Kas ir uzkrātie ieņēmumi? Un to spoguļattēls - uzkrātie izdevumi
Ieņēmumi, kas nopelnīti pirms rēķina izrakstīšanas, izdevumi, kas radušies pirms rēķina saņemšanas, abu grāmatojumi un to stornēšana, kad dokuments beidzot ir saņemts.
Uzkrātie ieņēmumi ir ienākumi, kurus esat nopelnījis, bet par kuriem vēl neesat izrakstījis rēķinu. Uzkrātie izdevumi ir izmaksas, kas jums radušas, bet par kurām rēķins vēl nav saņemts. Tā ir viena un tā pati ideja, kas vērsta pretējos virzienos, un abas pastāv tāpēc, ka kalendārs un birokrātija nesakrīt.
Saskaņā ar uzkrāšanas principu periodā ir jāiekļauj tas, kas ir nopelnīts un patērēts, nevis tas, kas gadījies dokumentēts laikā. Ja darbs tiek paveikts martā un rēķins tiek izrakstīts aprīlī, martam tāpat ir nepieciešami šie ieņēmumi.
Uzkrātie ieņēmumi
Konsultāciju uzņēmums martā veic līgumā paredzētos darbus 5 000 € apmērā. Saskaņā ar līgumu norēķini notiek reizi ceturksnī, tāpēc rēķins tiks izrakstīts tikai aprīlī. Marts tos ir nopelnījis:
| Konts | Debets | Kredīts |
|---|---|---|
| 2910 Uzkrātie ieņēmumi | 5 000 | |
| 5001 Pakalpojumu ieņēmumi | 5 000 |
Pievērsiet uzmanību debetam: uzkrātie ieņēmumi ir aktīvs - prasījums, kas jums pieder un kas vēl nav kļuvis par debitoru parādu, jo nepastāv rēķins. Tas atrodas blakus pircēju un pasūtītāju parādiem, taču būtiski atšķiras: nevienam vēl nav prasīts maksāt, tāpēc tam nav samaksas termiņa un tas nevar parādīties debitoru parādu vecuma struktūras pārskatā.
Kad aprīlī tiek izrakstīts rēķins, uzkrājums tiek dzēsts, nevis dubultā grāmatots:
| Konts | Debets | Kredīts |
|---|---|---|
| 2410 Pircēju un pasūtītāju parādi | 6 050 | |
| 2910 Uzkrātie ieņēmumi | 5 000 | |
| 4492 Maksājamais PVN | 1 050 |
Ieņēmumi netiek kreditēti atkārtoti - tie tika atzīti martā. Aprīlis tikai pārvērš uzkrājumu par rēķinā iekļautu debitoru parādu un rada PVN saistības, jo PVN seko rēķinam, nevis grāmatvedības uzkrājumam. Šīs laika nobīdes dēļ uzkrājums nekad neaizstāj savlaicīgu rēķinu izrakstīšanu.
Biežākie gadījumi: darbi, kas paveikti starp rēķinu izrakstīšanas datumiem, līgumi ar starpposma mērķiem (milestones), kur izpilde apsteidz norēķinu brīdi, uzkrātie procentu ienākumi, kas vēl nav saņemti, un patēriņa maksas, kuras mēra katru mēnesi, bet par kurām rēķins tiek izrakstīts kavēti.
Uzkrātie izdevumi - spoguļattēls
Decembra elektrība tiek patērēta decembrī, bet komunālo pakalpojumu uzņēmums izraksta rēķinu janvārī. Bez attiecīga grāmatojuma decembris izskatās neparasti pelnošs un janvāris - neparasti dārgs:
| Konts | Debets | Kredīts |
|---|---|---|
| 6209 Administratīvie izdevumi | 400 | |
| 49 Uzkrātie izdevumi | 400 |
Uzkrātie izdevumi ir saistības - pienākums, kas jums radies, turot rokās rēķinu. Tas tos atšķir no piegādātāju un darbuzņēmēju parādiem, kurus pamato piegādātāja dokuments. Šī atšķirība ir svarīga perioda slēgšanā: kreditoru parādus jūs varat saskaitīt, savukārt uzkrājumi ir jāidentificē.
Tipiski gadījumi: komunālie pakalpojumi un telekomunikācijas, par kurām rēķini tiek izrakstīti kavēti, nopelnītās, bet nākamajā mēnesī izmaksātās algas un prēmijas, aizdevumu uzkrātie procenti, revīzijas un juridiskie pakalpojumi par jau paveiktu darbu, kā arī darbinieku nopelnītais, bet neizmantotais atvaļinājums.
Stornēšanas princips
Uzkrājums ir aplēse, savukārt galīgais dokuments ir fakts. Pareizā metode ir stornēšanas grāmatojums jaunā perioda pirmajā dienā.
Uzkrājiet 400 € decembrī, stornējiet to 1. janvārī un pēc tam iegrāmatojiet faktisko rēķinu kā parasti, kad tas pienāk:
- Ja rēķins ir 412 €, izdevumi janvārī ir 412 − 400 = 12 € neto. Decembris saglabā savus 400 €, janvāris uzņem sevstarpējo starpību.
