Nordlet

Litwa podatki od osób prawnych

Kompaktowy, zorientowany na e-deklaracje system podatkowy: 17% podatku dochodowego od osób prawnych z silnymi ulgami dla małych firm i startupów, 21% standardowej stawki VAT z raportowaniem faktur w czasie zbliżonym do rzeczywistego (i.SAF) oraz progresywne opodatkowanie płac od 2026 roku. Prawie wszystko jest składane elektronicznie za pośrednictwem portali samoobsługowych VMI (EDS, i.MAS) i Sodra (EDAS).

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowyUE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

Formy spółek i rejestracja

Spółki rejestrują się w Rejestrze Podmiotów Prawnych (JAR); rejestr podatników w VMI jest zasilany z JAR automatycznie. Rejestracja do VAT oraz rejestracja pracodawcy w Sodra to odrębne kroki.

Główne formy prawneUAB (spółka z o.o.), MB (mała spółka osobowa), AB (spółka akcyjna), IĮ (jednoosobowa działalność gospodarcza)[6][44]UAB to domyślny wybór dla MŚP; MB nie wymaga kapitału zakładowego i oferuje elastyczne zarządzanie.
Minimalny kapitał zakładowy - UAB1 000 EUR[6]Obniżony z 2 500 EUR ze skutkiem od 2023-05-01. MB i IĮ: brak wymogów dotyczących kapitału minimalnego.
RejestracjaOnline za pośrednictwem samoobsługi Registrų centras (bez notariusza, ze standardową umową spółki), zazwyczaj w ciągu 1–5 dni roboczych.[44]
Spełnienie wymogów rejestracji nowego pracodawcyJAR (Registrų centras) → VMI (portal EDS; odrębna rejestracja do VAT) → Sodra (zgłoszenie 1-SD przed pierwszym zatrudnieniem)[44][32]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki, które nie stanowią ani stawki podatkowej, ani deklaracji okresowej, ale które każda działająca spółka musi spełnić - i które inspektorzy oraz banki faktycznie weryfikują.

Dyrektor musi być zatrudnionyUmowa o pracę jest obowiązkowa dla szefa spółki wykonującego pracę za wynagrodzeniem.[8][32]Art. 101 Kodeksu pracy; wyjątki stanowią szefowie MB (mogą pracować na podstawie umowy o świadczenie usług) oraz IĮ. Dyrektor jest rejestrowany w Sodra jak każdy pracownik - zgłoszenie 1-SD przed rozpoczęciem pracy - a od wynagrodzenia odprowadzany jest PIT i składki na ubezpieczenia społeczne.
Minimalna podstawa składekSkładki do Sodra naliczane co najmniej od minimalnego wynagrodzenia miesięcznego (1 153 EUR w 2026 roku).[4][30][31]Minimalna podstawa składek dotyczy każdej ubezpieczonej osoby, nawet w przypadku pracy w niepełnym wymiarze godzin, w tym dyrektorów. Wyjątki: pracownicy ubezpieczeni również u innego pracodawcy, osoby poniżej 24. roku życia, emerytów i rencistów oraz osoby o obniżonej zdolności do pracy.
SiedzibaAdres siedziby na Litwie[48]Gdy lokal nie należy do spółki lub jej założyciela, do rejestracji wymagana jest zgoda właściciela (lub wszystkich współwłaścicieli) podpisana kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Rejestr akcjonariuszy/wspólników (JADIS)Dane wspólników UAB zgłaszane elektronicznie do JADIS[6][46]W ciągu 5 dni od otrzymania dokumentów potwierdzających przeniesienie udziałów (art. 41-1 Ustawy o spółkach z o.o.). Dyrektor odpowiada za poprawność zgłoszonych danych.
Beneficjenci rzeczywistości (JANGIS)Dane UBO zgłaszane do JANGIS i na bieżąco aktualizowane[47]Wszystkie litewskie podmioty prawne z wyjątkiem w pełni państwowych lub samorządowych; aktualizacje w ciągu 10 dni od zmian. Banki sprawdzają rejestr podczas weryfikacji KYC i mogą odmówić świadczenia usług, jeśli jest pusty.
Zasada aktywów nettoKapitał własny nie może spaść poniżej 1/2 kapitału zakładowego[6]W przypadku naruszenia wspólnicy muszą odbudować kapitał własny (np. dopłaty lub obniżenie kapitału) albo zdecydować o reorganizacji lub likwidacji (art. 38 Ustawy o spółkach z o.o.).
Limit płatności gotówkowych5 000 EUR na transakcję gotówkową[10][40]Od 2022-11-01; limit dotyczy całej transakcji, a jej dzielenie jest zabronione. Wąskie wyjątki obejmują sytuacje, w których rozliczenie bezgotówkowe jest faktycznie niemożliwe.
KsięgowośćKsięgi prowadzone przez zatrudnionego księgowego, biuro rachunkowe lub osobiście przez prezesa[9]Od 2022-05-01 Ustawa o rachunkowości finansowej pozwala szefowi spółki na osobiste prowadzenie ksiąg; szef ponosi jednak odpowiedzialność za organizację księgowości w obu przypadkach.
Rada pracowniczaObowiązkowa po osiągnięciu średniego zatrudnienia na poziomie 20 osób[8][41]Art. 169 Kodeksu pracy; niewymagana, jeśli zakładowa organizacja związkowa obejmuje ponad 1/3 pracowników.

