Porezi tvrtki vodič

Kompaktan porezni sustav s naglaskom na elektroničko poslovanje: porez na dobit od 17 posto sa snažnim olakšicama za mala poduzeća i novoosnovana društva, standardni PDV od 21 posto uz izvješćivanje o računima u gotovo stvarnom vremenu (i.SAF) te progresivno oporezivanje plaća od 2026. godine. Gotovo se sve podnosi elektronički putem samoposlužnih portala VMI-ja (EDS, i.MAS) i Sodre (EDAS).

Porez na dobit

17%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

15%

Latvija oporezuje dobit društva samo kada ona napusti poduzeće: reinvestirana dobit oporezuje se po stopi od 0 %, a porez na dobit pravnih osoba po stopi od 20 % dospijeva na naplatu prilikom raspodjele. PDV iznosi 21 %, obračun plaća temelji se na progresivnom porezu na dohodak fizičkih osoba s dvije stope, a strukturirano e-fakturiranje obvezno je za javni sektor od 2026. (B2B od 2028.). Predaja izvještaja obavlja se elektroničkim putem preko portala Državne porezne službe EDS.

Porez na dobit

20%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

0%

Estonija oporezuje dobit društva samo kada se ona raspodijeli: zadržana i reinvestirana dobit oporezuje se po stopi od 0%, a raspodjele po stopi od 22%. PDV iznosi 24%, a porez na dohodak fizičkih osoba je jedinstvenih 22% uz neoporezivi primitak od 700 € mjesečno. Gotovo se sve podnosi putem interneta preko sustava e-MTA i e-Poslovnog registra.

Porez na dobit

22%

Standardna stopa PDV-a

24%

Porez na dividende

0%

Poljska (EU, ali izvan eurozone - pragovi su u zlotima) ima porez na dobit od 19%, sa stopom za male porezne obveznike od 9% i opcijskim "estonskim porezom na dobit" koji se temelji na raspodjeli. PDV iznosi 23%, porez na dohodak građana kreće se 12% / 32% uz neoporezivi iznos od 30.000 PLN, a na plaće se obračunavaju visoki ZUS doprinosi za socijalno osiguranje plus zdravstveni doprinos od 9% koji se ne može odbiti. Glavna promjena u 2026. godini je obvezno strukturirano e-fakturiranje putem KSeF-a.

Porez na dobit

19%

Standardna stopa PDV-a

23%

Porez na dividende

19%

Češka (članica EU-a, ali izvan eurozone - pragovi su izraženi u krunama) oporezuje dobit društava po stopi od 21%. PDV iznosi 21% uz jedinstvenu sniženu stopu od 12%, porez na dohodak fizičkih osoba iznosi 15% i 23%, dok doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje predstavljaju značajan trošak za poslodavca. Društvo s ograničenom odgovornošću (s.r.o.) može se osnovati s temeljnim kapitalom od 1 CZK. Prijave se podnose Financijskoj upravi, a financijski izvještaji predaju se u sudski registar.

Porez na dobit

21%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

15%

Slovačka oporezuje dobit tvrtki po stopi od 21%, uz sniženu stopu od 10% za male tvrtke (s prihodom do 100.000 €) i stopu od 24% za velike tvrtke (s poreznom osnovicom iznad 5 milijuna €). PDV je 2025. godine povećan na 23%. Na plaće se obračunavaju visoki doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje, a porez na financijske transakcije za tvrtke primjenjuje se od 2025. godine. Izvještavanje se provodi putem Financijske uprave.

Porez na dobit

21%

Standardna stopa PDV-a

23%

Porez na dividende

7%

Mađarska (u EU-u, ali izvan eurozone - pragovi su izraženi u forintama) ima najniži porez na dobit u EU-u od 9%, uz lokalni porez na poslovanje do 2%. PDV je najviši u EU-u i iznosi 27%, porez na dohodak iznosi jedinstvenih 15%, a izvještavanje o računima u stvarnom vremenu (Online Számla) je obvezno. Podnošenje prijava provodi se putem porezne uprave NAV.

Porez na dobit

9%

Standardna stopa PDV-a

27%

Porez na dividende

0%

Slovenija oporezuje dobit društava po privremenoj stopi od 22% (osnovna stopa od 19% povećana je na 22% za razdoblje 2024.–2028. radi financiranja obnove nakon poplava). PDV iznosi 22%, porez na dohodak građana progresivan je do 50%, a socijalni doprinosi prilično su ravnomjerno podijeljeni između poslodavca i zaposlenika. Predaja izvještaja odvija se putem sustava FURS eDavki, a godišnja izvješća podnose se Agenciji AJPES.

