Nordlet

← Dokumenti / Glossarju

X'inhu Ritorn tal-VAT? X'Jidħol f'Kull Kaxxa

Kif huwa strutturat ir-ritorn tal-VAT, x'jappartjeni fil-kaxxi tal-output, tal-input u transkonfinali, għaliex l-ammonti netti u l-ammonti tat-taxxa jiġu rrappurtati separatament, u kif ir-ritorn jiġi derivat mil-ledger.

Ritorn tal-VAT huwa d-dikjarazzjoni perjodika tal-VAT li kont iċċarġjat, il-VAT li ċċarġjawk, u d-differenza li trid tħallas jew tirkupra. Kull stat membru tal-UE jirrikjedi wieħed, u kull wieħed juża formola differenti b'kaxxi numerati b'mod differenti - iżda l-istruttura sottostanti hija l-istess kullimkien.

Meta tifhem dik l-istruttura, tkun tista' taqra kwalunkwe waħda minnhom.

Il-forma universali

Ikun x'kun l-isem tal-formola - FR0600 fil-Litwanja, UStVA fil-Ġermanja, JPK_V7M il-Polonja, Modelo 303 fi Spanja - din tikkonsisti f'erba' partijiet:

1. In-naħa tal-output. Il-bejgħ tiegħek, maqsum skont kif ġie intaxxat:

  • Provvista taxxabbli f'kull rata, irrappurtata bħala l-ammont nett u l-ammont tal-VAT separatament
  • Provvista b'rata żero: esportazzjonijiet, provvisti intra-Komunitarji
  • Provvisti eżenti
  • Provvisti fejn il-klijent ikun responsabbli għat-taxxa (reverse charge)
  • Provvisti li jaqgħu barra mill-ambitu tal-VAT domestika

2. In-naħa tal-akkwiżizzjoni u l-awtovalutazzjoni. Xiri fejn inti tkun dovut it-taxxa tal-output: akkwiżizzjonijiet intra-Komunitarji ta' oġġetti, servizzi riċevuti minn barra taħt is-sistema tar-reverse charge, u xiri domestiku b'reverse charge. Kull wieħed jidher bammont nett flimkien mal-VAT awtovalutata.

3. In-naħa tal-input. VAT deduċibbli: fuq xiri domestiku, fuq akkwiżizzjonijiet intra-Komunitarji, fuq importazzjonijiet, u fuq xiri b'reverse charge - spiss f'kaxxi separati, minħabba li l-awtorità trid tara minn fejn toħroġ l-irkupru.

4. Ir-riżultat. Total tal-VAT tal-output nieqes it-total tal-VAT deduċibbli, li jagħti ammont li jrid jitħallas jew rifużjoni.

Għaliex in-net u t-taxxa huma separati

Kważi kull ritorn jitlob l-ammont taxxabbli u l-VAT f'kaxxi differenti, u r-raġuni għal dan hija l-kontroll. B'ammont nett u rata mogħtija, l-awtorità tista' tikkalkula t-taxxa mistennija u tqabbelha ma' dak li ddikjarajt. Nuqqas ta' qbil iwassal biex tfaċċa twissija.

Din hija wkoll ir-raġuni għaliex il-prattika li "sempliċement tirrapporta t-totals" ma taħdimx: 100,000 € b'rata ta' 21% u 100,000 € b'rata ta' 9% jipproduċu VAT differenti, għalhekk it-tqassim skont ir-rata mhuwiex għal skopijiet ta' preżentazzjoni biss - huwa l-kalkolu li fuqu jiġi vverifikat ir-ritorn.

Xi kaxxi huma għan-net biss, u oħrajn għat-taxxa biss. L-UStVA tal-Ġermanja tieħu provvisti taxxabbli b'rata ta' 19% u 7% bħala bażijiet biss, fejn l-ELSTER jikkalkula t-taxxa, filwaqt li l-kaxxi tal-VAT tal-input huma ammonti tat-taxxa. Biex taqra formola b'mod korrett, l-ewwel trid tkun taf liema hi liema.

Frekwenza u skadenzi

Kull xahar jew kull tliet xhur, skont id-dħul mill-bejgħ jew l-assenjazzjoni mill-awtorità tat-taxxa, b'ritorn annwali f'xi pajjiżi fuq kollox. Il-Ġermanja taqleb l-kumpaniji għal preżentazzjoni mensili jekk jaqbżu limitu tal-VAT tas-sena ta' qabel, u tista' tneħħi l-obbligu tar-ritorn kompletament jekk jaqgħu taħt limitu aktar baxx. Il-Litwanja teħtieġ preżentazzjoni mensili għall-biċċa l-kbira tal-persuni taxxabbli reġistrati. Il-Polonja teħtieġ preżentazzjoni mensili fejn id-dikjarazzjoni u r-reġistri tal-fatturi jiġu magħquda f'fajl uniku JPK_V7M.

L-iskadenzi huma nazzjonali u ma jaħfru lil ħadd. Dak li jgħodd operazzjonalment huwa li r-ritorn għandu jiġi prodott minn perjodu magħluq - u għalhekk teżisti l-funzjoni ta' illokkjar tal-perjodu. Jekk tippreżenta ritorn minn perjodu miftuħ, iċ-ċifri jistgħu jinbidlu wara li tkun diġà ddikjarajthom.