Zasada umowy o pracę dotyczy dyrektora „pracującego za wynagrodzeniem”. Praktykowane są nieopłacane funkcje dyrektora (zazwyczaj jedyny wspólnik działający nieodpłatnie), jednak budzą one zainteresowanie VMI i Sodra - przed skorzystaniem z takiego rozwiązania warto zasięgnąć porady.

Podatek dochodowy od osób prawnych (pelno mokestis)

Spółki będące rezydentami podlegają opodatkowaniu od całości dochodów bez względu na miejsce ich osiągania; okresem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że VMI zatwierdzi inny rok obrotowy.

Stawka standardowa17%[1][11]Od 2026-01-01. Wynosiła 16% w 2025 roku i 15% do 2024 roku - dodatkowe punkty procentowe zasilają Państwowy Fundusz Obrony.
Stawka dla małych firm7%[1][11]Roczny dochód ≤ 300 000 EUR, z uwzględnieniem zasad przeciwdziałania fragmentacji dla powiązanych spółek. Dawny warunek „mniej niż 10 pracowników” został zniesiony od 2026 roku; stawka wynosiła 6% w 2025 roku.
Ulga na start0% przez pierwsze dwa okresy podatkowe[1][11]Przedłużona z pierwszego okresu od 2026 roku. Warunki: dochód ≤ 300 000 EUR w każdym okresie, wszyscy wspólnicy są osobami fizycznymi oraz spełnione są wymogi ciągłości działalności i własności przez trzy kolejne okresy.
Instytucje kredytowe22% od zysku podlegającego opodatkowaniu przekraczającego 2 miliony EUR[1]Standardowe 17% plus stała dopłata 5 punktów procentowych.
Jednorazowy odpisy amortyzacyjny100% odliczenia w pierwszym roku dla nowego wyposażenia[11]Od 2026 roku: nowo nabyte maszyny, komputery i urządzenia komunikacyjne, oprogramowanie, nabyte prawa oraz samochody ciężarowe/przyczepy (≤ 5 lat), jeśli są używane w działalności przez ≥ 3 lata.
Przeniesienie stratBezterminowo, rozliczenie ograniczone do 70% zysku podlegającego opodatkowaniu rocznie[1][11]Limit nie dotyczy spółek opodatkowanych stawką 7%. Straty ze sprzedaży papierów wartościowych: 5 lat, wyłącznie do potrącenia z zyskami tego samego typu. Możliwość transferu strat w grupach posiadających ≥ 2/3 udziałów.
Zachęty inwestycyjneTrzykrotne odliczenie kosztów B+R; wakacje podatkowe CIT dla dużych projektów[1][11]Zwolnienie dla dużych projektów inwestycyjnych obowiązuje do 30 lat w przypadku projektów rozpoczętych do końca 2035 roku.
Zaliczki na CITFR0430 - płatne kwartalnie do 15. dnia ostatniego miesiąca każdego kwartału[13]Deklaracje: do 15 marca dla Q1–Q2 oraz do 15 września dla Q3–Q4 (lub za cały rok do 15 marca przy zastosowaniu metody prognozowej). Zwolnione: spółki w pierwszym roku działalności oraz podmioty, których dochód do opodatkowania w poprzednim roku nie przekroczył 300 000 EUR.
Roczna deklaracja i płatnośćPLN204, do 15. dnia 6. miesiąca po zakończeniu roku[12]15 czerwca dla spółek o roku kalendarzowym; podatek płatny tego samego dnia.

