Nordlet

Λιθουανία εταιρικοί φόροι

Ένα συμπαγές, φιλικό προς την ηλεκτρονική υποβολή φορολογικό σύστημα: 17% φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων με ισχυρές απαλλαγές για μικρές εταιρείες και νεοφυείς επιχειρήσεις, 21% τυπικός ΦΠΑ με αναφορά τιμολογίων σχεδόν σε πραγματικό χρόνο (i.SAF), και προοδευτική φορολογία μισθοδοσίας από το 2026. Σχεδόν τα πάντα υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω των πυλών εξυπηρέτησης VMI (EDS, i.MAS) και Sodra (EDAS).

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτοςΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

Εταιρικές μορφές και καταχώριση

Οι εταιρείες εγγράφονται στο Μητρώο Νομικών Οντοτήτων (JAR)· το μητρώο φορολογουμένων στη VMI ενημερώνεται από το JAR αυτόματα. Η εγγραφή ΦΠΑ και η εγγραφή εργοδότη στη Sodra είναι ξεχωριστά βήματα.

Κύριες νομικές μορφέςUAB (ιδιωτική ΕΠΕ), MB (μικρή προσωπική εταιρεία), AB (ανώνυμη εταιρεία), IĮ (ατομική επιχ.)[6][44]Η UAB είναι η προεπιλεγμένη λύση για ΜΜΕ· η MB δεν έχει απαίτηση κεφαλαίου και διαθέτει ευέλικτη διοίκηση.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο - UAB€1.000[6]Μειώθηκε από €2.500 με ισχύ από 01-05-2023. MB και IĮ: χωρίς ελάχιστο κεφάλαιο.
ΣύστασηOnline μέσω της αυτοεξυπηρέτησης του Registrų centras (χωρίς συμβολαιογράφο με τυπικό καταστατικό), συνήθως 1-5 εργάσιμες ημέρες[44]
Καταχωρίζει έναν νέο εργοδότη που συναντάJAR (Registrų centras) → VMI (πύλη EDS· ξεχωριστή εγγραφή ΦΠΑ) → Sodra (ειδοποίηση 1-SD πριν από την πρώτη πρόσληψη)[44][32]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις που δεν αποτελούν ούτε φορολογικό συντελεστής ούτε περιοδική δήλωση, αλλά που κάθε λειτουργούσα εταιρεία πρέπει να ικανοποιεί - και που οι επιθεωρητές και οι τράπεζες ελέγχουν πράγματι.

