Skattar fyrirtækja leiðbeiningar

Samþætt, rafrænt skattakerfi sem leggur áherslu á skil: 17% tekjuskattur lögaðila með öflugum ívilnunum fyrir lítil fyrirtæki og sprotafyrirtæki, 21% almennur VSK með rafrænni reikningsskilaskýrslu nálægt rauntíma (i.SAF) og stigvaxandi launaskattur frá og með 2026. Nstum allt er skilað rafrænt í gegnum sjálfsafgreiðslugáttir VMI (EDS, i.MAS) og Sodra (EDAS).

Tekjuskattur lögaðila

17%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

15%

Lettland skattleggur hagnað fyrirtækja aðeins þegar hann yfirgefur fyrirtækið: endurfjárfestur hagnaður er skattlagður með 0% og 20% tekjuskattur lögaðila fellur til við úthlutun. Virðisaukaskattur er 21%, launasveifla gengur fyrir tveggja þrepa tekjuskatti einstaklinga og skipulögð rafræn reikningsgerð er skylda fyrir opinbera geirann frá 2026 (B2B frá 2028). Skil fara fram rafrænt í gegnum EDS gátt ríkisskattstjóra.

Tekjuskattur lögaðila

20%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

0%

Eistland skattleggur hagnað fyrirtækja eingöngu við úthlutun: óráðstafaður og endurfjárfestur hagnaður er skattlagður í 0% og úthlutanir eru skattlagðar í 22%. Virðisaukaskattur er 24% og tekjuskattur einstaklinga er fast hlutfall upp á 22% með skattfrjálsum persónuafslætti upp á €700 á mánuði. Nstum allt er skilað rafrænt í gegnum e-MTA og rafræna fyrirtækjaskrána.

Tekjuskattur lögaðila

22%

Vsk almennt þrep

24%

Arðskattur

0%

Pólland (ESB, en utan evrusvæðisins – mörk eru í zloty) er með 19% tekjuskatt lögaðila með 9% hlutfalli fyrir lítil fyrirtæki og valfrjálsum úthlutunartengdum „eistneskum tekjuskatti“. VSK er 23%, tekjuskattur einstaklinga er 12%/32% með PLN 30.000 skattfrjálsum fjrmunafjölda, og launabreytingar bera þung ZUS-tryggingagjöld ásamt ófrádrættisbæru 9% sjúkratryggingagjaldi. Helsta breytingin árið 2026 er skylda til notkunar KSeF við rafræna reikningagerð.

Tekjuskattur lögaðila

19%

Vsk almennt þrep

23%

Arðskattur

19%

Tékkland (í ESB, en utan evrusvæðisins - mörk eru í krónum) skattleggur hagnað fyrirtækja með 21%. VSK er 21% með einu 12% lækkuðu hlutfalli, tekjuskattur einstaklinga er 15% og 23% og almannatryggingar og sjúkratryggingar bæta við miklum kostnaði vinnuveitanda. Hægt er að stofna einkahlutfélag (s.r.o.) með 1 CZK í hlutafé. Skil fara fram í gegnum fjármálastjórnina; ársreikningar fara í fyrirtækjaskrá.

Tekjuskattur lögaðila

21%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

15%

Slóvakía skattleggur hagnað fyrirtækja með 21% skatti, með 10% lækkuðu hlutfalli fyrir lítil fyrirtæki (tekjur allt að €100.000) og 24% hlutfalli fyrir stór fyrirtæki (skattstofn yfir €5m). VSK hækkaði í 23% árið 2025. Launatengd gjöld bera há almannatrygginga- og sjúkratryggingagjöld og fjármálaviðskiptaskattur á fyrirtæki hefur gilt frá 2025. Skil fara fram í gegnum fjármálaráðuneytið.

Tekjuskattur lögaðila

21%

Vsk almennt þrep

23%

Arðskattur

7%

Ungverjaland (í ESB, en utan evrusvæðisins - mörk eru í forintum) er með lægsta tekjuskatt lögaðila í ESB, 9%, auk staðbundins atvinnuskatts sem er allt að 2%. VSK er sá hæsti í ESB, 27%, persónuskattur er flatur 15% og skýrslugjöf um reikninga í rauntíma (Online Számla) er skylda. Skil fara fram í gegnum skattyfirvöld NAV.