Porez na dobit

22%

Standardna stopa PDV-a

22%

Porez na dividende

25%

Hrvatska (u europodručju od 2023.) oporezuje dobit društava po stopi od 18%, uz sniženu stopu od 10% za prihode do 1 milijun €. PDV iznosi 25%, porez na dohodak ima dvije stope koje utvrđuju općine, a - netipično - radnik snosi mirovinski doprinos dok poslodavac plaća samo zdravstveno osiguranje. Obvezno B2B e-računovodstvo (fiskalizacija) počinje 2026. Izvješćivanje se odvija putem Porezne uprave.

Porez na dobit

18%

Standardna stopa PDV-a

25%

Porez na dividende

12%

Rumunjska (EU, ali izvan eurozone - pragovi su izraženi u lejima) oporezuje dobit društava po stopi od 16%, uz režim mikrosubjekata s porezom na promet od 1% za najmanje tvrtke. Porez na dohodak od nesamostalnog rada iznosi jedinstvenih 10%, ali nosi vrlo visoke doprinose za socijalno osiguranje radnika (35%). Nekoliko promjena za razdoblje 2025. – 2026. stupilo je na snagu: PDV je porastao na 21%, porez na dividende na 16%, stopa za mikrosubjekte od 3% je ukinuta, a uvedeno je strukturirano e-fakturiranje putem RO e-Factura i izvještavanje putem SAF-T-a.

Porez na dobit

16%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

16%

Bugarska je uvela euro 1. siječnja 2026. (fiksni tečaj 1,95583 leva za euro). Ima jedan od najjednostavnijih i najpovoljnijih poreznih sustava u EU: jedinstvenu stopu poreza na dobit od 10 %, jedinstvenu stopu poreza na dohodak od 10 % i PDV od 20 %. Doprinosi za zdravstveno i mirovinsko osiguranje dijele se između poslodavca i radnika. Podnošenje prijava odvija se putem Nacionalne agencije za prihode, a izvješćivanje u SAF-T formatu započinje za velike porezne obveznike 2026. godine.

Porez na dobit

10%

Standardna stopa PDV-a

20%

Porez na dividende

5%

Grčka oporezuje dobit društava po stopi od 22%, a dividende po stopi od 5%. PDV iznosi 24%, a prag za registraciju ne postoji - registracija se obavlja prije početka poslovanja. Porez na dohodak reformiran je za 2026. godinu s nižim stopama u središnjim poreznim razredima. Elektroničke knjige u stvarnom vremenu (myDATA) su obvezne. Podnošenje prijava provodi se putem porezne uprave AADE.

Porez na dobit

22%

Standardna stopa PDV-a

24%

Porez na dividende

5%

Njemačka oporezuje dobit društava u dva slova: 15 % saveznog poreza na dobit (15,825 % s prirezom za solidarnost) plus općinski porez na poslovanje koji varira ovisno o gradu - zajedno otprilike 30 %. PDV iznosi 19 %, porez na dohodak progresivan je do 45 %, a doprinosi za socijalno osiguranje dijele se otprilike ravnomjerno između poslodavca i zaposlenika. Obvezno B2B e-računovodstvo uvodi se postupno od 2025. do 2028. godine.

Porez na dobit

15.825%

Standardna stopa PDV-a

19%

Porez na dividende

26.375%

Austrija oporezuje dobit društava jedinstvenom stopom poreza na dobit od 23 %, uz niski godišnji minimalni porez. PDV iznosi 20 %, porez na dohodak je progresivan do 55 %, a doprinosi za socijalno osiguranje i nameti na plaće poslodavca su značajni. Minimalni temeljni kapital za GmbH smanjen je na 10.000 € u 2024. godini, a uveden je i novi fleksibilni oblik društva (FlexCo).

Porez na dobit

23%

Standardna stopa PDV-a

20%

Porez na dividende

27.5%

Nizozemska oporezuje dobit društava po stopi od 19% do 200.000 EUR i 25.8% iznad toga. PDV iznosi 21%, a dohodak od nesamostalnog rada oporezuje se kroz sustav poreznih razreda koji uključuje doprinose za nacionalno osiguranje u prvi razred (do 49.5%). Primjenjuje se porez po odbitku na dividende po stopi od 15%, uz uvjetni porez po odbitku od 25.8% na uplate prema jurisdikcijama s niskim porezima. Prijave se podnose poreznoj upravi Belastingdienst, a godišnji financijski izvještaji Gospodarskoj komori.