Ο διευθυντής πρέπει να απασχολείταιΜια σύμβαση εργασίας είναι υποχρεωτική για επικεφαλής εταιρείας που εργάζεται με αμοιβή[8][32]Άρθρο 101 Εργατικού Κώδικα· οι εξαιρέσεις είναι οι επικεφαλής των MB (μπορούν να εργαστούν βάσει σύμβασης παροχής υπηρεσιών) και IĮ. Ο διευθυντής εγγράφεται στη Sodra όπως κάθε εργαζόμενος - 1-SD πριν την έναρξη - με καταβολή ΦΕΦΠ και εισφορών κοινωνικής ασφάλισης επί του μισθού.
Ελάχιστη βάση εισφορώνΕισφορές Sodra τουλάχιστον στον ελάχιστο μηνιαίο μισθό (€1.153 το 2026)[4][30][31]Το κατώτατο όριο εισφορών ισχύει ανά ασφαλισμένο ακόμη και σε μερική απασχόληση, συμπεριλαμβανομένων των διευθυντών. Εξαιρέσεις: εργαζόμενοι ασφαλισμένοι και σε άλλον εργοδότη, κάτω των 24, συνταξιούχοι γήρατος ή αναπηρίας και άτομα με μειωμένη ικανότητα εργασίας.
ΈδραΔιεύθυνση έδρας στη Λιθουανία[48]Όταν τα ακίνητα δεν ανήκουν στην εταιρεία ή στον ιδρυτή της, απαιτείται η συγκατάθεση του ιδιοκτήτη (ή όλων των συνιδιοκτητών) υπογεγραμμένη με εγκεκριμένη ηλεκτρονική υπογραφή για την εγγραφή.
Μητρώο μετόχων (JADIS)Δεδομένα μετόχων UAB που υποβάλλονται ηλεκτρονικά στο JADIS[6][46]Εντός 5 ημερών από την παραλαβή των εγγράφων που καταγράφουν τη μεταβίβαση μετοχών (Άρθρο 41-1 του νόμου περί ανωνύμων εταιρειών ABĮ). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος για την ακρίβεια των υποβληθέντων δεδομένων.
Πραγματικοί δικαιούχοι (JANGIS)Δεδομένα πραγματικών δικαιούχων (UBO) που υποβάλλονται στο JANGIS και διατηρούνται επικαιροποιημένα[47]Όλες οι λιθουανικές νομικές οντότητες εκτός από εκείνες που ανήκουν εξ ολοκλήρου στο κράτος ή σε δήμους· ενημερώσεις εντός 10 ημερών από αλλαγές. Οι τράπεζες ελέγχουν το μητρώο κατά την ενσωμάτωση και μπορούν να αρνηθούν υπηρεσίες εάν είναι κενό.
Κανόνας καθαρού ενεργητικούΤα ίδια κεφάλαια δεν επιτρέπεται να πέσουν κάτω από το 1/2 του μετοχικού κεφαλαίου[6]Εάν παραβιαστεί, οι μέτοχοι πρέπει να αποκαταστήσουν τα ίδια κεφάλαια (π.χ. εισφορές ή μείωση κεφαλαίου) ή να αποφασίσουν αναδιοργάνωση ή εκκαθάριση (Άρθρο 38 ABĮ).
Όριο πληρωμών με μετρητά€5.000 ανά συναλλαγή σε μετρητά[10][40]Από 01-11-2022· το όριο ισχύει για ολόκληρη τη συναλλαγή και ο καταμερισμός της απαγορεύεται. Στενές εξαιρέσεις όπου ο διακανονισμός χωρίς μετρητά είναι αποδεδειγμένα μη διαθέσιμος.
Τήρηση λογιστικών βιβλίωνΒιβλία που τηρούνται από μισθωτό λογιστή, λογιστικό γραφείο ή προσωπικά από τον επικεφαλής[9]Από 01-05-2022 ο Νόμος περί Χρηματοοικονομικής Λογιστικής επιτρέπει στον επικεφαλής της εταιρείας να τηρεί τα βιβλία προσωπικά· ο επικεφαλής παραμένει υπεύθυνος για την οργάνωση της λογιστικής σε κάθε περίπτωση.
Συμβούλιο εργαζομένωνΥποχρεωτικό μόλις ο μέσος όρος του προσωπικού φτάσει τους 20[8][41]Άρθρο 169 Εργατικού Κώδικα· δεν απαιτείται όταν ένα σωματείο σε επίπεδο εργοδότη καλύπτει πάνω από το 1/3 των εργαζομένων.

Ο κανόνας της σύμβασης εργασίας είναι γραμμένος για διευθυντή που «εργάζεται με αμοιβή». Διακανονισμοί διευθυντή χωρίς αμοιβή (συνήθως μοναδικός μέτοχος που ενεργεί άνευ αμοιβής) υπάρχουν στην πράξη αλλά προσελκύουν τον έλεγχο της VMI και της Sodra - ζητήστε συμβουλές πριν βασιστείτε σε έναν τέτοιο.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (pelno mokestis)

Οι φορολογικοί κάτοικοι φορολογούνται επί του παγκόσμιου εισοδήματος· η φορολογική περίοδος είναι το ημερολογιακό έτος εκτός εάν η VMI εγκρίνει διαφορετικό οικονομικό έτος.