Tekjuskattur lögaðila

9%

Vsk almennt þrep

27%

Arðskattur

0%

Slóvenía skattleggur hagnað fyrirtækja með bráðabirgðaskatthlutfalli upp á 22% (grunnhlutfallið 19% hækkaði í 22% fyrir árin 2024 til 2028 til að fjármagna endurbyggingu eftir flóð). Virðisaukaskattur er 22%, tekjuskattur einstaklinga er þrepaskiptur upp að 50% og tryggingargjöld skiptast nokkuð jafnt á milli vinnuveitanda og launamanns. Skil fara fram í gegnum eDavki-kerfi FURS og ársskýrslur fara til AJPES.

Tekjuskattur lögaðila

22%

Vsk almennt þrep

22%

Arðskattur

25%

Króatía (í evrusvæðinu frá 2023) skattleggur hagnað fyrirtækja um 18%, en 10% skattleysismörk ná til tekna að fjárhæð €1 milljón. Virðisaukaskattur er 25%, tekjuskattur einstaklinga hefur tvö þrep sem sveitarfélög ákvarða og - óvenjulega til – launþegar bera lífeyrisiðgjaldið á meðan vinnuveitendur greiða aðeins sjúkratryggingar. Skylda til B2B rafrænnar reikningsgerðar (fiskalísering) hefst árið 2026. Skil fara fram í gegnum skattstjórn.

Tekjuskattur lögaðila

18%

Vsk almennt þrep

25%

Arðskattur

12%

Rúmenía (ESB, en utan evrusvæðisins - mörk eru í lei) tekjuskattur á hagnað fyrirtækja er 16%, með 1% veltuskattkerfi fyrir örfyrirtæki fyrir þau minnstu. Launatekjur eru með 10% flatum skatti en bera mjög þung gjöld launamanna (35%). Ýmsar breytingar 2025–2026 taka gildi: virðisaukaskattur hækkaði í 21%, arðskattur í 16%, 3% örfyrirtækjahlutfallið var lagt niður og RO e-Factura stafræn reikningagerð ásamt SAF-T skýrslugjöf eru nú í gildi.

Tekjuskattur lögaðila

16%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

16%

Búlgaría tók upp evruna 1. janúar 2026 (fast gengi 1,95583 lev á móti evru). Landið býr yfir einu einfaldasta og lægsta skattkerfi ESB: 10% flatum tekjuskatti lögaðila, 10% flatum tekjuskatti einstaklinga og 20% virðisaukaskatti. Tryggingagjald vegna launa skiptist milli vinnuveitanda og starfsmanns. Skil fara fram í gegnum Landsskattstofuna og SAF-T skýrslugjöf hefst fyrir stóra skattgreiðendur árið 2026.

Tekjuskattur lögaðila

10%

Vsk almennt þrep

20%

Arðskattur

5%

Grikkland skattleggur hagnað félaga um 22% og arð um 5%. VSK er 24% og engin skráningarmörk eru til staðar - skráning fer fram fyrir upphaf starfsemi. Persónuskattur var endurskoðaður fyrir árið 2026 með lægri millibilsskatthlutföllum. Rauntímabókhald (myDATA) er skylda. Skil fara fram í gegnum skattyfirvöld AADE.

Tekjuskattur lögaðila

22%

Vsk almennt þrep

24%

Arðskattur

5%

Þýskaland skattleggur hagnað fyrirtækja í tveimur lögum: 15% sambandstekjuskattur lögaðila (15,825% með samstöðuálagi) auk útsvars sem breytist eftir bæjum, samtals u.þ.b. 30%. Vsk er 19%, launaskattur er stigvaxandi upp í 45% og almannatryggingagjöld skiptast nokkuð jafnt á milli vinnuveitanda og launamanns. Skylda til rafrænna B2B reikninga er innleidd frá 2025 til 2028.

Tekjuskattur lögaðila

15.825%

Vsk almennt þrep

19%

Arðskattur

26.375%

Austurríki skattleggur hagnað félaga með föstum 23% tekjuskatti lögaðila, ásamt lágmarksáriðgjaldaskatti. Virðisaukaskattur er 20%, tekjuskattur einstaklinga er þrepaskiptur allt að 55%, og almannatryggingagjöld ásamt launatengdum gjöldum atvinnurekenda eru há. Lágmarkshlutafé GmbH var lækkað í €10.000 árið 2024 og nýtt sveigjanlegt félagaform (FlexCo) var tekið upp.

Tekjuskattur lögaðila

23%

Vsk almennt þrep

20%

Arðskattur

27.5%

Holland skattleggur hagnað fyrirtækja um 19% upp að 200.000 evrum og 25,8% þar yfir. Vsk. er 21% og launatekjur eru skattlagðar í þrepagrám sem fella inn almannatryggingar í fyrsta þrep (upp að 49,5%). 15% arðsstaðgreiðsluskattur á við, ásamt 25,8% skilyrtum staðgreiðsluskatti á greiðslur til lágskattasvæða. Skil fara fram í gegnum Belastingdienst og ársreikningar í gegnum Handelsregister.