Porez na dobit

19% / 25.8%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

15%

Belgija oporezuje dobit društava po stopi od 25%, uz stopu od 20% na prvih 100.000 € za mala društva koja direktoru isplaćuju minimalnu plaću. PDV iznosi 21%, porez na dohodak je izrazito progresivan (25–50%) uvećan za općinski prirez, a doprinosi za socijalno osiguranje su visoki. Glavna novost za 2026. godinu jest obvezno strukturirano B2B e-računovodstvo putem Peppol mreže od 1. siječnja.

Porez na dobit

25%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

30%

Luksemburg oporezuje dobit društava kroz tri razine - 16% poreza na dobit, 7% prireza na ime solidarnosti na taj iznos i općinski porez na poslovanje, što u gradu Luksemburgu iznosi ukupno oko 23,87%. PDV je najniža standardna stopa u EU i iznosi 17%. Izuzeće sudjelovanja čini ga glavnom lokacijom za holding društva. Podnošenje prijava provodi se putem porezne uprave Administration des contributions directes.

Porez na dobit

16%

Standardna stopa PDV-a

17%

Porez na dividende

15%

Francuska oporezuje dobit društava po stopi od 25%, uz sniženu stopu od 15% na prvih 42.500 EUR za manja društva. PDV iznosi 20%, porez na dohodak fizičkih osoba oporezuje se po progresivnoj ljestvici, a na plaće se obračunavaju jedni od najvećih socijalnih doprinosa u Europi (približno 40–45% na teret poslodavca iznad bruto iznosa). Prihodi od ulaganja oporezuju se paušalnim porezom od oko 31,4%. Velika promjena u 2026. godini je postupno uvođenje obveznog e-fakturiranja.

Porez na dobit

25%

Standardna stopa PDV-a

20%

Porez na dividende

25%

Irska oporezuje dobit od poslovanja po dugogodišnjoj stopi od 12,5 %, uz 25 % na pasivni prihod i minimalnih 15 % u skladu s drugim stupom za velike multinacionalne skupine. PDV iznosi 23 %, a dohodak od nesamostalnog rada podliježe porezu na dohodak po stopama od 20 % / 40 % uz USC i PRSI. Prijava se odvija putem Revenueovog sustava ROS; društva se registriraju i podnose godišnje financijske izvještaje Uredu za registraciju društava (CRO).

Porez na dobit

12.5%

Standardna stopa PDV-a

23%

Porez na dividende

25%

Ujedinjeno Kraljevstvo (izvan EU od 2020.) oporezuje dobit tvrtki po stopi od 25%, uz stopu od 19% za malu dobit i primjenu olakšice za umjerenu dobit u rasponu između. PDV iznosi 20% uz visok prag za registraciju od 90.000 GBP. Poslodavci plaćaju doprinose za nacionalno osiguranje od 15%, a plaće, PDV i računi predaju se digitalno - putem HMRC-a za poreze i Companies Housea za javni registar.

Porez na dobit

25%

Standardna stopa PDV-a

20%

Porez na dividende

10.75–39.35%

Španjolska oporezuje dobit društava po stopi od 25%, uz snižene stope koje se postupno uvode za mikro i mala društva (19 - 23% u 2026.) te 15% za nova društva. PDV iznosi 21%, porez na dohodak kombinira državnu i regionalnu ljestvicu do otprilike 47%, a na plaće se obračunavaju visoki doprinosi za socijalno osiguranje. Prijave se podnose putem agencije AEAT, dok se godišnji financijski izvještaji predaju Sudskom registru. (Podaci se odnose na zajedničko područje - autonomne zajednice Baskija, Navara i otočni režimi se razlikuju.)

Porez na dobit

25%

Standardna stopa PDV-a

21%

Porez na dividende

19–30%

Portugal je smanjio stopu poreza na dobit na 19% za 2026. godinu (uz stopu od 15% na prvih 50.000 € za mala i srednja poduzetništva), s ciljem dosezanja 17% do 2028. godine. Uz to se primjenjuju općinski i državni prirezi te specifično autonomno oporezivanje automobila i određenih troškova. PDV iznosi 23% na kopnenom dijelu, a plaće se oporezuju progresivnim porezom na dohodak uvećanim za fiksne doprinose za socijalno osiguranje. Pravila e-fakturiranja, SAF-T i QR kodovi su u potpunosti uspostavljeni.