- Ja rēķins ir 380 €, janvārī rodas −20 €, kas ir neliels kredītsalta.
Nevienam nav jāatceras saskaņot rēķinu ar uzkrājumu, un neviens uzkrājums netiek klusībā atstāts bilancē gadiem ilgi. Gan uzkrājums, gan tā storno ir redzami nepārtrauktas ierakstu virknes virsgrāmatā, tāpēc audita izsekojamība lasāma kā stāsts, nevis labojums.
Novecojuši uzkrājumi ir klasiska problēma: uzkrātie izdevumi, kurus neviens nav stornējis un kuri joprojām atrodas bilancē trīs gadus vēlāk, jo rēķins tika saņemts un iegrāmatots atsevišķi. Uzkrājumu kontu pārskatīšana katrā perioda slēgšanā ir tas, kas to novērš.
Uzkrājumi un ieņēmumu/izdevumu sadalīšana periods
Šie divi jēdzieni tiek pastāvīgi sajaukti, un atšķirība ir vienkārši laika virzienā:
| Uzkrājums (Accrual) | Sadalīšana periodos (Deferral) | |
|---|---|---|
| Ieņēmumi | Nopelnīti, bet vēl nav izrakstīts rēķins -> aktīvs | Izrakstīts rēķins/samaksāts, bet vēl nav nopelnīti -> saistības |
| Izdevumi | Radušies, bet par tiem vēl nav saņemts rēķins -> saistības | Samaksāts, bet vēl nav patērēts -> aktīvs |
| Dokuments | Nāk vēlāk | Atnāca agrāk |
Uzkrājums apsteidz birokrātiju, savukārt ieņēmumu/izdevumu sadalīšana periodos atpaliek no tās. Abi ir koriģējošie grāmatojumi, kas tiek iegrāmatoti perioda beigās, un abi pastāv tam, lai ievietotu summu pareizajā periodā.
Kā Nordlet to risina
Ieņēmumu sadalīšana periodos ir automatizēta: ieņēmumu atzīšanas dzinējs uzglabā rēķinā iekļautās, bet vēl nenopelnītās summas un atbrīvo tās saskaņā ar grafiku, tostarp automātiski, kad periods tiek slēgts.
Uzkrājumi nav automatizēti, un ir vērts tieši paskaidrot, kāpēc: uzkrājums ir profesionāls spriedums par paveiktu darbu vai patērētiem resursiem, ko sistēmā vēl neviens dokuments nereģistrē. Neviena virsgrāmatas daļa nezina, ka marta konsultāciju stundas ir nostrādātas, kamēr kāds to nepasaka.
Tāpēc darbplūsma ir šāda: identificējiet uzkrājumus kā daļu no perioda slēgšanas kontrolsaraksta, iegrāmatojiet tos, izmantojot POST /v1/ledger/journal/transactions/create, un iegrāmatojiet storno jaunajā periodā. Abi ir parasti sabalansēti žurnāla ieraksti ar pilnu audita izsekojamību, uz kuriem attiecas tā pati atvērā perioda validācija kā uz visu pārējo. Laika uzskaites ieraksti un neizrakstīto līgumu rindas ir ierastās vietas, kur meklēt datus uzkrājumu veikšanai.
FAQ
Kas ir uzkrātie ieņēmumi?
Ieņēmumi, kas ir nopelnīti, bet par kuriem vēl nav izrakstīts rēķins - darbs ir padarīts, bet norēķinu notikums nav iestājies. Tie tiek reģistrēti kā aktīvs un pārvēršas par debitoru parādu, kad rēķins beidzot tiek izrakstīts.
Kāda ir atšķirība starp uzkrātajiem ieņēmumiem un pircēju un pasūtītāju parādiem?
Debitoru parādu pamato izrakstīts rēķins ar apmaksas termiņu, savukārt uzkrātajiem ieņēmumiem tāda nav - nevienam vēl nav prasīts maksāt. Debitoru parādi parādās vecuma struktūras un parādu piedziņas pārskatos, bet uzkrātie ieņēmumi - nē.
Vai uzkrātie izdevumi ir tas pats, kas piegādātāju un darbuzņēmēju parādi?
Nē. Kreditoru parādus pamato saņemts piegādātāja rēķins. Uzkrātie izdevumi attiecas uz radušām izmaksām, kuru rēķins vēl nav saņemts, tāpēc summa ir jūsu aplēse. Abas ir īstermiņa saistības, un abas pieder periodam, kurā izmaksas radās.
Vai uzkrājumi ietekmē PVN?
Nē. PVN seko rēķinam, nevis grāmatvedības uzkrājumam, tāpēc ieņēmumu uzkrāšana nerada PVN saistības un izdevumu uzkrāšana nedod atgūstamu priekšnodokli. Abi rodas kopā ar dokumentu.
Kāpēc stornēt uzkrājumus nākamajā periodā?
Lai reālo rēķinu varētu iegrāmatot normālā kārtībā, nevienam neliekot to saskaņot ar aplēsi. Storno anulē uzkrājumu, rēķins tiek grāmatots pilnā apmērā, un starpība starp aplēsi un faktisko summu automātiski nonāk jaunajā periodā.