Τυπικός συντελεστής17%[1][11]Από 01-01-2026. Ήταν 16% το 2025 και 15% έως το 2024 - οι πρόσθετες μονάδες χρηματοδοτούν το Ταμείο Κρατικής Άμυνας.
Συντελεστής μικρών επιχειρήσεων7%[1][11]Ετήσιο εισόδημα ≤ €300.000, με κανόνες κατά του κατακερματισμού για συνδεδεμένες εταιρείες. Η πρώην προϋπόθεση «λιγότεροι από 10 εργαζόμενοι» καταργήθηκε από το 2026· ο συντελεστής ήταν 6% το 2025.
Απαλλαγή νεοφυών επιχειρήσεων0% για τις πρώτες δύο φορολογικές περιόδους[1][11]Παρατάθηκε από την πρώτη περίοδο μόνο από το 2026. Προϋποθέσεις: εισόδημα ≤ €300.000 σε κάθε περίοδο, όλοι οι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα, και πληρούνται οι απαιτήσεις συνέχειας δραστηριότητας/ιδιοκτησίας για τρεις συνεχόμενες περιόδους.
Πιστωτικά ιδρύματα22% επί του φορολογητέου κέρδους πάνω από €2 εκατομμύρια[1]Τυπικό 17% συν μια μόνιμη προσαύξηση 5 μονάδων.
Άμεση διαγραφή παγίωνΈκπτωση 100% πρώτου έτους για νέο εξοπλισμό[11]Από το 2026: νεοαποκτηθέντα μηχανήματα, υπολογιστές και εξοπλισμός επικοινωνιών, λογισμικό, αποκτηθέντα δικαιώματα και φορτηγά/ρυμουlκούμενα (≤ 5 ετών), εάν χρησιμοποιούνται στη δραστηριότητα για ≥ 3 έτη.
Μεταφορά ζημιώνΑόριστη, ο συμψηφισμός περιορίζεται στο 70% του φορολογητέου κέρδους ανά έτος[1][11]Το όριο δεν ισχύει για εταιρείες που φορολογούνται με συντελεστή 7%. Ζημιές από διάθεση χρεογράφων: 5 έτη, μόνο έναντι κερδών ίδιου τύπου. Δυνατή η μεταφορά ζημιών ομίλου εντός ομίλων με συμμετοχή ≥ 2/3.
Επενδυτικά κίνητραΤριπλή έκπτωση δαπανών Ε&Α· φοροαπαλλαγή CIT για μεγάλα έργα[1][11]Η απαλλαγή για μεγάλα επενδυτικά έργα διαρκεί έως και 30 χρόνια για έργα που ξεκίνησαν έως το τέλος του 2035.
Προκαταβολή CITFR0430 - καταβάλλεται τριμηνιαίως την 15η του τελευταίου μήνα κάθε τριμήνου[13]Δηλώσεις: έως 15 Μαρτίου για Q1-Q2 και 15 Σεπτεμβρίου για Q3-Q4 (ή ολόκληρο το έτος έως 15 Μαρτίου με τη μέθοδο πρόβλεψης). Εξαιρούνται: εταιρείες πρώτου έτους και εκείνες με φορολογητέο εισόδημα προηγούμενου έτους ≤ €300.000.
Ετήσια δήλωση και πληρωμήPLN204, έως την 15η ημέρα του 6ου μήνα μετά το τέλος του έτους[12]15 Ιουνίου για εταιρείες ημερολογιακού έτους· ο φόρος οφείλεται την ίδια ημέρα.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα σε μη κατοίκους17%[1]Απαλλαγή συμμετοχής → 0% όταν ο λήπτης κατέχει ≥ 10% των δικαιωμάτων ψήφου για ≥ 12 συνεχείς μήνες· δεν διατίθεται σε λήπτες σε εδάφη μαύρης λίστας.
Μερίσματα μεταξύ λιθουανικών εταιρειών0% με απαλλαγή συμμετοχής, διαφορετικά 17% παρακρατείται από τον καταβάλλοντα[14][15]Δηλώνονται στο FR0640 έως την 15η ημέρα του μήνα που έπεται της πληρωμής.
Μερίσματα σε κατοίκους φυσικά πρόσωπα15% ΦΕΦΠ, παρακρατούμενος στην πηγή[3][26]Σταθερός συντελεστής - τα μερίσματα παραμένουν εκτός της προοδευτικής άθροισης του 2026.
Τόκοι σε μη κατοίκους10%[1]0% όταν η λήπτρια εταιρεία είναι εγκατεστημένη στον ΕΟΧ ή σε χώρα με σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας.
Δικαιώματα (royalties) σε μη κατοίκους10%[1]0% για δικαιούχες συνδεδεμένες εταιρείες της ΕΕ (Οδηγία για τόκους και δικαιώματα).
ΑναφορέςFR0313 - εντός 15 ημερών από το τέλος του μήνα πληρωμής[16]Η απαλλαγή βάσει σύμβασης στην πηγή απαιτεί πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας DAS-1 εγκεκριμένο πριν από την πληρωμή.

ΦΠΑ (PVM)

Η Λιθουανία εφαρμόζει αναφορά ΦΠΑ σχεδόν σε πραγματικό χρόνο: οι εγγεγραμμένοι υπόχρεοι υποβάλλουν μηνιαία μητρώα τιμολογίων (i.SAF) παράλληλα με τη δήλωση ΦΠΑ, και η VMI προσυμπληρώνει τη δήλωση από αυτά. Η δομή μειωμένων συντελεστών άλλαξε στις 01-01-2026: ο συντελεστής 9% καταργήθηκε.

