Εταιρικοί φόροι οδηγός

Ένα συμπαγές, φιλικό προς την ηλεκτρονική υποβολή φορολογικό σύστημα: 17% φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων με ισχυρές απαλλαγές για μικρές εταιρείες και νεοφυείς επιχειρήσεις, 21% τυπικός ΦΠΑ με αναφορά τιμολογίων σχεδόν σε πραγματικό χρόνο (i.SAF), και προοδευτική φορολογία μισθοδοσίας από το 2026. Σχεδόν τα πάντα υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω των πυλών εξυπηρέτησης VMI (EDS, i.MAS) και Sodra (EDAS).

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

17%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

15%

Η Λετονία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη μόνο όταν αυτά εξέρχονται από την επιχείρηση: τα επανενδυόμενα κέρδη φορολογούνται με συντελεστή 0%, ενώ ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων 20% οφείλεται κατά τη διανομή. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 21%, η μισθοδοσία υπόκειται σε προοδευτικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με δύο συντελεστές, και η δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση είναι υποχρεωτική για τον δημόσιο τομέα από το 2026 (B2B από το 2028). Η υποβολή γίνεται ηλεκτρονικά μέσω της πύλης της Υπηρεσίας Κρατικών Εσόδων EDS.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

20%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

0%

Η Εσθονία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη μόνο όταν διανέμονται: τα παρακρατηθέντα και επανεπενδυμένα κέρδη φορολογούνται με 0%, ενώ οι διανομές με 22%. Ο ΦΠΑ είναι 24% και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ανέρχεται σε ενιαίο 22% με αφορολόγητο ποσό 700€/μήνα. Σχεδόν τα πάντα υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω του e-MTA και του Εμπορικού Μητρώου.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

22%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

24%

Φόρος μερισμάτων

0%

Η Πολωνία (ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε ζλότι) έχει φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων 19% με συντελεστή 9% για μικρές επιχειρήσεις και προαιρετικό "εσθονικό CIT" βασισμένο στη διανομή. Ο ΦΠΑ είναι 23%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κυμαίνεται σε 12%/32% με αφορολόγητο ποσό PLN 30.000, ενώ η μισθοδοσία επιβαρύνεται με υψηλές ασφαλιστικές εισφορές ZUS συν μια μη εκπεστέα εισφορά υγείας 9%. Η κύρια αλλαγή για το 2026 είναι η υποχρεωτική δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση KSeF.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

19%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

23%

Φόρος μερισμάτων

19%

Η Τσεχία (στην ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε κορώνες) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 21%. Ο ΦΠΑ είναι 21% με έναν ενιαίο μειωμένο συντελεστή 12%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 15% και 23%, ενώ οι κοινωνικές και υγειονομικές ασφαλίσεις προσθέτουν σημαντικό κόστος για τον εργοδότη. Μια εταιρεία s.r.o. μπορεί να συσταθεί με κεφάλαιο 1 CZK. Η υποβολή γίνεται μέσω της Χρηματοοικονομικής Διοίκησης, ενώ οι λογαριασμοί αποστέλλονται στο εμπορικό μητρώο.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

21%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

15%

I Slovakia forologei ta kerdi ton etairion me 21%, me meiomeno syntelesti 10% gia mikres etairies (tziros eos €100.000) kai syntelesti 24% gia megales etairies (forologiki vasi pano apo €5m). To FPA ayksithike se 23% to 2025. I misthodosia epivarynetai me varys simantikes koinonikes kai ygeiotikes asfaliseis, eno ena telos chrimatooikonomikon synallagon stis etairies ischyei apo to 2025. I ypochreosi ypobolis pragmatopoieitai meso tis Oikonomikis Dioikisis.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

