)[24]مرسلو السلع عن طريق البرد داخل ليتوانيالكل حدثقبل بدء النقل (بحد أقصى 7 أيام مقدماً)VMIi.MAS
FR0564قائمة مبيعات الاتحاد الأوروبي (السلع والخدمات)[22]الموردون الذين يقومون بعمليات توريد داخل الاتحاد الأوروبيشهرياليوم الخامس والعشرون من الشهر التاليVMIEDS
FR0640إقرار ضريبة دخل الشركات على توزيعات الأرباح[15]الشركات التي تدفع/تتلقى أرباحاً خاضعة للضريبةلكل حدثاليوم الخامس عشر من الشهر التالي لدفع توزيعات الأرباحVMIEDS
FR0313إقرار ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للكيانات الأجنبية[16]دافعو توزيعات الأرباح/الفوائد/الإتاوات للخارجلكل حدثخلال 15 يوماً بعد شهر الدفعVMIEDS
GPM313إقرار اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي الشهري[28]جميع أصحاب العملشهرياليوم العشرون من الشهر التاليVMIEDS
GPM312البيان السنوي للدخل المدفوع للأفراد[29]جميع أصحاب العملسنوي15 فبرايرVMIEDS
SAMتقرير التأمين الاجتماعي الشهري[33]جميع أصحاب العملشهرياليوم الخامس عشر من الشهر التالي (مع السداد)SodraEDAS
1-SD / 2-SDإشعارات تعيين / إنهاء خدمة الموظفين[32]جميع أصحاب العمللكل حدثالنموذج 1-SD قبل بدء العمل بيوم عمل واحد على الأقل؛ والنموذج 2-SD في يوم العمل التالي بعد الانتهاءSodraEDAS
KIT719إقرار ضريبة العقارات (النموذج KIT711 للسنة المالية 2025)[34][35]الشركات التي تمتلك عقارات خاضعة للضريبةسنوي15 فبراير من العام التالي؛ والدفعات المقدمة في 15 مارس/يونيو/سبتمبر إذا كانت الضريبة > 500 يوروVMIEDS
FR0521–24إقرارات ضريبة التلوث[37]الجهات الملوثة؛ منتجو ومستوردو مواد التغليفسنوي15 فبراير من العام التاليVMIEDS
OSSإقرار ضريبة القيمة المضافة عبر نافذة التوقف الواحد (OSS)[25][50]بائعو التجارة الإلكترونية المسجلون في نظام OSSربعياليوم الأخير من الشهر اللاحق للربعVMIOSS portal
Intrastatتقارير واردات / صادرات إنترستات (Intrastat)[49]المتداولون الذين تتجاوز وارداتهم 600 ألف يورو / صادراتهم 400 ألف يورو (2026)شهرييوم العمل العاشر من الشهر التاليLT CustomsiMAIS
FSالقوائم المالية السنوية[7][45]جميع الشركاتسنويخلال 30 يوماً من الاعتماد (الاعتماد خلال ≤ 4 أشهر بعد نهاية العام)Registrų centrasJAR self-service
i.SAF-Tملف التدقيق القياسي (SAF-T)[42]صافي المبيعات > 300 ألف يورو في العام قبل الماضيعند الطلببناءً على طلب مصلحة الضرائب الحكومية (VMI) أثناء التدقيقVMIi.MAS

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • FR0600اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي
  • i.SAFاليوم العشرون من الشهر التالي
  • FR0564اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي
  • GPM313اليوم العشرون من الشهر التالي
  • SAMاليوم الخامس عشر من الشهر التالي (مع السداد)
  • Intrastatيوم العمل العاشر من الشهر التالي
ربعي
  • FR0430الإقرارات في 15 مارس و15 سبتمبر؛ والمدفوعات في 15 مارس/يونيو/سبتمبر/ديسمبر
  • OSSاليوم الأخير من الشهر اللاحق للربع
سنوي
  • PLN204اليوم الخامس عشر من الشهر السادس بعد نهاية العام (15 يونيو)
  • GPM31215 فبراير
  • KIT71915 فبراير من العام التالي؛ والدفعات المقدمة في 15 مارس/يونيو/سبتمبر إذا كانت الضريبة > 500 يورو
  • FR0521–2415 فبراير من العام التالي
  • FSخلال 30 يوماً من الاعتماد (الاعتماد خلال ≤ 4 أشهر بعد نهاية العام)
لكل حدث
  • i.VAZقبل بدء النقل (بحد أقصى 7 أيام مقدماً)
  • FR0640اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لدفع توزيعات الأرباح
  • FR0313خلال 15 يوماً بعد شهر الدفع
  • 1-SD / 2-SDالنموذج 1-SD قبل بدء العمل بيوم عمل واحد على الأقل؛ والنموذج 2-SD في يوم العمل التالي بعد الانتهاء
عند الطلب
  • i.SAF-Tبناءً على طلب مصلحة الضرائب الحكومية (VMI) أثناء التدقيق