Τυπικός συντελεστής21%[2][17]
Μειωμένος συντελεστής - 12%Διαμονή· προγραμματισμένες επιβατικές μεταφορές· είσοδος σε πολιτιστικές και καλλιτεχνικές εκδηλώσεις[19][18]Νέο από 01-01-2026, αντικαθιστώντας τον πρώην συντελεστής 9% για αυτές τις κατηγορίες.
Μειωμένος συντελεστής - 5%Φάρμακα και ιατρικά βοηθήματα· τεχνικά βοηθήματα για άτομα με αναπηρία· εφημερίδες και περιοδικά· βιβλία[20][18]Τα βιβλία και οι μη περιοδικές εκδόσεις μετακινήθηκαν από 9% σε 5% την 01-01-2026. Οι πρώην απαλλαγές θέρμανσης και καυσόξυλων έληξαν. Το 0% ισχύει για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όριο εγγραφής€45.000 φορολογητέος κύκλος εργασιών στο τρέχον ή το προηγούμενο ημερολογιακό έτος[21][2]Υπολογισμός ημερολογιακού έτους από 01-05-2025 (προηγουμένως κυλιόμενοι 12 μήνες). Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις: €14.000. Διατίθεται το καθεστώς ΜΜΕ διασυνοριακού ΦΠΑ της ΕΕ (όριο €100.000 σε επίπεδο ΕΕ).
Δήλωση ΦΠΑFR0600, μηνιαίως έως την 25η του επόμενου μήνα[22]Η πληρωμή οφείλεται την ίδια ημέρα. Η ημερολογιακή τριμηνιαία περίοδος είναι δυνατή εάν το εισόδημα προηγούμενου έτους ≤ €300.000 και δεν υπάρχουν ενδοκοινοτικές αποκτήσεις.
Μητρώα τιμολογίωνi.SAF, μηνιαία έως την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα[23]Βιβλία εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων ΦΠΑ, που υποβάλλονται μέσω της πλατφόρμας i.MAS.
Δελτία αποστολήςi.VAZ - δεδομένα δελτίου αποστολής που υποβάλλονται πριν από την έναρξη της μεταφοράς[24]Το πολύ 7 ημέρες νωρίτερα, διορθώσεις εντός 5 εργάσιμων ημερών από την παράδοση.
Ανακεφαλαιωτικός πίνακας ενδοκοινοτικών παραδόσεωνFR0564, μηνιαία έως την 25ή[22]Για ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών.
Ηλεκτρονικό εμπόριο (OSS)Τριμηνιαία δήλωση OSS, έως την τελευταία ημέρα του μήνα μετά το τρίμηνο[25][50]Όριο 10.000 € σε επίπεδο ΕΕ για εξ αποστάσεως πωλήσεις πριν εφαρμοστεί ο ΦΠΑ της χώρας προορισμού.
Intrastat (2026)Αφίξεις άνω των 600.000 €, αποστολές άνω των 400.000 €[49]Μηνιαίες αναφορές έως την 10η εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα.

Μισθοδοσία: Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΕΦΠ) & εισφορές κοινωνικής ασφάλισης