21%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

23%

Φόρος μερισμάτων

7%

Η Ουγγαρία (στην ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε φιορίνια) διαθέτει τον χαμηλότερο φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων στην ΕΕ στο 9%, συν έναν τοπικό φόρο επιχειρήσεων έως 2%. Ο ΦΠΑ είναι ο υψηλότερος στην ΕΕ στο 27%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ανέρχεται σε ενιαίο συντελεστής 15% και η αναφορά τιμολογίων σε πραγματικό χρόνο (Online Számla) είναι υποχρεωτική. Οι υποβολές διεκπεραιώνονται μέσω της φορολογικής αρχής NAV.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

9%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

27%

Φόρος μερισμάτων

0%

Η Σλοβενία φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών με προσωρινό συντελεστή 22% (ο βασικός συντελεστής 19% αυξήθηκε σε 22% για την περίοδο 2024-2028 για τη χρηματοδότηση έργων αποκατάστασης από πλημμύρες). Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 22%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι προοδευτικός έως 50%, και οι κοινωνικές εισφορές επιμερίζονται δικαίως μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω του συστήματος FURS eDavki, ενώ οι ετήσιες εκθέσεις υποβάλλονται στο AJPES.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

22%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

22%

Φόρος μερισμάτων

25%

Η Κροατία (στη ζώνη του ευρώ από το 2023) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 18%, με συντελεστή 10% για έσοδα έως 1 εκατ. €. Ο ΦΠΑ είναι 25%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει δύο κλίμακες που ορίζονται από τους δήμους και - ασυνήθιστα - οι εργαζόμενοι επιβαρύνονται με την εισφορά σύνταξης, ενώ οι εργοδότες πληρώνουν μόνο ασφάλιση υγείας. Η υποχρεωτική B2B ηλεκτρονική τιμολόγηση (φορολογική συμμόρφωση) ξεκινά το 2026. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω της Φορολογικής Διοίκησης.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

18%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

25%

Φόρος μερισμάτων

12%

Ρουμανία (ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε λέι) φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών με 16%, με καθεστώς τζίρου 1% για μικρομεσαίες επιχειρήσεις για τις μικρότερες εταιρείες. Το εισόδημα από απασχόληση έχει σταθερό συντελεστή 10%, αλλά επιβαρύνεται με πολύ υψηλές εργοδοτικές εισφορές (35%). Αρκετές αλλαγές περιόδου 2025–2026 τίθενται σε ισχύ: ο ΦΠΑ αυξήθηκε σε 21%, ο φόρος μερισμάτων σε 16%, ο συντελεστής 3% για τις μικρές επιχειρήσεις καταργήθηκε, και η δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση RO e-Factura καθώς και η υποβολή SAF-T είναι πλέον σε ισχύ.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

16%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

16%

Η Βουλγαρία υιοθέτησε το ευρώ την 1η Ιανουαρίου 2026 (σταθερή ισοτιμία 1,95583 λέβα ανά ευρώ). Διαθέτει ένα από τα απλούστερα και χαμηλότερα φορολογικά συστήματα της ΕΕ: ενιαίο συντελεστή 10% στον φόρο εταιρειών, ενιαίο συντελεστή 10% στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και 20% ΦΠΑ. Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης μισθοδοσίας επιμερίζονται μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω της Εθνικής Υπηρεσίας Εσόδων, ενώ η υποβολή SAF-T ξεκινά για τους μεγάλους φορολογουμένους το 2026.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

10%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

20%

Φόρος μερισμάτων

5%

Η Ελλάδα φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 22% και τα μερίδια/μερίσματα με 5%. Ο ΦΠΑ είναι 24% και δεν υπάρχει όριο εγγραφής - η εγγραφή γίνεται πριν από την έναρξη της δραστηριότητας. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταρρυθμίστηκε για το 2026 με χαμηλότερους συντελεστές στα μεσαία κλιμάκια. Τα ηλεκτρονικά βιβλία σε πραγματικό χρόνο (myDATA) είναι υποχρεωτικά. Οι υποβολές διεκπεραιώνονται μέσω της φορολογικής αρχής της ΑΑΔΕ.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