Podatki u źródła i dywidendy

Dywidendy dla nierezydentów17%[1]Zwolnienie partycypacyjne → 0%, gdy odbiorca posiada ≥ 10% praw głosu przez ≥ 12 kolejnych miesięcy; niedostępne dla odbiorców z terytoriów znajdujących się na czarnej liście.
Dywidendy pomiędzy litewskimi spółkami0% przy zwolnieniu partycypacyjnym, w przeciwnym razie 17% pobierane u źródła przez płatnika[14][15]Deklarowane na formularzu FR0640 do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu wypłaty.
Dywidendy dla osób fizycznych będących rezydentami15% PIT, pobierany u źródła[3][26]Stawka liniowa - dywidendy pozostają poza progresywnym sumowaniem za 2026 rok.
Odsetki dla nierezydentów10%[1]0%, gdy spółka otrzymująca ma siedzibę w EOG lub w kraju, z którym zawarto umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Należności licencyjne dla nierezydentów10%[1]0% dla kwalifikujących się powiązanych spółek unijnych (Dyrektywa w sprawie odsetek oraz należności licencyjnych).
RaportowanieFR0313 - w ciągu 15 dni po zakończeniu miesiąca wypłaty[16]Ulga u źródła na podstawie umowy wymaga certyfikatu rezydencji DAS-1 zatwierdzonego przed dokonaniem płatności.

VAT (PVM)

Litwa stosuje rozliczanie VAT w czasie zbliżonym do rzeczywistego: zarejestrowani podatnicy składają miesięczne rejestry faktur (i.SAF) wraz z deklaracją VAT, na podstawie której VMI wstępnie wypełnia deklarację. Struktura stawek obniżonych uległa zmianie 2026-01-01: zniesiono stawkę 9%.

Stawka standardowa21%[2][17]
Stawka obniżona - 12%Zakwaterowanie; regularny transport pasażerski; wstęp na wydarzenia kulturalne i artystyczne[19][18]Nowość od 2026-01-01, zastępująca dotychczasową stawkę 9% dla tych kategorii.
Stawka obniżona - 5%Leki i pomoce medyczne; pomoce techniczne dla osób niepełnosprawnych; gazety i czasopisma; książki[20][18]Książki i publikacje nieperiodyczne zostały objęte stawką 5% (zamiast 9%) od 2026-01-01. Dawne ulgi na ogrzewanie i drewno opałowe wygasły. Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu i wewnątrzwspólnotowych dostaw.
Próg rejestracji45 000 EUR obrotu podlegającego opodatkowaniu w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym[21][2]Liczenie według roku kalendarzowego od 2025-05-01 (poprzednio kroczące 12 miesięcy). Wewnątrzwspólnotowe nabycia: 14 000 EUR. Dostępny jest unijny unijny system MŚP dla transakcji transgranicznych (limit 100 000 EUR w całej UE).
Deklaracja VATFR0600, co miesiąc do 25. dnia następnego miesiąca[22]Płatność należna tego samego dnia. Okres kwartalny jest możliwy, jeśli dochód w poprzednim roku nie przekroczył 300 000 EUR i nie występują wewnątrzwspólnotowe nabycia.
Rejestry fakturi.SAF, co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca[23]Rejestry wystawionych i otrzymanych faktur VAT, składane za pośrednictwem platformy i.MAS.
Listy przewozowei.VAZ - dane listu przewozowego zgłaszane przed rozpoczęciem transportu[24]Maksymalnie 7 dni wcześniej, korekty w ciągu 5 dni roboczych od dostawy.
Informacja podsumowująca UEFR0564, co miesiąc do 25. dnia[22]W przypadku wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów i świadczenia usług.
Handel elektroniczny (OSS)Kwartalna deklaracja OSS, do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale[25][50]Unijny próg 10 000 EUR dla sprzedaży wysyłkowej, przed którego przekroczeniem stosuje się VAT kraju przeznaczenia.
Intrastat (2026)Przywozy powyżej 600 000 EUR, wywozy powyżej 400 000 EUR[49]Raporty miesięczne do 10. dnia roboczego następnego miesiąca.