Ο εργοδότης παρακρατεί τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και το μερίδιο κοινωνικής ασφάλισης του εργαζομένου, προσθέτει ένα μικρό εργοδοτικό μερίδιο επιπλέον και υποβάλλει μηνιαία αναφορά τόσο στη VMI όσο και στη Sodra.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (GPM)20% / 25% / 32% προοδευτικός[3][26]Από το 2026: 20% έως 36 μέσους μισθούς ετησίως (περίπου 83.237 €), 25% μεταξύ 36 και 60 μέσων μισθών, 32% άνω αυτών (περίπου 138.729 €). Τα περισσότερα είδη εισοδήματος αθροίζονται, τα μερίσματα παραμένουν σε σταθερό 15%.
Αφορολόγητο ποσό (NPD)Έως 747 €/μήνα, μειώνεται σταδιακά ανάλογα με το εισόδημα[3][26][31]Τύπος 2026: 747 € - 0,49 × (μηνιαίος μισθός - 1.153 €). Ελάχιστος μηνιαίος μισθός το 2026: 1.153 €.
Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης εργαζομένου19,5% επί του ακαθάριστου μισθού[4][30]Σύνταξη 8,72% + ασθένεια 1,99% + μητρότητα 1,81% + υποχρεωτική ασφάλιση υγείας 6,98%, παρακρατούνται από τον εργοδότη. Η προαιρετική συσσώρευση σύνταξης 2ου πυλώνα (εθελοντική από το 2026) προσθέτει 3%.
Εργοδοτικές εισφορές1,77% (συμβάσεις αορίστου χρόνου)[4][30]2,49% για συμβάσεις ορισμένου χρόνου. Περιλαμβάνουν ανεργία (1,31% / 2,03%), ασφάλιση ατυχημάτων (0,14% στην κατηγορία Ι, υψηλότερη ανά ομάδα κινδύνου), Ταμείο Εγγύτητας 0,16% και Ταμείο Μακροχρόνιας Απασχόλησης 0,16%.
Ανώτατο και κατώτατο όριοΑνώτατο όριο: 60 μέσοι μισθοί/έτος (138.729 € το 2026), μόνο για κοινωνική ασφάλιση[4][31][30]Η ασφάλιση υγείας δεν έχει ανώτατο όριο, από το 2026 το ανώτατο όριο ισχύει ανά εργοδότη. Κατώτατο όριο: εισφορές οφειλόμενες τουλάχιστον επί του κατώτατου μισθού, με εξαιρέσεις (δεύτερη δουλειά, κάτω των 24, συνταξιούχοι, αναπηρία).
Απόδοση ΦΕΦΠΈως τη 15η (μισθοί που πληρώνονται έως τη 15η) ή το τέλος του μήνα (αν πληρωθούν αργότερα)[27]
Μηνιαίες και ετήσιες δηλώσεις ΦΕΦΠGPM313 έως την 15ή ημέρα του επόμενου μήνα, GPM312 έως τις 15 Φεβρουαρίου[28][29]Το GPM312 αναλυτικά περιλαμβάνει τα ποσά που καταβλήθηκαν και τον φόρο που παρακρατήθηκε ανά δικαιούχο για το προηγούμενο έτος.
Αναφορές SodraΔήλωση SAM και εισφορές έως την 15ή ημέρα του επόμενου μήνα[33][32]1-SD το αργότερο 1 εργάσιμη ημέρα πριν από την έναρξη της απασχόλησης, 2-SD το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά τη λύση. Όλα μέσω της πύλης EDAS της Sodra.

Η μεταρρύθμιση του 2026 αντικατέστησε τον προηγούμενο ΦΕΦΠ δύο κλιμάκων (20%/32%) με τρεις κλίμακες και κατέστησε τη συμμετοχή στη σύνταξη 2ου πυλώνα εθελοντική, με μεταβατικό παράθυρο απόσυρσης την περίοδο 2026-2027.

Λοιποί φόροι που αφορούν τις εταιρείες

Φόρος ακίνητης περιουσίας0,5%-3% δημοτικός συντελεστής + 0,2% κρατική πρόσθετη επιβάρυνση[5][34]Σε εμπορικά ακίνητα που ανήκουν σε εταιρείες, το κρατικό στοιχείο (άμυνας) 0,2% εφαρμόζεται επιπλέον από 01-01-2026. Δήλωση και πληρωμή έως τις 15 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους, τριμηνιαίες προκαταβολές (15 Μαρ/Ιουν/Σεπ) όταν το ετήσιο ποσό υπερβαίνει τα 500 €.
Φόρος γης0,01%-4% της φορολογητέας αξίας γης, καθορίζεται από τους δήμους[36]Η VMI προετοιμάζει και αποστέλλει τη δήλωση έως την 1η Νοεμβρίου, πληρωμή έως τις 15 Νοεμβρίου του φορολογικού έτους.
Φόρος ρύπανσηςΣυντελεστές ανά ρύπο και συσκευασία[37]Εφαρμόζεται σε ρυπαντές και παραγωγούς/εισαγωγείς συσκευασμένων αγαθών. Ετήσιες δηλώσεις (FR0521-FR0524) και πληρωμή έως τις 15 Φεβρουαρίου.
Ειδικοί φόροι κατανάλωσηςΑλκοόλ, καπνός, ενεργειακά προϊόντα - αυξημένοι συντελεστές για το 2026[38]Νέο από 01-01-2026: ειδικός φόρος κατανάλωσης σε ζαχαρούχα μη αλκοολούχα ποτά (7,4 €/hl κάτω από 8 g ζάχαρης ανά 100 ml, 21 €/hl άνω αυτών), οι παραγωγοί, εισαγωγείς και αποκτήσαντες από την ΕΕ πρέπει να εγγραφούν ως υπόχρεοι ειδικού φόρου κατανάλωσης.
Εισφορά ασφάλειας10% στα ασφάλιστρα ζημιών[39]Νέο από 01-01-2026 για συμβάσεις που συνάπτονται ή ανανεώνονται από την ημερομηνία αυτή, αποδίδεται από τις ασφαλιστικές εταιρείες και μετακυλίεται μέσω των ασφαλίστρων, άρα αυξάνει το κόστος ασφάλισης των εταιρειών. Εξαιρούνται η υποχρεωτική προσωπική ασφάλιση αστικής ευθύνης οχημάτων (MTPL) και η ασφάλιση καλλιεργειών/ζώων.

