Porez na dobitmalih poduzeća
Najniži porez na dobit koji malo ili novoosnovano poduzeće može platiti u svakoj zemlji - i uvjeti za ostvarivanje prava. Nekoliko zemalja oporezuje samo raspodijeljenu dobit, tako da je zadržana dobit zapravo 0%.
| Uvjeti | ||
|---|---|---|
| Estonija | 0% | 0% na zadržanu ili reinvestiranu dobit; 22% primjenjuje se samo na raspodjelu. To se odnosi na sva društva, bez obzira na veličinu. |
| Latvija | 0% | 0 % na zadržanu dobit; porez (20 %, odnosno 20/80) primjenjuje se samo kada se dobit raspodjeljuje. Postoji i neobvezni porez na promet mikrosubjekata. |
| Litva | 0% | Prva dva porezna razdoblja za nova mala poduzeća (prihod ≤ 300.000 €, pojedinačni dioničari); 7 posto za mala poduzeća nakon toga. |
| Rumunjska | 1% | Režim mikrosubjekata: 1% na prihod do €100.000 (bivši prag od 3% i gornja granica od €250.000 ukinuti su za 2026.), uz uvjete u pogledu djelatnosti i zaposlenih; inače se primjenjuje standardna stopa od 16%. |
| Malta | ~5% | 35% nominalno, ali povrat 6/7 poreza dioničarima na raspodijeljenu trgovačku dobit smanjuje efektivnu stopu na oko 5% - za društva bilo koje veličine. |
| Mađarska | 9% | Jedinstvena stopa od 9% već je najniža u EU-u; opcionalni porez za mala poduzeća (KIVA) po stopi od 10% može zamijeniti porez na dobit i socijalne doprinose. |
| Poljska | 9% | Za male porezne obveznike (prihod manji od 2 milijuna eura) i društva u prvoj godini poslovanja; isključuje kapitalne dobitke. |
| Bugarska | 10% | Paušalna stopa, bez posebnog poreznog olakšanja za mala poduzeća. |
| Hrvatska | 10% | Za društva s prihodima do 1 milijun €; 18% iznad toga. |
| Slovačka | 10% | Za tvrtke s prihodom do 100.000 €; standardna stopa od 21% i 24% za velike tvrtke (s poreznom osnovicom iznad 5 milijuna €). |
| Irska | 12.5% | 12,5 % na prihod od poslovanja za društva bilo koje veličine; nova društva mogu ostvariti do 3 godine porezne olakšice za početnike koja smanjuje dospjeli porez. |
| Luksemburg | 14% | 14% poreza na dobit na oporezivi dohodak do 175.000 € (prije prireza od 7% i općinskog poreza na poslovanje). |
| Francuska | 15% | 15% na prvih 42.500 EUR dobiti za MSP-ove (promet manji od 10 milijuna EUR, u vlasništvu pojedinaca najmanje 75%); 25% iznad toga. |
| Kipar | 15% | Nema snižene stope za mala poduzeća, već se jedinstvena stopa od 15% (povećana s 12,5% za 2026.) primjenjuje na tvrtke svih veličina. |
| Portugal | 15% | 15% na prvih 50.000 € oporezivog dohotka za mala i srednja poduzetništva te male srednje kompanije, a 19% po standardnoj stopi iznad tog iznosa (stope se razlikuju na Madeiri i Azorima). |
| Španjolska | 15% | 15% za novoosnovana društva u prve dvije godine u kojima ostvaruju dobit; u suprotnom, na manja društva primjenjuju se snižene stope u rasponu od 19 do 23%. |
| Njemačka | 15.825% | Nema snižene stope za mala poduzeća; primjenjuje se i općinski porez na poslovanje, čime ukupno opterećenje iznosi oko 30 %. |
| Nizozemska | 19% | 19% na prvih 200.000 EUR oporezive dobiti; 25.8% na dobit iznad toga. Primjenjuje se na društva svih veličina. |
| Ujedinjeno Kraljevstvo | 19% | Stopa za malu dobit na dobit ispod 50.000 GBP; olakšica za umjerenu dobit stupnjevito raste do 250.000 GBP, nakon čega se primjenjuje glavna stopa od 25%. |
| Belgija | 20% | 20% na prvih 100.000 € dobiti za kvalificirana mala društva (uključujući uvjet minimalne direktorske plaće); 25% iznad tog iznosa. |
| Finska | 20% | Fiksna stopa; nema posebnog poreznog olakšanja za mala poduzeća. |
| Švedska | 20.6% | Jedinstvena stopa; nema posebnih olakšica za mala poduzeća. |
| Češka | 21% | Nema snižene stope za mala poduzeća, već se jedinstvena stopa od 21% primjenjuje na tvrtke svih veličina. |
| Sjedinjene Američke Države | 21% | Nema snižene savezne stope - stopa od 21% je jedinstvena. Umjesto toga, mala društva biraju status subjekta s prijenosom porezne obveze (S korporacija, LLC): nema poreza na razini subjekta, a vlasnici se oporezuju prema osobnim stopama uz odbitak od 20% za kvalificirani poslovni dohodak. |
| Danska | 22% | Paušalna stopa; nema zasebnog poreznog olakšanja za mala poduzeća. |
| Grčka | 22% | Nema snižene stope poreza na dobit za mala poduzeća; primjenjuje se jedinstvena stopa od 22%. |
| Slovenija | 22% | Ne postoji snižena stopa za mala poduzeća; paušalni režim oporezivanja s priznatim troškovima u visini od 80% dostupan je za vrlo mala poduzeća. |
| Austrija | 23% | Nema snižene stope za male poduzetnike; minimalni porez na dobit primjenjuje se na društva koja poslovanje završavaju s gubitkom. |
| Italija | 24% | Ne postoji opća snižena stopa; uvjetovani mini-IRES od 20% primjenjuje se kada se dobit ponovo ulaže i povećava se broj zaposlenih. Vrlo mali poduzetnici mogu koristiti paušalni sustav forfettario. |
Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.