Płace: podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i ubezpieczenia społeczne

Pracodawca pobiera zaliczkę na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez pracownika, dolicza niewielką część finansowaną przez pracodawcę i co miesiąc składa raporty zarówno do VMI, jak i do Sodry.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (GPM)20% / 25% / 32% progresywny[3][26]Od 2026 r.: 20% do wysokości 36 średnich wynagrodzeń rocznie (ok. 83 237 EUR), 25% od 36 do 60 średnich wynagrodzeń, 32% powyżej tej kwoty (ok. 138 729 EUR). Większość rodzajów dochodów podlega agregacji, dywidendy pozostają objęte stałą stawką 15%.
Kwota wolna od podatku (NPD)Do 747 EUR miesięcznie, wygaszana wraz ze wzrostem dochodów[3][26][31]Formuła na 2026 r.: 747 EUR - 0,49 x (wynagrodzenie miesięczne - 1 153 EUR). Minimalne wynagrodzenie miesięczne w 2026 r.: 1 153 EUR.
Ubezpieczenia społeczne pracownika19,5% wynagrodzenia brutto[4][30]Emerytalne 8,72% + chorobowe 1,99% + macierzyńskie 1,81% + obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 6,98%; pobierane przez pracodawcę. Opcjonalne gromadzenie w II filarze emerytalnym (dobrowolne od 2026 r.) dolicza 3%.
Składki pracodawcy1,77% (umowy na czas nieokreślony)[4][30]2,49% dla umów na czas określony. Obejmują ubezpieczenie na wypadek bezrobocia (1,31% / 2,03%), ubezpieczenie wypadkowe (0,14% w I kategorii, wyższe w zależności od grupy ryzyka), Fundusz Gwarancyjny 0,16% oraz Fundusz Zatrudnienia Długoterminowego 0,16%.
Górny i dolny limitGórny limit: 60 średnich wynagrodzeń rocznie (138 729 EUR w 2026 r.), dotyczy wyłącznie ubezpieczeń społecznych[4][31][30]Ubezpieczenie zdrowotne nie ma górnego limitu, a od 2026 r. górny limit stosuje się w przeliczeniu na każdego pracodawcę. Dolny limit: składki należne co najmniej od wynagrodzenia minimalnego, z wyłączeniami (drugi etat, osoby poniżej 24. roku życia, emeryci, osoby z niepełnosprawnościami).
Wpłata PITDo 15. dnia (wypłata wynagrodzeń do 15. dnia) lub do końca miesiąca (wypłata w późniejszym terminie)[27]
Miesięczne i roczne deklaracje PITGPM313 do 15. dnia następnego miesiąca; GPM312 do 15 lutego[28][29]GPM312 wyszczególnia wypłacone kwoty i pobrany podatek w przeliczeniu na każdego odbiorcę za poprzedni rok.
Sprawozdawczość do SodryRaport SAM i składki do 15. dnia następnego miesiąca[33][32]1-SD najpóźniej 1 dzień roboczy przed rozpoczęciem zatrudnienia; 2-SD najpóźniej następnego dnia roboczego po ustaniu zatrudnienia. Wszystko za pośrednictwem portalu EDAS instytucji Sodra.

Reforma z 2026 r. zastąpiła wcześniejszy dwustopniowy PIT (20%/32%) trzema progami oraz uczyniła uczestnictwo w II filarze emerytalnym dobrowolnym, wprowadzając przejściowe okno wycofania środków w latach 2026-2027.