22%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

24%

Φόρος μερισμάτων

5%

Η Γερμανία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη σε δύο επίπεδα: 15% ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων (15,825% με την εισφορά αλληλεγγύης) συν έναν δημοτικό φόρο επιτηδεύματος που ποικίλλει ανά πόλη - συνολικά περίπου 30%. Ο ΦΠΑ είναι 19%, ο φόρος μισθωτών υπηρεσιών είναι προοδευτικός έως 45% και οι κοινωνικές εισφορές κατανέμονται σχεδόν εξίσου μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου. Η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B εφαρμόζεται σταδιακά από το 2025 έως το 2028.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

15.825%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

19%

Φόρος μερισμάτων

26.375%

Η Αυστρία φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών με ενιαίο συντελεστή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων 23%, με έναν μικρό ετήσιο ελάχιστο φόρο. Ο ΦΠΑ είναι 20%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι προοδευτικός έως 55%, ενώ οι εισφορές κοινωνικής ασφάλειας και οι εργοδοτικές επιβαρύνσεις μισθοδοσίας είναι σημαντικές. Το ελάχιστο κεφάλαιο για την GmbH μειώθηκε σε €10.000 το 2024 και εισήχθη μια νέα ευέλικτη εταιρική μορφή (FlexCo).

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

23%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

20%

Φόρος μερισμάτων

27.5%

Η Ολλανδία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 19% έως 200.000 € και 25,8% πάνω από αυτό το ποσό. Ο ΦΠΑ είναι 21%, και το εισόδημα από μισθούς φορολογείται σε σύστημα κλιμάκων που ενσωματώνει την κοινωνική ασφάλιση στην πρώτη κλίμακα (έως 49,5%). Ισχύει παρακρατούμενος φόρος μερισμάτων 15%, παράλληλα με υπό όρους παρακρατούμενο φόρο 25,8% σε πληρωμές προς δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας. Η υποβολή γίνεται μέσω της Belastingdienst και οι ετήσιοι λογαριασμοί μέσω του Εμπορικού Επιμελητηρίου.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

19% / 25.8%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

15%

Το Βέλγιο φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 25%, με συντελεστή 20% επί των πρώτων €100.000 για μικρές εταιρείες που καταβάλλουν στον διευθυντή τους ελάχιστο μισθό. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 21%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι έντονα προοδευτικός (25-50%) συν μια δημοτική πρόσθετη επιβάρυνση, και οι κοινωνικές εισφορές είναι υψηλές. Η σημαντικότερη αλλαγή για το 2026 είναι η υποχρεωτική δομημένη τιμολόγηση B2B μέσω Peppol από την 1η Ιανουαρίου.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

25%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

30%

Το Λουξεμβούργο φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών μέσω τριών επιπέδων: 16% φόρος εταιρειών, 7% εισφορά αλληλεγγύης επί αυτού και δημοτικός φόρος επιχειρήσεων, συνολικά περίπου 23,87% στην πόλη του Λουξεμβούργου. Ο ΦΠΑ είναι ο χαμηλότερος τυπικός συντελεστής στην ΕΕ, στο 17%. Μια απαλλαγή συμμετοχής το καθιστά σημαντική τοποθεσία για εταιρείες χαρτοφυλακίου. Η υποβολή γίνεται μέσω της Administration des contributions directes.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

16%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

17%

Φόρος μερισμάτων

15%

Η Γαλλία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 25%, με μειωμένο συντελεστή 15% στα πρώτα 42.500 ευρώ για μικρότερες εταιρείες. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 20%, το ατομικό εισόδημα φορολογείται με προοδευτική κλίμακα, και η μισθοδοσία επιβαρύνεται με μερικές από τις υψηλότερες κοινωνικές εισφορές στην Ευρώπη (περίπου 40–45% εργοδοτικές επιπλέον των μικτών αποδοχών). Τα εισοδήματα από επενδύσεις φορολογούνται με σταθερό συντελεστή περίπου 31,4%. Η μεγάλη αλλαγή για το 2026 είναι η σταδιακή εφαρμογή της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