Porez na dobit

19%

Standardna stopa PDV-a

23%

Porez na dividende

28%

Italija oporezuje dobit društava porezom na dobit pravnih osoba (IRES) po stopi od 24% plus regionalnim porezom na proizvodnju (IRAP, obično 3,9%). PDV iznosi 22%, porez na dohodak ima tri razreda (srednja stopa smanjena je na 33% za 2026.), a socijalni doprinosi su visoki. Elektroničko izdavanje računa putem sustava SdI obvezno je već godinama. Zakonom propisana minimalna plaća ne postoji - iznosi plaća definirani su kolektivnim ugovorima.

Porez na dobit

24%

Standardna stopa PDV-a

22%

Porez na dividende

26%

Malta ima nominalni porez na dobit od 35%, ali sustav potpunog uračunavanja s povratom poreza dioničarima - obično 6/7 poreza - smanjuje efektivnu stopu na raspodijeljenu trgovačku dobit na oko 5%. PDV iznosi 18%, što je drugi najniži u EU. Svako društvo predaje revidirane financijske izvještaje. Predaja ide preko Povjerenstva za poreze i carine.

Porez na dobit

35%

Standardna stopa PDV-a

18%

Porez na dividende

0%

Cipar je povećao stopu poreza na dobit na 15% za 2026. godinu (s 12,5%) u sklopu šire porezne reforme, ali zadržava svoja prepoznatljiva obilježja: nema poreza po odbitku na dividende, kamate ili licencne naknade isplaćene u inozemstvu te nudi potpuno oslobođenje za većinu prihoda od dividendi. PDV iznosi 19%. Svaka tvrtka mora predati revidirane financijske izvještaje. Podnošenje prijava obavlja se putem Porezne uprave.

Porez na dobit

15%

Standardna stopa PDV-a

19%

Porez na dividende

0%

Švedska (u EU, ali izvan eurozone - pragovi su u krunama) oporezuje dobit poduzeća po stopi od 20,6 %. PDV iznosi 25 %, porez na dohodak fizičkih osoba kombinira općinski porez (oko 32 %) i državni porez od 20 % na veće zarade, a poslodavci plaćaju paušalni socijalni doprinos od 31,42 % bez gornje granice. Prijava se vrši putem agencije Skatteverket, a godišnja izvješća podnose se agenciji Bolagsverket.

Porez na dobit

20.6%

Standardna stopa PDV-a

25%

Porez na dividende

30%

Finska oporezuje dobit društava po fiksnoj stopi od 20%. PDV iznosi 25,5% (jedan od najviših u EU), porez na dohodak fizičkih osoba kombinira progresivni državni porez s općinskim porezom, a socijalni doprinosi dijele se između poslodavca i radnika. Privatnom društvu (Oy) nije potreban minimalni kapital. Predaja izvješća odvija se putem porezne uprave OmaVero; poslovne knjige i stvarni vlasnici šalju se u Trgovački registar (PRH).

Porez na dobit

20%

Standardna stopa PDV-a

25.5%

Porez na dividende

20%

Danska (EU, ali izvan eurozone - pragovi su u krunama) oporezuje dobit društava po stopi od 22 %. PDV ima jedinstvenu stopu od 25 % bez sniženih stopa. Porez na dohodak fizičkih osoba izrazito je progresivan (najviša granična stopa je oko 56 %, uključujući doprinos tržištu rada od 8 %) i ne postoji zakonska minimalna plaća. Predaja ide preko Porezne agencije (skat.dk); godišnji izvještaji šalju se Poslovnoj agenciji.

Porez na dobit

22%

Standardna stopa PDV-a

25%

Porez na dividende

27% / 42%

Sjedinjene Američke Države nemaju PDV - savezne države umjesto toga naplaćuju porez na maloprodaju - a dobit društava oporezuju jedinstvenom saveznom stopom od 21%, pri čemu većina saveznih država dodaje vlastiti porez na dobit. Mala poduzeća obično se registriraju kao subjekti s prijenosom porezne obveze (S korporacije, LLC) koji se oporezuju samo na razini vlasnika. Društva se osnivaju na razini savezne države, dok porezna uprava (IRS) upravlja saveznim porezom na dohodak i porezima na plaće.

Porez na dobit

21%

Porez na promet

0–11%+

Porez na dividende

0–23.8%