Inne podatki obciążające spółki

Podatek od nieruchomościStawka gminna 0,5%-3% + dodatek państwowy 0,2%[5][34]Dotyczy nieruchomości komercyjnych będących własnością spółek; państwowy składnik (obronny) w wysokości 0,2% obowiązuje dodatkowo od 1 stycznia 2026 r. Deklaracja i płatność do 15 lutego następnego roku; kwartalne zaliczki (do 15. dnia marca, czerwca, września), gdy roczna kwota przekracza 500 EUR.
Podatek gruntowy0,01%-4% wartości gruntów przyjętej do podatku gruntowego, ustalany przez gminy[36]VMI sporządza i doręcza deklarację do 1 listopada; płatność do 15 listopada roku podatkowego.
Podatek od zanieczyszczeńStawki w przeliczeniu na rodzaj zanieczyszczenia i opakowania[37]Dotyczy emitentów oraz producentów i importerów towarów w opakowaniach. Deklaracje roczne (FR0521-FR0524) i płatność do 15 lutego.
Podatki akcyzoweAlkohol, wyroby tytoniowe, produkty energetyczne - stawki podniesione na 2026 r.[38]Nowość od 1 stycznia 2026 r.: akcyza na słodzone napoje bezalkoholowe (7,4 EUR/hl przy zawartości cukru poniżej 8 g na 100 ml, 21 EUR/hl powyżej tej zawartości); producenci, importerzy i nabywcy wewnątrzwspólnotowi muszą zarejestrować się jako podatnicy akcyzy.
Składka na ubezpieczenie10% od składek na ubezpieczenia inne niż na życie[39]Nowość od 1 stycznia 2026 r. dla umów zawartych lub odnowionych od tej daty; pobierana przez ubezpieczycieli i uwzględniana w składkach, co zwiększa koszty ubezpieczenia spółek. Obowiązkowe ubezpieczenia OC posiadaczy pojazdów mechanicznych oraz ubezpieczenia upraw i zwierząt są zwolnione.

Rrachunkowość i sprawozdawczość finansowa

Standardy rachunkowościLitewskie standardy rachunkowości (VAS) lub MSSF[7]MSSF obowiązkowe dla spółek giełdowych, banków i zakładów ubezpieczeń; pozostałe podmioty mogą wybrać ich stosowanie.
Zatwierdzenie i składanie rocznych sprawozdańZatwierdzenie w ciągu 4 miesięcy od końca roku obrotowego; złożenie w Registrų centras w ciągu 30 dni od zatwierdzenia[7][45]Dla lat obrotowych rozpoczynających się 1 lipca 2026 r. lub później zasady ulegają zmianie: zatwierdzenie i złożenie w ciągu 5 miesięcy, z ostatecznym terminem złożenia do 31 maja.
Próg ustawowego badania sprawozdańPrzekroczenie 2 z 3 kryteriów: przychód netto ze sprzedaży 4,5 mln EUR, aktywa 2,5 mln EUR, 50 pracowników[7]Progi obowiązujące od 1 lipca 2024 r.; spółki akcyjne (AB) podlegają badaniu w każdym przypadku. Od 2026 r. Rejestr Spółek (JAR) odrzuca sprawozdania finansowe złożone bez wymaganej opinii biegłego rewidenta.
SAF-T (i.SAF-T)Jednolity plik kontrolny na żądanie VMI[42]Obowiązkowy dla podmiotów, których przychód netto ze sprzedaży w roku poprzedzającym rok poprzedni przekroczył 300 000 EUR.
Fakturowanie elektroniczneObowiązkowe w relacjach B2G za pośrednictwem platformy SABIS (Peppol BIS 3.0)[43]Platforma SABIS zastąpiła system E.sąskaita w dniu 1 września 2024 r. Brak krajowego wymogu B2B w połowie 2026 r.; unijne sprawozdawczość cyfrowa (ViDA) jest spodziewana od 2030 r.
Przechowywanie dokumentów10 lat w przypadku dokumentów księgowych[7]