Λογιστικές & οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπαΛιθουανικά FAS (VAS) ή IFRS[7]Τα IFRS είναι υποχρεωτικά για εισηγμένες εταιρείες, τράπεζες και ασφαλιστικές, οι υπόλοιποι μπορούν να επιλέξουν.
Έγκριση & υποβολή ετήσιων καταστάσεωνΈγκριση εντός 4 μηνών από το τέλος του έτους, υποβολή στο Registrų centras εντός 30 ημερών από την έγκριση[7][45]Για οικονομικές χρήσεις που λήγουν την ή μετά την 01-07-2026 το καθεστώς αλλάζει: έγκριση και υποβολή εντός 5 μηνών, με καταληκτική προθεσμία υποβολής την 31η Μαΐου.
Όρια υποχρεωτικού ελέγχου2 από τα 3 υπερβαίνονται: καθαρός κύκλος εργασιών 4,5 εκατ. €, ενεργητικό 2,5 εκατ. €, 50 εργαζόμενοι[7]Όρια σε ισχύ από 01-07-2024, οι ανώνυμες εταιρείες (AB) ελέγχονται πάντα. Από το 2026 το JAR απορρίπτει οικονομικές καταστάσεις που υποβάλλονται χωρίς την απαιτούμενη έκθεση ορκωτού ελεγκτή.
SAF-T (i.SAF-T)Τυποποιημένο αρχείο ελέγχου κατόπιν αιτήματος της VMI[42]Υποχρεωτικό για οντότητες των οποίων τα έσοδα από καθαρές πωλήσεις το προπροηγούμενο έτος υπερέβαιναν τα 300.000 €.
Ηλεκτρονική τιμολόγησηΥποχρεωτική για B2G μέσω SABIS (Peppol BIS 3.0)[43]Το SABIS αντικατέστησε το E.sąskaita την 01-09-2024. Δεν υπάρχει εθνική υποχρέωση B2B από τα μέσα του 2026, η ψηφιακή αναφορά σε επίπεδο ΕΕ (ViDA) αναμένεται από το 2030.
Διατήρηση εγγράφων10 χρόνια για λογιστικά έγγραφα[7]

