Što su obračunati prihodi? I obračunati rashodi, njihova zrcalna slika

Obračunati prihodi su prihod koji ste zaradili, ali ga još niste fakturirali. Obračunati rashodi su troškovi koji su nastali, ali za njih još niste primili račun. To je ista ideja usmjerena u suprotnim smjerovima, a obje postoje zato što kalendar i papirologija nisu usklađeni.

Prema računovodstvu nastanka događaja, razdoblje mora sadržavati ono što je zaradilo i ono što je potrošilo - a ne ono što se slučajno uspjelo dokumentirati na vrijeme. Kada je posao obavljen u ožujku, a račun se šalje u travnju, ožujku svejedno pripadaju ti prihodi.

Obračunati prihodi

Savjetodavna tvrtka obavlja ugovoreni posao u vrijednosti od 5.000 € u ožujku. Ugovor predviđa kvartalno fakturiranje, pa se račun neće izdati prije travnja. Ožujak je to zaradio:

Konto	Duguje	Potražuje
2910 Obračunati prihodi	5.000
5001 Prihodi od usluga		5.000

Obratite pozornost na dugovnu stranu: obračunati prihodi su imovina - potraživanje koje držite, a koje još nije postalo kupčevim dugom jer račun ne postoji. Nalazi se uz kupce, ali se bitno razlikuje: od nikoga još nije zatraženo plaćanje, pa nema datum dospijeća i ne može se pojaviti u izvještaju o dospijeću potraživanja.

Kada se račun izda u travnju, obračun se zatvara umjesto da se knjiži dvaput:

Konto	Duguje	Potražuje
2410 Kupci	6.050
2910 Obračunati prihodi		5.000
4492 Obveze za PDV		1.050

Prihodi se ne potražuju ponovno - oni su priznati u ožujku. Travanj samo pretvara obračun u fakturirano potraživanje i stvara PDV, zato što PDV prati račun, a ne računovodstveni obračun. Ta vremenska razlika razlog je zašto obračun nikada nije zamjena za promptno izdavanje računa.

Uobičajeni slučajevi: radovi dovršeni između datuma fakturiranja, ugovori s etapnim isporukama gdje isporuka prethodi fakturiranju, stečene kamate koje još nisu primljene te naknade na temelju korištenja koje se mjere mjesečno, ali se fakturiraju naknadno.

Obračunati rashodi - zrcalna slika

Prosinčanska električna energija potrošena je u prosincu; opskrbljivač šalje račun u siječnju. Bez knjiženja, prosinac izgleda neobično profitabilno, a siječanj neobično skupo:

Konto	Duguje	Potražuje
6209 Administrativni troškovi	400
49 Obračunati rashodi		400

Obračunati rashodi su obveza - obveza koju ste preuzeli bez posjedovanja računa. To ih razlikuje od dobavljača, iza kojih stoji dokument dobavljača. Ta razlika je važna na kraju razdoblja: obveze prema dobavljačima možete izbrojati, dok obračunate rashode morate identificirati.

Tipični slučajevi: komunalne usluge i telekomunikacije koje se fakturiraju naknadno, plaće i bonusi zarađeni, ali isplaćeni sljedeći mjesec, obračunate kamate na zajmove, revizorske i pravne usluge za već obavljeni posao te neiskorišteni godišnji odmor koji su zaposlenici zaradili.

Disciplina storniranja

Obračun je procjena; konačni dokument je činjenica. Uredan postupak je storno knjiženje prvog dana novog razdoblja.

Obračunajte 400 € u prosincu, stornirajte to 1. siječnja, a zatim uredno proknjižite stvarni račun kada stigne:

• Ako je račun 412 €, trošak u siječnju iznosi 412 − 400 = 12 € neto. Prosinac zadržava svojih 400 €, a siječanj preuzima razliku.
• Ako je račun 380 €, siječanj nosi −20 €, odnosno mali prihod.