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

FormularzCo to jestKto składaCzęstotliwośćTerminSkładane do
PLN204Roczna deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych[12]Wszyscy płatnicy podatku dochodowego od osób prawnychrocznie15. dzień 6. miesiąca po zakończeniu roku obrotowego (15 czerwca)VMIEDS
FR0430Zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych[13]Płatnicy podatku dochodowego od osób prawnych z przychodem za poprzedni rok > 300 tys. EURkwartalnieDeklaracje do 15 marca i 15 września; płatności do 15. dnia marca, czerwca, września i grudniaVMIEDS
FR0600Deklaracja VAT[22]Osoby zarejestrowane jako podatnicy VATmiesięcznie25. dzień następnego miesiącaVMIEDS
i.SAFRejestry wystawionych i otrzymanych faktur VAT[23]Osoby zarejestrowane jako podatnicy VATmiesięcznie20. dzień następnego miesiącaVMIi.MAS
i.VAZDane drogowych listów przewozowych[24]Nadawcy towarów transportowanych drogą lądową na LitwiejednorazowoPrzed rozpoczęciem transportu (maks. 7 dni wcześniej)VMIi.MAS
FR0564Informacja podsumowująca UE (towary i usługi)[22]Dostawcy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowychmiesięcznie25. dzień następnego miesiącaVMIEDS
FR0640Deklaracja CIT od dywidend[15]Spółki wypłacające lub otrzymujące opodatkowane dywidendyjednorazowo15. dzień miesiąca następującego po wypłacie dywidendyVMIEDS
FR0313Deklaracja podatku u źródła (WHT) od płatności na rzecz podmiotów zagranicznych[16]Płatnicy dywidend, odsetek, należności licencyjnych zagranicęjednorazowoW ciągu 15 dni po miesiącu dokonania płatnościVMIEDS
GPM313Miesięczna deklaracja pobranego PIT[28]Wszyscy pracodawcymiesięcznie15. dzień następnego miesiącaVMIEDS
GPM312Roczna informacja o dochodach wypłaconych osobom fizycznym[29]Wszyscy pracodawcyrocznie15 lutegoVMIEDS
SAMMiesięczny raport ubezpieczeń społecznych[33]Wszyscy pracodawcymiesięcznie15. dzień następnego miesiąca (wraz z płatnością)SodraEDAS
1-SD / 2-SDZgłoszenia zatrudnienia i zwolnienia pracowników[32]Wszyscy pracodawcyjednorazowo1-SD ≥ 1 dzień roboczy przed rozpoczęciem; 2-SD następny dzień roboczy po zakończeniuSodraEDAS
KIT719Deklaracja podatku od nieruchomości (KIT711 za rok obrotowy 2025)[34][35]Spółki będące właścicielami opodatkowanych nieruchomościrocznie15 lutego następnego roku; zaliczki do 15. dnia marca, czerwca, września, jeśli podatek > 500 EURVMIEDS
FR0521–24Deklaracje podatku od zanieczyszczeń[37]Emitenci; producenci i importerzy opakowańrocznie15 lutego następnego rokuVMIEDS
OSSDeklaracja VAT One Stop Shop[25][50]Sprzedawcy e-commerce zarejestrowani do procedury OSSkwartalnieOstatni dzień miesiąca następującego po kwartaleVMIOSS portal
IntrastatRaporty Intrastat o przywozach i wywozach[49]Przedsiębiorcy przekraczający progi przywozów 600 tys. EUR / wywozów 400 tys. EUR (2026)miesięcznie10. dzień roboczy następnego miesiącaLT CustomsiMAIS
FSRoczne sprawozdania finansowe[7][45]Wszystkie spółkirocznieW ciągu 30 dni od zatwierdzenia (zatwierdzenie ≤ 4 miesiące po zakończeniu roku obrotowego)Registrų centrasJAR self-service
i.SAF-TJednolity plik kontrolny (SAF-T)[42]Przychód ze sprzedaży > 300 tys. EUR w roku poprzedzającym rok poprzednina żądanieNa żądanie VMI w trakcie kontroliVMIi.MAS

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie
  • FR060025. dzień następnego miesiąca
  • i.SAF20. dzień następnego miesiąca
  • FR056425. dzień następnego miesiąca
  • GPM31315. dzień następnego miesiąca
  • SAM15. dzień następnego miesiąca (wraz z płatnością)
  • Intrastat10. dzień roboczy następnego miesiąca
kwartalnie
  • FR0430Deklaracje do 15 marca i 15 września; płatności do 15. dnia marca, czerwca, września i grudnia
  • OSSOstatni dzień miesiąca następującego po kwartale
rocznie
  • PLN20415. dzień 6. miesiąca po zakończeniu roku obrotowego (15 czerwca)
  • GPM31215 lutego
  • KIT71915 lutego następnego roku; zaliczki do 15. dnia marca, czerwca, września, jeśli podatek > 500 EUR
  • FR0521–2415 lutego następnego roku
  • FSW ciągu 30 dni od zatwierdzenia (zatwierdzenie ≤ 4 miesiące po zakończeniu roku obrotowego)
jednorazowo
  • i.VAZPrzed rozpoczęciem transportu (maks. 7 dni wcześniej)
  • FR064015. dzień miesiąca następującego po wypłacie dywidendy
  • FR0313W ciągu 15 dni po miesiącu dokonania płatności
  • 1-SD / 2-SD1-SD ≥ 1 dzień roboczy przed rozpoczęciem; 2-SD następny dzień roboczy po zakończeniu
na żądanie
  • i.SAF-TNa żądanie VMI w trakcie kontroli

