Fyrirtækjaskattur fyrir lítil fyrirtæki
Lægsti tekjuskattur lögaðila sem lítið eða nýstofnað fyrirtæki getur greitt í hverju landi - og skilyrðin til að uppfylla skilyrði. Nokkur lönd skattleggja aðeins úthlutaðan hagnað, þannig að óráðstafað eigið fé er í raun 0%.
| Kröfur | ||
|---|---|---|
| Eistland | 0% | 0% af óráðstafaðan eða endurfjárfestan hagnað; 22% á við um úthlutun. Þetta á við um öll félög, óháð stærð. |
| Lettland | 0% | 0% af óskiptum hagnaði; skattur (20%, þ.e. 20/80) á aðeins við þegar hagnaði er úthlutað. Einnig er til valfrjáls veltuskattur fyrir örfyrirtæki. |
| Litháen | 0% | Fyrstu tvö skattabil fyrir ný lítil fyrirtæki (tekjur ≤ 300.000 €, einstakir hluthafar); 7% fyrir lítil fyrirtæki þar á eftir. |
| Rúmenía | 1% | Örfyrirtækjakerfi: 1% af tekjum undir €100.000 (fyrra 3% þrepið og €250.000 hámarkið voru felld úr gildi fyrir 2026), með skilyrðum um starfsemi og starfsmannafjölda; 16% almennt hlutfall annars. |
| Malta | ~5% | 35% hámarkshlutfall, en 6/7 endurgreiðsla til hluthafa á úthlutuðum rekstrarhagnaði lækkar virka hlutfallið í um 5% - fyrir fyrirtæki af öllum stærðum. |
| Pólland | 9% | Fyrir lítil fyrirtæki (tekjur undir 2 milljónum evra) og fyrirtæki á sínu fyrsta skattári; að undanskildum söluhagnaði. |
| Ungverjaland | 9% | 9% flatri skatthlutfallið er nú þegar það lægsta í ESB; valfrjáls 10% skattur á litlu fyrirtæki (KIVA) getur komið í stað tekjuskatts og tryggingagjalds. |
| Búlgaría | 10% | Fast hlutfall; engin sérstök ívilnun fyrir lítil fyrirtæki. |
| Króatía | 10% | Fyrir fyrirtæki með tekjur allt að €1 milljón; 18% umfram það. |
| Slóvakía | 10% | Fyrir fyrirtæki með tekjur allt að €100.000; 21% almennt hlutfall og 24% fyrir stór fyrirtæki (skattstofn yfir €5m). |
| Írland | 12.5% | 12,5% af viðskiptatekjum fyrir félög af öllum stærðum; ný félög geta fengið allt að 3 ára ívilnun fyrir nýsköpun sem lækkar skattinn sem greiða skal. |
| Lúxemborg | 14% | 14% tekjuskattur lögaðila af skattskyldum tekjum allt að €175.000 (fyrir 7% álag og sveitarfélagaskatt). |
| Frakkland | 15% | 15% á fyrstu 42.500 evrur hagnaðar fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki (velta undir 10 milljónum evra, að minnsta kosti 75% í eigu einstaklinga); 25% þar yfir. |
| Kýpur | 15% | Engin lækkuð tafla fyrir lítil fyrirtæki; 15% skatthlutfallið (hækkað úr 12,5% fyrir 2026) á við um fyrirtæki af öllum stærðum. |
| Portúgal | 15% | 15% af fyrstu €50.000 af skattskyldum tekjum fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki; 19% almennt hlutfall þar umfram (hlutföll eru breytileg á Madeira og Azoreyjum). |
| Spánn | 15% | 15% fyrir nýstofnuð fyrirtæki á fyrstu tveimur hagnaðarárunum; lækkaðir 19–23% skattaflokkar eiga við um minni fyrirtæki að öðru leyti. |
| Þýskaland | 15.825% | Ekkert lækkað hlutfall fyrir lítil fyrirtæki, útsvar á einnig við, sem skilar samanlágðri byrði í u.þ.b. 30%. |
| Bretland | 19% | Lágt skatthlutfall af hagnaði undir £50.000; jaðarlækkun stígur upp í £250.000, og þá tekur 25% aðalhlutfallið við. |
| Holland | 19% | 19% af fyrstu 200.000 evrum af skattskyldum hagnaði; 25,8% af hagnaði umfram það. Á við um fyrirtæki af öllum stærðum. |
| Belgía | 20% | 20% af fyrstu €100.000 í hagnað fyrir hæf lítil fyrirtæki (þ.m.t. skilyrði um lágmarkslaun stjórnarmanns); 25% yfir því. |
| Finnland | 20% | Fast hlutfall; engin sérstök ívilnun fyrir lítil fyrirtæki. |
| Svíþjóð | 20.6% | Fast hlutfall; engin sérstök ívilnun fyrir lítil fyrirtæki. |
| Bandaríkin | 21% | Engin lækkuð sambandsgjaldskrá - 21% gjaldskráin er föst. Lítil félög kjósa í staðinn gegnumstreymisstöðu (S corporation, LLC): enginn skattur á stigi lögaðila, eigendur skattlagðir á einstaklingsskatthlutfalli með 20% frádrætti vegna hæfra atvinnurekstrartekna. |
| Tékkland | 21% | Engin lækkuð tafla fyrir lítil fyrirtæki; 21% flatan skattur á við um fyrirtæki af öllum stærðum. |
| Danmörk | 22% | Fast hlutfall; engin sérstök skattaívilnun fyrir lítil fyrirtæki. |
| Grikkland | 22% | Engin lækkuð tekjuskattur fyrir litlum fyrirtækjum; 22% flatri skatthlutfall gildir. |
| Slóvenía | 22% | Engin lækkuð gjöld fyrir lítil fyrirtæki; einfaldað kerfi (normirani) sem miðar skattlagningu við 80% áætlaðan kostnað er í boði fyrir mjög litil fyrirtæki. |
| Austurríki | 23% | Engin lækkuð taxta fyrir lítil fyrirtæki; lágmarkstekjuskattur lögaðila á við um félög með tap. |
| Ítalía | 24% | Engin almenn lækkuð prósenta; skilyrt 20% "míní-IRES" á við þar sem hagnaður er endurfjárfestður og störfum fjölgað. Mjög litlir aðilar kunna að nota flat-rate forfettario. |
Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.