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

ΈντυποΤι είναιΠοιος υποβάλλειΣυχνότηταΠροθεσμίαΥποβάλλεται σε
PLN204Ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων[12]Όλοι οι υπόχρεοι CITετήσια15ή ημέρα του 6ου μήνα μετά το τέλος του έτους (15 Ιουνίου)VMIEDS
FR0430Προκαταβολή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων[13]Υπόχρεοι CIT με εισόδημα προηγούμενου έτους > 300 χιλ. €τριμηνιαίαΔηλώσεις 15 Μαρτίου & 15 Σεπτεμβρίου, πληρωμές 15 Μαρ/Ιουν/Σεπ/ΔεκVMIEDS
FR0600Δήλωση ΦΠΑ[22]Πρόσωπα εγγεγραμμένα στον ΦΠΑμηνιαία25ή ημέρα του επόμενου μήναVMIEDS
i.SAFΒιβλία εκδοθέντων & ληφθέντων τιμολογίων ΦΠΑ[23]Πρόσωπα εγγεγραμμένα στον ΦΠΑμηνιαία20ή ημέρα του επόμενου μήναVMIi.MAS
i.VAZΔεδομένα δελτίου αποστολής οδικής μεταφοράς[24]Αποστολείς αγαθών οδικώς εντός Λιθουανίαςανά γεγονόςΠριν από την έναρξη της μεταφοράς (έως 7 ημέρες νωρίτερα)VMIi.MAS
FR0564Ανακεφαλαιωτικός πίνακας ΕΕ (αγαθά & υπηρεσίες)[22]Προμηθευτές που πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές παραδώσειςμηνιαία25ή ημέρα του επόμενου μήναVMIEDS
FR0640Δήλωση CIT μερισμάτων[15]Εταιρείες που καταβάλλουν/λαμβάνουν φορολογητέα μερίσματαανά γεγονός15ή ημέρα του μήνα μετά την καταβολή του μερίσματοςVMIEDS
FR0313Δήλωση WHT σε πληρωμές προς αλλοδαπές οντότητες[16]Υπόχρεοι καταβολής μερισμάτων/τόκων/δικαιωμάτων στο εξωτερικόανά γεγονόςΕντός 15 ημερών μετά τον μήνα πληρωμήςVMIEDS
GPM313Μηνιαία δήλωση παρακράτησης ΦΕΦΠ[28]Όλοι οι εργοδότεςμηνιαία15ή ημέρα του επόμενου μήναVMIEDS
GPM312Ετήσια δήλωση εισοδήματος που καταβάλλεται σε φυσικά πρόσωπα[29]Όλοι οι εργοδότεςετήσια15 ΦεβρουαρίουVMIEDS
SAMΜηνιαία αναφορά κοινωνικής ασφάλισης[33]Όλοι οι εργοδότεςμηνιαία15ή ημέρα του επόμενου μήνα (με πληρωμή)SodraEDAS
1-SD / 2-SDΕιδοποιήσεις πρόσληψης / λύσης σύμβασης εργαζομένου[32]Όλοι οι εργοδότεςανά γεγονός1-SD ≥ 1 εργάσιμη ημέρα πριν την έναρξη, 2-SD επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά τη λήξηSodraEDAS
KIT719Δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας (KIT711 για το φορολογικό έτος 2025)[34][35]Εταιρείες που κατέχουν φορολογητέα ακίνητη περιουσίαετήσια15 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους, προκαταβολές 15 Μαρ/Ιουν/Σεπ αν ο φόρος > 500 €VMIEDS
FR0521–24Δηλώσεις φόρου ρύπανσης[37]Ρυπαντές, παραγωγοί/εισαγωγείς συσκευασιώνετήσια15 Φεβρουαρίου του επόμενου έτουςVMIEDS
OSSΔήλωση ΦΠΑ One Stop Shop[25][50]Πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου εγγεγραμμένοι στο OSSτριμηνιαίαΤελευταία ημέρα του μήνα μετά το τρίμηνοVMIOSS portal
IntrastatΑναφορές αφίξεων / αποστολών Intrastat[49]Έμποροι άνω των 600 χιλ. € αφίξεις / 400 χιλ. € αποστολές (2026)μηνιαία10ή εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήναLT CustomsiMAIS
FSΕτήσιες οικονομικές καταστάσεις[7][45]Όλες οι εταιρείεςετήσιαΕντός 30 ημερών από την έγκριση (έγκριση ≤ 4 μήνες μετά το τέλος του έτους)Registrų centrasJAR self-service
i.SAF-TΤυποποιημένο αρχείο ελέγχου (SAF-T)[42]Καθαρές πωλήσεις > 300 χιλ. € το προπροηγούμενο έτοςκατόπιν αιτήματοςΚατόπιν αιτήματος της VMI κατά τη διάρκεια ελέγχουVMIi.MAS

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία
  • FR060025ή ημέρα του επόμενου μήνα
  • i.SAF20ή ημέρα του επόμενου μήνα
  • FR056425ή ημέρα του επόμενου μήνα
  • GPM31315ή ημέρα του επόμενου μήνα
  • SAM15ή ημέρα του επόμενου μήνα (με πληρωμή)
  • Intrastat10ή εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα
τριμηνιαία
  • FR0430Δηλώσεις 15 Μαρτίου & 15 Σεπτεμβρίου, πληρωμές 15 Μαρ/Ιουν/Σεπ/Δεκ
  • OSSΤελευταία ημέρα του μήνα μετά το τρίμηνο
ετήσια
  • PLN20415ή ημέρα του 6ου μήνα μετά το τέλος του έτους (15 Ιουνίου)
  • GPM31215 Φεβρουαρίου
  • KIT71915 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους, προκαταβολές 15 Μαρ/Ιουν/Σεπ αν ο φόρος > 500 €
  • FR0521–2415 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους
  • FSΕντός 30 ημερών από την έγκριση (έγκριση ≤ 4 μήνες μετά το τέλος του έτους)
ανά γεγονός
  • i.VAZΠριν από την έναρξη της μεταφοράς (έως 7 ημέρες νωρίτερα)
  • FR064015ή ημέρα του μήνα μετά την καταβολή του μερίσματος
  • FR0313Εντός 15 ημερών μετά τον μήνα πληρωμής
  • 1-SD / 2-SD1-SD ≥ 1 εργάσιμη ημέρα πριν την έναρξη, 2-SD επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά τη λήξη
κατόπιν αιτήματος
  • i.SAF-TΚατόπιν αιτήματος της VMI κατά τη διάρκεια ελέγχου