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة دخل الشركات (Pelno mokesčio įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافة (Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  3. قانون ضريبة الدخل الشخصي (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  4. قانون التأمين الاجتماعي الحكومي (Valstybinio socialinio draudimo įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  5. قانون ضريبة العقارات (Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  6. قانون الشركات (Akcinių bendrovių įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  7. قانون إعداد التقارير المالية للمؤسسات (Įmonių atskaitomybės įstatymas)e-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  8. قانون العمل (Darbo kodeksas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  9. قانون المحاسبة المالية (Finansinės apskaitos įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  10. قانون تقييد المدفوعات النقدية (Atsiskaitymų grynaisiais pinigais ribojimo įstatymas)، النص المدمجe-seimas.lrs.lt - سجل التشريعات القانونية · القانون
  11. تغييرات ضريبة دخل الشركات اعتباراً من عام 2026مصلحة الضرائب الحكومية (VMI) · الجهة التنظيمية
  12. الإقرار السنوّي لضريبة الشركات PLN204 - قواعد الإقرارVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  13. إقرار ضريبة الشركات المقدّم مقدمًا FR0430 - قواعد الإقرارVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  14. ضريبة توزيعات الأرباح المدفوعة للكيانات الليتوانية (المادة 33 من قانون ضريبة الدخل للشركات PMĮ)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  15. إقرار ضريبة الشركات على توزيعات الأرباح FR0640VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  16. إقرار الدخل المدفوع للكيانات الأجنبية FR0313VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  17. نظرة عامة على معدلات ضريبة القيمة المضافةVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  18. تعديلات ضريبة القيمة المضافة بدءًا من عام 2026VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  19. معدل ضريبة القيمة المضافة المخفّض بنسبة 12% (المادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة PVMĮ)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  20. معدل ضريبة القيمة المضافة المخفّض بنسبة 5% (المادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة PVMĮ)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  21. متى يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياًVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  22. تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (FR0600, FR0564)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  23. مواعيد نهائية لتقديم سجل i.SAFVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  24. بيانات بوليصة الشحن i.VAZ - التقديم والتصحيحVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  25. التجارة الإلكترونية وضريبة القيمة المضافة (OSS/IOSS)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  26. تعديلات ضريبة الدخل الفردي بدءًا من عام 2026VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  27. المواعيد النهائية لسداد ضريبة الدخل الفردي لأصحاب العملVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  28. إقرار الدخل الشهري GPM313VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  29. إقرار الدخل السنوي GPM312VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  30. معدلات الاشتراكات للأشخاص العاملينSodra · الجهة التنظيمية
  31. معدلات ومبالغ اشتراكات Sodra بدءًا من 2026-01-01Sodra · الجهة التنظيمية
  32. إشعارات ضمان الجانب الاجتماعي (1-SD للتوظيف، 2-SD لإنهاء الخدمة)Sodra · الجهة التنظيمية
  33. التوظيف: الإشعارات، الاشتراكات والمعدلات (SAM)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  34. تعديلات ضريبة العقارات للأشخاص الاعتباريين بدءًا من عام 2026VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  35. إقرار ضريبة العقارات KIT711VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  36. ضريبة الأراضيVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  37. ضريبة التلوثVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  38. تعديلات ضريبة الاستهلاك بدءًا من عام 2026 (بما في ذلك المشروبات المحلاة)VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  39. مساهمة الأمن (saugumo įnašas) بدءًا من عام 2026VMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  40. قيود التسوية النقديةVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  41. قانون العمل - نظرة عامة على التزامات صاحب العملVDI (مفتشية العمل في الدولة) · الجهة التنظيمية
  42. ملف تدقيق القياس القياسي المالي (SAF-T) - أسئلة متكررةVMI (مفتشية الضرائب للدولة) · الجهة التنظيمية
  43. نظام SABIS - الفوترة الإلكترونية لمشتري القطاع العامالمركز الوطني للوظائف العامة (NBFC) · الجهة التنظيمية
  44. سجل الكيانات القانونية (JAR) - التأسيسRegistrų centras · السجل
  45. إجراءات تقديم البيانات المالية السنويةRegistrų centras · السجل
  46. نظام JADIS - تقديم بيانات مساهمي الشركات ذات المسؤولية المحدودة UAB (إرشادات)Registrų centras · السجل
  47. نظام JANGIS - تقديم بيانات المستفيد الحقيقيRegistrų centras · السجل
  48. حدود إعداد تقارير انترستاتهيئة الإحصاء الليتوانية (بوابة الإحصاءات الرسمية) · الجهة التنظيمية
  49. قواعد نافذة ضريبة القيمة المضافة الواحدة (OSS)المفوضية الأوروبية · الاتحاد الأوروبي

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.