Nitko ne mora pamtiti da mora uskladiti račun s obračunom, i nijedan obračun ne ostaje tiho visiti u bilanci godinama. I obračun i njegov storno ostaju vidljivi u glavnoj knjizi s mogućnošću samo dodavanja zapisa, tako da revizijski trag čita kao priča, a ne kao naknadni ispravak.

Zastarjeli obračuni klasična su pogreška u ovom slučaju: obračunati rashod koji nitko nije stornirao, a koji i tri godine kasnije stoji u bilanci jer je račun stigao i knjižen je zasebno. Pregled računa obračuna na kraju svakog obračunskog razdoblja sprječava upravo takve situacije.

Obračunati vs. odgođeni

Ovi se pojmovi stalno miješaju, a razlika je jednostavno u smjeru vremena:

	Obračun (Accrual)	Odgoda (Deferral)
Prihodi	Zaračunati, još nisu fakturirani → imovina	Fakturirani/plaćeni, još nisu zarađeni → obveza
Rashodi	Nastali, još nisu primljeni na naplatu → obveza	Plaćeni, još nisu potrošeni → imovina
Dokument	Dolazi kasnije	Stigao ranije

Obračun ide ispred papirologije; odgoda ide iza nje. Obje su korekcijske stavke koje se knjiže na kraju razdoblja, a obje postoje zato da se iznos nađe u pravom razdoblju.

Kako Nordlet upravlja time

Odgode na strani prihoda su automatizirane: mehanizam priznavanja prihoda drži fakturirane, a nepriznate iznose i oslobađa ih prema rasporedu, uključujući automatsko oslobađanje kada je razdoblje zaključano.

Obračuni nisu automatizirani, i vrijedno je otvoreno reći zašto: obračun je procjena o obavljenom poslu ili potrošenim resursima koje nijedan dokument u sustavu još ne bilježi. Ništa u glavnoj knjizi ne zna da su konzultantski sati za ožujak isporučeni dok netko to ne kaže.

Stoga je tijek rada sljedeći: identificirajte obračune kao dio kontrolnog popisa za kraj razdoblja, proknjižite ih putem POST /v1/ledger/journal/transactions/create i proknjižite storno u novom razdoblju. Oboje su uobičajene uravnotežene temeljnice s potpunim revizijskim tragom, podložne istoj provjeri otvorenog razdoblja kao i sve ostalo. Unosi vremena i nefakturirane stavke ugovora uobičajena su mjesta na kojima treba tražiti ono što treba obračunati.

FAQ

Što su obračunati prihodi?

Prihodi koji su zaračunati, ali još nisu fakturirani - posao je obavljen, a do fakturiranja još nije došlo. Bilježe se kao imovina i pretvaraju se u potraživanje od kupaca kada se račun konačno izda.

Koja je razlika između obračunatih prihoda i potraživanja od kupaca?

Potraživanje je podržano izdanim računom s datumom dospijeća; obračunati prihod nije - od nikoga još nije zatraženo plaćanje. Potraživanja se pojavljuju u izvještajima o dospijeću i naplati, dok obračunati prihodi ne.

Jesu li obračunati rashodi isto što i obveze prema dobavljačima?

Ne. Obveze prema dobavljačima temelje se na primljenom računu dobavljača. Obračunati rashodi pokrivaju nastale troškove za koje račun još nije stigao, pa je iznos vaša procjena. Obje su kratkoročne obveze i obje pripadaju u razdoblje u kojem je trošak nastao.

Utječu li obračuni na PDV?

Ne. PDV prati račun, a ne računovodstveni obračun, tako da obračunavanje prihoda ne stvara obvezu za PDV, a obračunavanje troškova ne daje pretporez koji se može odbiti. Obje stavke stižu zajedno s dokumentom.

Zašto stornirati obračune u sljedećem razdoblju?

Kako bi se stvarni račun mogao knjižiti uobičajenim putem, a da ga nitko ne mora usklađivati s procjenom. Storno poništava obračun, račun se knjiži u cijelosti, a razlika između procjene i stvarnog iznosa automatski pada na teret novog razdoblja.