Tekjuskattur lögaðila

19% / 25.8%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

15%

Belgía skattleggur hagnað fyrirtækja með 25% hlutfalli, en 20% hlutfalli af fyrstu €100.000 fyrir lítil fyrirtæki sem greiða stjórnarmanni sínum lágmarkslaun. Virðisaukaskattur er 21%, tekjuskattur einstaklinga er brattur og stigvaxandi (25–50%) auk útsvars og almannatryggingagjöld eru há. Helsta breytingin árið 2026 er skylda til að nota staðlaða rafræna B2B-reikninga í gegnum Peppol frá og með 1. janúar.

Tekjuskattur lögaðila

25%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

30%

Luxembourg taxes company profit through three layers - 16% corporate tax, a 7% solidarity surcharge on it, and a municipal business tax - for an aggregate of about 23.87% in Luxembourg City. VAT is the EU’s lowest standard rate at 17%. A participation exemption makes it a major holding-company location. Filing runs through the Administration des contributions directes.

Tekjuskattur lögaðila

16%

Vsk almennt þrep

17%

Arðskattur

15%

Frakkland skattleggur hagnað fyrirtækja um 25%, með 15% lækkuðu þrepi á fyrstu 42.500 evrunum fyrir minni fyrirtæki. Virðisaukaskattur er 20%, persónuskattur er lagður á eftir stigvaxandi skattstiga og launakostnaður ber nokkur þyngstu almannatryggingagjöld Evrópu (u.þ.b. 40–45% ofan á launagreiðanda ofan á bruttólaun). Fjárfestingartekjur eru skattlagðar með um 31,4% flatri skattprósentu. Stóra breytingin árið 2026 er áfangaútsetning á skyldum rafrænum reikningum.

Tekjuskattur lögaðila

25%

Vsk almennt þrep

20%

Arðskattur

25%

Írland skattleggur hagnað af viðskiptum með sínu langvarandi 12,5% hlutfalli, með 25% af óbeinum tekjum og 15% lágmarksskatti á alþjóðleg samstæðufélög samkvæmt öðrum stoðinni (Pillar Two). Vsk er 23% og launatekjur bera tekjuskatt upp á 20%/40% auk USC og PRSI. Skil fara fram í gegnum ROS-kerfi skattyfirvalda; félög skrá sig og skila ársreikningum til Fyrirtækjaskrárstofnunar (Companies Registration Office).

Tekjuskattur lögaðila

12.5%

Vsk almennt þrep

23%

Arðskattur

25%

Bretland (utan ESB frá 2020) leggur 25% skatt á hagnað fyrirtækja, með 19% skatthlutfalli fyrir lítil félög og jaðarlækkun þar á milli. Virðisaukaskattur er 20% með hárri skráningarþröskuld upp á £90.000. Vinnuveitendur greiða 15% tryggingagjald (National Insurance) og launaskattur, virðisaukaskattur og reikningar eru öll skiluð rafrænt - í gegnum HMRC vegna skatta og Companies House vegna opinberrar skráningar.

Tekjuskattur lögaðila

25%

Vsk almennt þrep

20%

Arðskattur

10.75–39.35%

Á Spáni er hagnaður fyrirtækja skattlagður um 25%, með lækkuðum skatthlutföllum sem taka gildi í áföngum fyrir örfyrirtæki og lítil fyrirtæki (19–23% árið 2026) og 15% fyrir ný fyrirtæki. VSK er 21%, tekjuskattur einstaklinga samanstendur af ríkis- og svæðisskala upp að um 47% og launatengd gjöld eru há. Skil fara fram í gegnum AEAT og ársreikningar eru sendir til fyrirtækjaskrár. (Tölurnar eiga við um almennt svæði; Baskaland, Navarra og eyjasvæði eru með sitt eigið fyrirkomulag.)

Tekjuskattur lögaðila

25%

Vsk almennt þrep

21%

Arðskattur

19–30%

Portúgal lækkaði tekjuskatt lögaðila niður í 19% fyrir árið 2026 (með 15% skatthlutfalli á fyrstu €50.000 fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki), á leið niður í 17% árið 2028. Til viðbótar koma sveitarfélaga- og ríkisálögur auk sérstakra sjálfstæðra skatta á bíla og tiltekinn kostnaður. Virðisaukaskattur er 23% á meginlandinu og launakerfið byggir á þrepaskiptum tekjuskatti ásamt föstum tryggingagjöldum. Reglum um rafræna reikninga, SAF-T og QR-kóða hefur verið komið vel á fót.