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

  1. Νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (Pelno mokesčio įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  2. Νόμος περί φόρου προστιθέμενης αξίας (Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  3. Νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  4. Νόμος περί κρατικής κοινωνικής ασφάλισης (Valstybinio socialinio draudimo įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  5. Νόμος περί φόρου ακίνητης περιουσίας (Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  6. Νόμος περί εταιρειών (Akcinių bendrovių įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  7. Νόμος περί χρηματοοικονομικής πληροφόρησης των επιχειρήσεων (Įmonių atskaitomybės įstatymas)e-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  8. Εργατικός Κώδικας (Darbo kodeksas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  9. Νόμος περί χρηματοοικονομικής λογιστικής (Finansinės apskaitos įstatymas), κωδικοποιημένο κείμενοe-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  10. Νόμος περί περιορισμού των συναλλαγών σε μετρητά (Atsiskaitymų grynaisiais pinigais ribojimo įstatymas)e-seimas.lrs.lt - Μητρώο Νομικών Πράξεων · νόμος
  11. Αλλαγές στον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων από το 2026VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  12. Ετήσια δήλωση CIT PLN204 - κανόνες υποβολήςVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  13. Προκαταβολική δήλωση CIT FR0430 - κανόνες υποβολήςVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  14. Φορολογία μερισμάτων που καταβάλλονται σε λιθουανικές οντότητες (PMĮ Άρθρ. 33)VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  15. Δήλωση CIT μερισμάτων FR0640VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  16. Δήλωση εισοδήματος που καταβάλλεται σε ξένες οντότητες FR0313VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  17. Επισκόπηση συντελεστών ΦΠΑVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  18. Αλλαγές στον ΦΠΑ από το 2026VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  19. Μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ 12% (PVMĮ Άρθρ. 19)VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  20. Μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ 5% (PVMĮ Άρθρ. 19)VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  21. Πότε η εγγραφή στον ΦΠΑ γίνεται υποχρεωτικήVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  22. Υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ (FR0600, FR0564)VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  23. Προθεσμίες υποβολής μητρώου i.SAFVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  24. Δεδομένα δελτίου αποστολής i.VAZ - υποβολή και διόρθωσηVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  25. Ηλεκτρονικό εμπόριο και ΦΠΑ (OSS/IOSS)VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  26. Αλλαγές στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το 2026VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  27. Προθεσμίες καταβολής ΦΕΦΠ για εργοδότεςVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  28. μηνιαία δήλωση εισοδήματος GPM313VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  29. Ετήσια δήλωση εισοδήματος GPM312VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  30. Συντελεστές εισφορών για μισθωτούςSodra · αρχή
  31. Συντελεστές και ποσά εισφορών Sodra από 01/01/2026Sodra · αρχή
  32. Ειδοποιήσεις SD (1-SD πρόσληψη, 2-SD απόλυση)Sodra · αρχή
  33. Απασχόληση: ειδοποιήσεις, εισφορές και συντελεστές (SAM)Sodra · αρχή
  34. Αλλαγές στον φόρο ακίνητης περιουσίας για νομικά πρόσωπα από το 2026VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  35. Δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας KIT711VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  36. Φόρος ακίνητης περιουσίαςVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  37. Φόρος ρύπανσηςVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  38. Αλλαγές στον Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης από το 2026 (συμπεριλ. των σακχαρούχων ποτών)VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  39. Εισφορά ασφαλείας (saugumo įnašas) από το 2026VMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  40. Περιορισμοί συναλλαγών με μετρητάVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  41. Εργατικός Κώδικας - επισκόπηση υποχρεώσεων εργοδότηVDI (Κρατική Επιθεώρηση Εργασίας) · αρχή
  42. SAF-T - συχνές ερωτήσειςVMI (Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση) · αρχή
  43. SABIS - ηλεκτρονική τιμολόγηση για αγοραστές του δημόσιου τομέαΕθνικό Κέντρο Γενικών Λειτουργιών (NBFC) · αρχή
  44. Μητρώο Νομικών Προσώπων (JAR) - σύστασηRegistrų centras · μητρώο
  45. Διαδικασία υποβολής ετήσιων οικονομικών καταστάσεωνRegistrų centras · μητρώο
  46. JADIS - υποβολή δεδομένων μετόχων UAB (οδηγίες)Registrų centras · μητρώο
  47. JANGIS - υποβολή δεδομένων πραγματικού δικαιούχουRegistrų centras · μητρώο
  48. Όρια υποβολής δηλώσεων IntrastatΣτατιστική Υπηρεσία της Λιθουανίας (Πύλη Επίσημων Στατιστικών) · αρχή
  49. Κανόνες της Στάσης Ενός Σημείου για τον ΦΠΑ (OSS)Ευρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.