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

  1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Pelno mokesčio įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  2. Ustawa o podatku od wartości dodanej (Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  3. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  4. Ustawa o państwowych ubezpieczeniach społecznych (Valstybinio socialinio draudimo įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  5. Ustawa o podatku od nieruchomości (Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  6. Ustawa o spółkach (Akcinių bendrovių įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  7. Ustawa o sprawozdawczości finansowej przedsiębiorstw (Įmonių atskaitomybės įstatymas)e-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  8. Kodeks pracy (Darbo kodeksas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  9. Ustawa o rachunkowości finansowej (Finansinės apskaitos įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  10. Ustawa o ograniczeniu rozliczeń gotówkowych (Atsiskaitymų grynaisiais pinigais ribojimo įstatymas), tekst ujednoliconye-seimas.lrs.lt - Rejestr Aktów Prawnych · prawo
  11. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 2026 r.VMI (Państwowa Inspekcja Podatkowa) · organ
  12. Roczne zeznanie CIT PLN204 - zasady składaniaVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  13. Zaliczkowa deklaracja CIT FR0430 - zasady składaniaVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  14. Opodatkowanie dywidend wypłacanych podmiotom litewskim (art. 33 PMĮ)VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  15. Deklaracja CIT o dywidendach FR0640VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  16. Deklaracja o dochodach wypłaconych podmiotom zagranicznym FR0313VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  17. Przegląd stawek VATVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  18. Zmiany w VAT od 2026 r.VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  19. Obniżona stawka VAT 12% (art. 19 PVMĮ)VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  20. Obniżona stawka VAT 5% (art. 19 PVMĮ)VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  21. Kiedy rejestracja do VAT staje się obowiązkowaVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  22. Składanie deklaracji VAT (FR0600, FR0564)VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  23. Terminy przesyłania plików i.SAFVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  24. Dane listu przewozowego i.VAZ - przesyłanie i korektaVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  25. E-commerce a VAT (OSS/IOSS)VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  26. Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych od 2026 r.VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  27. Terminy płatności PIT dla pracodawcówVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  28. Miesięczna deklaracja dochodowa GPM313VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  29. Roczna deklaracja dochodowa GPM312VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  30. Stawki składek dla osób zatrudnionychSodra · organ
  31. Stawki składek i wskaźniki w Sodra od 01.01.2026 r.Sodra · organ
  32. Zgłoszenia SD (1-SD zatrudnienie, 2-SD zwolnienie)Sodra · organ
  33. Zatrudnienie: zgłoszenia, składki i stawki (SAM)Sodra · organ
  34. Zmiany w podatku od nieruchomości dla osób prawnych od 2026 r.VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  35. Deklaracja podatku od nieruchomości KIT711VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  36. Podatek od gruntówVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  37. Podatek z tytułu zanieczyszczenia środowiskaVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  38. Zmiany w podatku akcyzowym od 2026 r. (m.in. napoje słodzone)VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  39. Składka bezpieczeństwa (saugumo įnašas) od 2026 r.VMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  40. Ograniczenia dotyczące płatności gotówkowychVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  41. Kodeks pracy - przegląd obowiązków pracodawcyVDI (Państwowa Inspekcja Pracy) · organ
  42. SAF-T - często zadawane pytaniaVMI (Państwowy Inspektorat Podatkowy) · organ
  43. SABIS - e-fakturowanie dla nabywców z sektora publicznegoNarodowe Centrum Usług Wspólnych (NBFC) · organ
  44. Rejestr Podmiotów Prawnych (JAR) - rejestracjaCentrum Rejestrów (Registrų centras) · rejestr
  45. Procedura składania rocznych sprawozdań finansowychCentrum Rejestrów (Registrų centras) · rejestr
  46. JADIS - składanie danych o akcjonariuszach UAB (wskazówki)Centrum Rejestrów (Registrų centras) · rejestr
  47. JANGIS - składanie danych o beneficjentach rzeczywistychCentrum Rejestrów (Registrų centras) · rejestr
  48. Progi sprawozdawczości IntrastatUrząd Statystyczny Litwy (Oficjalny Portal Statystyczny) · organ
  49. Zasady unijnej procedury One Stop Shop (OSS)Komisja Europejska · ue

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.