Tekjuskattur lögaðila

19%

Vsk almennt þrep

23%

Arðskattur

28%

Ítalía skattleggur hagnað fyrirtækja með 24% tekjuskatti lögaðila (IRES) auk svæðisbundins framleiðsluskatts (IRAP, venjulega 3.9%). VSK er 22%, tekjuskattur einstaklinga hefur þrjú þrep (miðgildið lækkað í 33% árið 2026) og almannatryggingaframlög eru há. Rafræn innheimta í gegnum SdI hefur verið skylda um árabil. Það eru engin lögboðin lágmarkslaun - launagólf stafa af kjarasamningum.

Tekjuskattur lögaðila

24%

Vsk almennt þrep

22%

Arðskattur

26%

Malta er með 35% tekjuskatt á lögaðila, en fullt frádráttarkerfi með endurgreiðslu til hluthafa – almennt 6/7 af skattinum – lækkar virka hlutfallið af úthlutuðum rekstrarhagnaði í um 5%. Virðisaukaskattur er 18%, sá næstlægsti í ESB. Öll fyrirtæki skila endurskoðuðum reikningum. Skil fara fram í gegnum skatt- og tollstjóra.

Tekjuskattur lögaðila

35%

Vsk almennt þrep

18%

Arðskattur

0%

Kýpur hækkaði tekjuskatt lögaðila í 15% árið 2026 (úr 12,5%) sem lið í víðtækari endurskoðun, en heldur sínum helstu einkennum: engin staðgreiðsla á arði, vöxtum eða þóknunum sem greiddar eru erlendis og full undanþága fyrir flestar arðstekjur. VSK er 19%. Öll félög verða að skila endurskoðuðum ársreikningum. Skil fara fram í gegnum skattstjórann.

Tekjuskattur lögaðila

15%

Vsk almennt þrep

19%

Arðskattur

0%

Svíþjóð (ESB, en utan evrusvæðisins - mörk eru í krónum) skattleggur hagnað fyrirtækja í 20,6%. Virðisaukaskattur er 25%, tekjuskattur einstaklinga sameinar útsvar (um 32%) og 20% ríkisskatt á hærri tekjur og vinnuveitendur greiða fast 31,42% tryggingagjald án þakmarka. Skil fara fram í gegnum Skatteverket; ársskýrslur fara til Bolagsverket.

Tekjuskattur lögaðila

20.6%

Vsk almennt þrep

25%

Arðskattur

30%

Finnland skattleggur hagnað félaga með föstu 20% hlutfalli. VSK er 25,5% (einn sá hæsti í ESB), tekjuskattur einstaklinga sameinar stigvaxandi ríkisskatt og útsvar og tryggingagjöld skiptast á milli vinnuveitanda og starfsmanns. Einkafyrirtæki (Oy) þarf ekkert lágmarksstofnfé. Skil fara fram í gegnum OmaVero skattstjórnar; ársreikningar og raunverulegir eigendur fara til fyrirtækjaskrár (PRH).

Tekjuskattur lögaðila

20%

Vsk almennt þrep

25.5%

Arðskattur

20%

Danmörk (í ESB, en utan evrunnar – þröskuldar eru í krónum) skattleggur hagnað fyrirtækja um 22%. Virðisaukaskattur er eitt 25% þrep án lækkaðra skatthlutfaola. Persónuskattur er mjög þrepaskiptur (efsta jaðarskattþrep um 56%, þ.m.t. 8% vinnumarkaðsframlag) og engin lögbundin lágmarkslaun eru til staðar. Skil fara fram í gegnum skattinn (skat.dk); ársreikningar fara til atvinnuvegaráðuneytisins.

Tekjuskattur lögaðila

22%

Vsk almennt þrep

25%

Arðskattur

27% / 42%

Bandaríkin eru ekki með virðisaukaskatt - ríki innheimta þess í stað smásöluskatt - og skattleggja hagnað fyrirtækja með föstu 21% sambandsgjaldi, þar sem flest ríki bæta við sínum eigin félagsskatti. Lítil fyrirtæki skipuleggja sig venjulega sem gegnumstreymisfélög (S corporation, LLC) sem eru aðeins skattlögð á eigendastigi. Félög eru stofnuð á ríkisstigi; ríkisskattstjórinn (IRS) sér um sambands- og launaskatta.

Tekjuskattur lögaðila

21%

Sölu skattur

0–11%+

Arðskattur

0–23.8%