Εταιρικός φόρος μικρών επιχειρήσεων
Ο χαμηλότερος φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων που μπορεί να πληρώσει μια μικρή ή νεοσύστατη εταιρεία σε κάθε χώρα - και οι προϋποθέσεις υπαγωγής. Αρκετές χώρες φορολογούν μόνο τα διανεμόμενα κέρδη, οπότε τα κέρδη εις νέον είναι ουσιαστικά 0%.
| Απαιτήσεις | ||
|---|---|---|
| Εσθονία | 0% | 0% στα παρακρατηθέντα ή επανεπενδυμένα κέρδη. Το 22% ισχύει αποκλειστικά κατά τη διανομή. Αυτό αφορά όλες τις εταιρείες, ανεξαρτήτως μεγέθους. |
| Λετονία | 0% | 0% στα διατηρηθέντα κέρδη· ο φόρος (20%, δηλαδή 20/80) εφαρμόζεται μόνο κατά τη διανομή των κερδών. Υπάρχει επίσης προαιρετικός φόρος κύκλου εργασιών για πολύ μικρές επιχειρήσεις. |
| Λιθουανία | 0% | Πρώτες δύο φορολογικές περίοδοι για νέες μικρές εταιρείες (εισόδημα ≤ €300.000, φυσικά πρόσωπα μέτοχοι)· 7% για μικρές εταιρείες στη συνέχεια. |
| Ρουμανία | 1% | Καθεστώς μικροεπιχειρήσεων: 1% επί των εσόδων κάτω των €100.000 (το προηγούμενο κλιμάκιο 3% και το όριο των €250.000 καταργήθηκαν για το 2026), με προϋποθέσεις ως προς τη δραστηριότητα και το προσωπικό· 16% κανονικός συντελεστής κατά τα άλλα. |
| Μάλτα | ~5% | Ονομαστικός συντελεστής 35%, αλλά η επιστροφή 6/7 του φόρου στους μετόχους επί του διανεμημένου εμπορικού κέρδους μειώνει τον πραγματικό συντελεστή σε περίπου 5% - για εταιρείες οποιουδήποτε μεγέθους. |
| Ουγγαρία | 9% | Ο ενιαίος συντελεστής 9% είναι ήδη ο χαμηλότερος στην ΕΕ· ένας προαιρετικός φόρος μικρών επιχειρήσεων (KIVA) μπορεί να αντικαταστήσει τον εταιρικό φόρο και την κοινωνική εισφορά. |
| Πολωνία | 9% | Για μικρές επιχειρήσεις (έσοδα κάτω των €2 εκατ.) και εταιρείες στο πρώτο τους φορολογικό έτος· εξαιρούνται τα κεφαλαιακές υπεραξίες. |
| Βουλγαρία | 10% | Ενιαίος συντελεστής· δεν υπάρχει ξεχωριστή ελάφρυνση για μικρές επιχειρήσεις. |
| Κροατία | 10% | Για εταιρείες με έσοδα έως 1 εκατ. €, 18% πάνω από αυτό το όριο. |
| Slovakia | 10% | Gia etairies me tziro eos €100.000; 21% vasikos kai 24% gia megales etairies (forologiki vasi pano apo €5m). |
| Ιρλανδία | 12.5% | 12,5% επί των εμπορικών εισοδημάτων για εταιρείες οποιουδήποτε μεγέθους, ενώ οι νέες εταιρείες μπορούν να λάβουν απαλλαγή νεοφυών επιχειρήσεων διάρκειας έως 3 ετών που μειώνει τον οφειλόμενο φόρο. |
| Λουξεμβούργο | 14% | 14% φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων σε φορολογητέο εισόδημα έως 175.000 € (πριν από την εισφορά 7% και τον δημοτικό φόρο επιχειρήσεων). |
| Γαλλία | 15% | 15% στα πρώτα 42.500 ευρώ κερδών για ΜΜΕ (κύκλος εργασιών κάτω από 10 εκατ. ευρώ, κατοχή τουλάχιστον 75% από φυσικά πρόσωπα), και 25% πέραν αυτού. |
| Ισπανία | 15% | 15% για νεοσύστατες εταιρείες στα δύο πρώτα κερδοφόρα έτη τους. Διαφορετικά, ισχύουν μειωμένα κλιμάκια 19–23% για μικρότερες εταιρείες. |