25%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

20%

Φόρος μερισμάτων

25%

Η Ιρλανδία φορολογεί τα εμπορικά κέρδη με τον πάγιο συντελεστή 12,5%, τα παθητικά εισοδήματα με 25% και επιβάλλει ελάχιστο φόρο 15% (Πυλώνας Δεύτερος) για μεγάλους πολυεθνικούς ομίλους. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 23%, ενώ το εισόδημα από απασχόληση υπόκειται σε φόρο εισοδήματος 20%/40% συν USC και PRSI. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω του συστήματος ROS της φορολογικής αρχής, ενώ οι εταιρείες εγγράφονται και υποβάλλουν ετήσιους λογαριασμούς στο Εταιρικό Μητρώο.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

12.5%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

23%

Φόρος μερισμάτων

25%

Το Ηνωμένο Βασίλειο (εκτός ΕΕ από το 2020) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με συντελεστή 25%, με μειωμένο συντελεστή 19% για μικρά κέρδη και οριακή ελάφρυνση ενδιάμεσα. Ο ΦΠΑ είναι 20% με υψηλό όριο εγγραφής 90.000 GBP. Οι εργοδότες καταβάλλουν Εθνική Ασφάλιση 15%, ενώ η μισθοδοσία, ο ΦΠΑ και τα λογιστικά αρχεία υποβάλλονται ψηφιακά - μέσω της HMRC για τη φορολογία και του Companies House για το δημόσιο μητρώο.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

25%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

20%

Φόρος μερισμάτων

10.75–39.35%

Η Ισπανία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 25%, με μειωμένους συντελεστές να εφαρμόζονται σταδιακά για τις πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις (19–23% το 2026) και 15% για τις νέες εταιρείες. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 21%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων συνδυάζει κρατική και περιφερειακή κλίμακα έως περίπου 47%, ενώ η μισθοδοσία επιβαρύνεται με υψηλές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω της AEAT, ενώ οι ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται στο Εμπορικό Μητρώο. (Τα στοιχεία αφορούν την κοινή επικράτεια - τα καθεστώτα της Χώρας των Βάσκων, της Ναβάρρας και των νησιών διαφέρουν.)

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

25%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

21%

Φόρος μερισμάτων

19–30%

Η Πορτογαλία μείωσε τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων στο 19% για το 2026 (με συντελεστή 15% στα πρώτα €50.000 για τις ΜΜΕ), σε μια πορεία προς το 17% έως το 2028. Επιπλέον, ισχύουν δημοτικές και κρατικές προσαυξήσεις, καθώς και μια ιδιαίτερη αυτοτελής φορολόγηση για τα αυτοκίνητα και ορισμένες δαπάνες. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 23% στην ηπειρωτική χώρα, ενώ η μισθοδοσία υπόκειται σε προοδευτικό φόρο εισοδήματος συν πάγιες εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Οι κανόνες ηλεκτρονικής τιμολόγησης, το SAF-T και οι κωδικοί QR είναι πλήρως καθιερωμένοι.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

19%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

23%

Φόρος μερισμάτων

28%

Η Ιταλία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων (IRES) 24% συν περιφερειακό φόρο παραγωγής (IRAP, συνήθως 3,9%). Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 22%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει τρία κλιμάκια (ο μεσαίος συντελεστής μειώθηκε σε 33% για το 2026) και οι κοινωνικές εισφορές είναι υψηλές. Η ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω του SdI είναι υποχρεωτική εδώ και χρόνια. Δεν υπάρχει νομοθετημένος κατώτατος μισθός - τα κατώτατα όρια αμοιβών προέρχονται από συλλογικές συμβάσεις.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

24%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

22%

Φόρος μερισμάτων

26%

Η Μάλτα έχει ονομαστικό εταιρικό φόρο 35%, ωστόσο ένα σύστημα πλήρους πίστωσης φόρου με επιστροφές στους μετόχους - συνήθως τα 6/7 του φόρου - μειώνει τον πραγματικό συντελεστή επί του διανεμημένου εμπορικού κέρδους σε περίπου 5%. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 18%, ο οποίος είναι ο δεύτερος χαμηλότερος στην ΕΕ. Κάθε εταιρεία υποβάλλει ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις. Η υποβολή γίνεται μέσω του Επιτρόπου Φόρων και Τελωνείων.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

35%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

18%

Φόρος μερισμάτων

0%

Η Κύπρος αύξησε τον εταιρικό φόρο στο 15% για το 2026 (από 12,5%) στο πλαίσιο ευρύτερης μεταρρύθμισης, διατηρεί όμως τα βασικά της χαρακτηριστικά: κανένας παρακρατούμενος φόρος σε μερίσματα, τόκους ή δικαιώματα που καταβάλλονται στο εξωτερικό, και πλήρης απαλλαγή για τα περισσότερα εισοδήματα από μερίσματα. Ο ΦΠΑ ανέρχεται στο 19%. Κάθε εταιρεία υποχρεούται να υποβάλλει ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις. Η υποβολή γίνεται μέσω του Τμήματος Φορολογίας.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

15%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

19%

Φόρος μερισμάτων

0%

Η Σουηδία (ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε κορώνες) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 20,6%. Ο ΦΠΑ είναι 25%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων συνδυάζει δημοτικό φόρο (περίπου 32%) με κρατικό φόρο 20% στα υψηλότερα εισοδήματα, και οι εργοδότες καταβάλλουν πάγια ασφαλιστική εισφορά 31,42% χωρίς ανώτατο όριο. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω της Skatteverket· οι ετήσιες εκθέσεις υποβάλλονται στη Bolagsverket.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

20.6%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

25%

Φόρος μερισμάτων

30%

Η Φινλανδία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με σταθερό συντελεστρκό 20%. Ο ΦΠΑ είναι 25,5% (ένας από τους υψηλότερους στην ΕΕ), ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων συνδυάζει έναν προοδευτικό κρατικό φόρο με έναν δημοτικό φόρο, και οι κοινωνικές εισφορές μοιράζονται μεταξύ εργοδότου και εργαζομένου. Μια ιδιωτική εταιρεία (Oy) δεν απαιτεί ελάχιστο κεφάλαιο. Η υποβολή γίνεται μέσω του OmaVero της Φορολογικής Διοίκησης· τα λογιστικά βιβλία και οι πραγματικοί δικαιούχοι καταχωρούνται στο Εμπορικό Μητρώο (PRH).

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

20%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

25.5%

Φόρος μερισμάτων

20%

Η Δανία (ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε κορώνες) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 22%. Ο ΦΠΑ είναι ενιαίος συντελεστής 25% χωρίς μειωμένους συντελεστές. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι έντονα προοδευτικός (ο ανώτατος οριακός συντελεστής είναι περίπου 56%, συμπεριλαμβανομένης εισφοράς 8% υπέρ της αγοράς εργασίας) και δεν υπάρχει θεσμοθετημένος κατώτατος μισθός. Η υποβολή γίνεται μέσω της Φορολογικής Αρχής (skat.dk): οι ετήσιες εκθέσεις υποβάλλονται στην Αρχή Επιχειρήσεων.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

22%

Βασικός συντελεστής ΦΠΑ

25%

Φόρος μερισμάτων

27% / 42%

Οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν διαθέτουν ΦΠΑ - οι πολιτείες επιβάλλουν φόρους λιανικών πωλήσεων αντί αυτού - και φορολογούν τα εταιρικά κέρδη με σταθερό ομοσπονδιακό συντελεστή 21%, ενώ οι περισσότερες πολιτείες προσθέτουν τον δικό τους φόρο εταιρειών. Οι μικρές επιχειρήσεις συνήθως οργανώνονται ως οντότητες διαφάνειας (S corporations, LLC) που φορολογούνται μόνο σε επίπεδο ιδιοκτητών. Οι εταιρείες συστήνονται σε επίπεδο πολιτείας· η IRS διαχειρίζεται τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

21%

Φόρος πωλήσεων

0–11%+

Φόρος μερισμάτων

0–23.8%