| Κύπρος | 15% | Δεν υπάρχει μειωμένος συντελεστής για μικρές επιχειρήσεις. Ο συντελεστής 15% (ο οποίος αυξήθηκε από 12,5% για το 2026) εφαρμόζεται σε εταιρείες όλων των μεγεθών. |
| Πορτογαλία | 15% | 15% στα πρώτα €50.000 φορολογητέου εισοδήματος για ΜΜΕ και μικρές-μεσαίες επιχειρήσεις, 19% συνήθης συντελεστής πέραν αυτού (οι συντελεστές διαφέρουν στη Μαδέρα και τις Ακόρες). |
| Γερμανία | 15.825% | Χωρίς μειωμένο συντελεστή για μικρές επιχειρήσεις· εφαρμόζεται επίσης δημοτικός φόρος επιτηδεύματος, με αποτέλεσμα η συνολική επιβάρυνση να ανέρχεται σε περίπου 30%. |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 19% | Συντελεστής μικρών κερδών για κέρδη κάτω των 50.000 GBP, η οριακή ελάφρυνση κλιμακώνεται έως τις 250.000 GBP και στη συνέχεια εφαρμόζεται ο βασικός συντελεστής 25%. |
| Ολλανδία | 19% | 19% στις πρώτες 200.000 € φορολογητέου κέρδους - 25,8% επί του κέρδους πάνω από αυτό το ποσό. Ισχύει για εταιρείες όλων των μεγεθών. |
| Βέλγιο | 20% | 20% στα πρώτα €100.000 κερδών για τις δικαιούχες μικρές επιχειρήσεις (συμπεριλαμβανομένης προϋπόθεσης ελάχιστης αμοιβής διευθυντή), 25% για το επιπλέον ποσό. |
| Φινλανδία | 20% | Σταθερός συντελεστής· χωρίς ξεχωριστή ελάφρυνση για μικρές επιχειρήσεις. |
| Σουηδία | 20.6% | Ενιαίος συντελεστής· χωρίς ξεχωριστή ελάφρυνση για μικρές επιχειρήσεις. |
| Ηνωμένες Πολιτείες | 21% | Χωρίς μειωμένο ομοσπονδιακό συντελεστή - ο συντελεστής 21% είναι σταθερός. Οι μικρές εταιρείες επιλέγουν αντ' αυτού καθεστώς διαφάνειας (S corporation, LLC): χωρίς φόρο σε επίπεδο οντότητας, οι ιδιοκτήτες φορολογούνται με ατομικούς συντελεστές με έκπτωση 20% για ειδικό επιχειρηματικό εισόδημα. |
| Τσεχία | 21% | Δεν υπάρχει μειωμένος συντελεστής για μικρές επιχειρήσεις. Ο ενιαίος συντελεστής 21% εφαρμόζεται σε εταιρείες όλων των μεγεθών. |
| Δανία | 22% | Ενιαίος συντελεστής: καμία ξεχωριστή ελάφρυνση για μικρές επιχειρήσεις. |
| Ελλάδα | 22% | Δεν υπάρχει μειωμένος εταιρικός συντελεστής για τις μικρές επιχειρήσεις· εφαρμόζεται ο ενιαίος συντελεστής 22%. |
| Σλοβενία | 22% | Δεν υπάρχει μειωμένος συντελεστής για μικρές επιχειρήσεις. Διατίθεται καθεστώς κατ' αποκοπή (normirani) φορολόγησης με τεκμαρτό ποσοστό δαπανών 80% για πολύ μικρές επιχειρήσεις. |
| Αυστρία | 23% | Χωρίς μειωμένο συντελεστή για μικρές επιχειρήσεις, εφαρμόζεται ελάχιστος εταιρικός φόρος για ζημιογόνες εταιρείες. |
| Ιταλία | 24% | Χωρίς γενικό μειωμένο συντελεστή, ισχύει υπό όρους "mini-IRES" 20% όταν τα κέρδη επανεπενδύονται και αυξάνεται η απασχόληση. Οι πολύ μικρές επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν το καθεστώς forfaitario. |
Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.