Fejn ir-ritorni jmorru ħażin

  • Fatturi tax-xiri neqsin. VAT tal-input li ma tiġix irreġistrata qabel l-iskadenza tfisser irkupru pospost għal perjodu aktar tard, jew mitluf għal kollox.
  • Klassifikazzjoni ħażina tal-VAT. Linja ta' rata domestika li kellha tkun intra-Komunitarja tispiċċa fil-kaxxa l-ħażina, u b'hekk iż-żewġ kaxxi jkunu żbaljati anke jekk it-total jista' jidher korrett.
  • Noti ta' kreditu fil-perjodu l-ħażin. Nota ta' kreditu tnaqqas il-VAT fil-perjodu li fih tinħareġ, u mhux fil-perjodu tal-fattura oriġinali.
  • Reverse charge imħolli barra minħabba li jibbilanċja ruħu. Iż-żewġ naħat għandhom jiġu rrappurtati anke meta l-effett nett ikun żero.
  • Eżenzjoni għal dejn inġabarx (bad-debt relief) imħaddma bħala nota ta' kreditu. Fil-Litwanja, din l-eżenzjoni taġġusta l-kaxxa tal-VAT tal-output biss, u tħalli l-ammont taxxabbli mhux mimsus - nota ta' kreditu tnaqqas it-tnejn. Ara dejn inġabarx.

Kif Nordlet jipproduċi r-ritorni

Ir-ritorni jiġu kkalkulati mil-ledger aktar milli mtajpjati. L-endpoint POST /v1/declarations/eu/vat-return/compute bi { countryCode, year, month } jibgħat id-data lill-pakkett tal-pajjiż reġistrat għal dak il-pajjiż u jirritorna l-kaxxi numerati bit-tikketti tagħhom, flimkien ma' twissijiet u s-sors li miegħu ġiet ivverifikata l-imppjar (mapping).

Illum hemm tliet pakketti disponibbli:

  • Litwanja - FR0600. Immexxi mill-klassifikaturi tal-VAT tal-i.SAF, sabiex il-klassifikatur ta' kull linja tal-fattura jiddetermina l-kaxxi tagħha.
  • Ġermanja - UStVA. Il-Kennzahlen uffiċjali, bil-bażijiet f'euros sħaħ u l-ammonti tat-taxxa b'ċenteżmi, skont l-istruzzjonijiet tal-formola tal-BMF.
  • Polonja - JPK_V7M. Il-parti tad-dikjarazzjoni, flimkien ma' fajl XML sħiħ validu skont l-XSD li jinkludi r-reġistri tal-fatturi, permezz ta' /v1/declarations/pl/jpk-v7m/generate.

Kull pakkett elenka twissijiet għal dak li ma setax jimmappa u noti għal dak li jħalli apposta f'idejk - il-kaxxi tal-VAT tal-importazzjoni Ġermaniża u tas-servizzi B2B fl-UE, il-markers GTU Pollakki u t-tqassim tal-assi kapitali. Ir-regola tad-disinn hija li linja li s-sistema ma tistgħux tikklassifika tinġieb għall-attenzjoni, u qatt ma tiġi ssugġerita, minħabba li kaxxa ta' ritorn tal-VAT żbaljata tiswa agħar min-nuqqas tagħha.

Il-pakketti tal-pajjiżi huma ristretti għal kumpaniji rreġistrati f'dak il-pajjiż, u l-paġna ta' appoġġ għall-pajjiżi tirreġistra eżattament dak li jkopri kull wieħed minnhom.

Kamp ta' applikazzjoni onest: l-ebda ritorn ma jiġi ppreżentat awtomatikament. Iċ-ċifri u, fil-każ tal-Polonja, il-fajl jiġu prodott; is-sottomissjoni lill-ELSTER, lill-portal tal-MF jew lill-VMI tibqa' pass li jrid isir mill-bniedem. Ir-ritorni ta' pajjiżi oħra għadhom mhux implimentati.

FAQ

X'inhu ritorn tal-VAT?

Dikjarazzjoni perjodika tal-VAT li ċċarġjajt fuq il-bejgħ u li ċċarġjawk fuq ix-xiri, bid-differenza li trid titħallas lill-awtorità tat-taxxa jew tingħata lura bħala rifużjoni. Din tiġi ppreżentata kull xahar jew kull tliet xhur skont ir-regoli nazzjonali u d-daqs tan-negozju.

Għaliex ir-ritorni jitolbu l-ammont nett u l-VAT separatament?

Sabiex l-awtorità tkun tista' tivverifika l-kalkolu: l-ammont nett immultiplikat bir-rata għandu jkun ugwali għall-VAT iddikjarata. Dan huwa mekkaniżmu ta' kontroll, u għalhekk il-provvisti għandhom jinqasmu skont ir-rata minflok ma jinġabru f'total wieħed.

X'jiġri jekk inressaq ritorn tal-VAT tard jew żbaljat?

Multi u imgħax, stabbiliti fuq livell nazzjonali. L-iżbalji normalment jiġu korettriti permezz ta' ritorn emendat jew billi jiġi aġġustat ritorn ta' wara, skont il-pajjiż u d-daqs tal-iżbalji - u t-tnejn jiswew ferm irħas minn korrezzjoni li l-awtorità ssib hi l-ewwel.

It-transazzjonijiet tar-reverse charge jidħlu fir-ritorn tal-VAT?

Iva, fuq iż-żewġ naħat - il-VAT tal-output awtovalutata u l-VAT tal-input korrispondenti, f'kaxxi separati. Dawn tipikament jibbilanċjaw lil xulxin għal żero iżda xorta jridu jiġu ddikjarati.

Jistgħu r-ritorni tal-VAT jiġu ġġenerati awtomatikament mid-data tal-kontabilità?

Iċ-ċifri jistgħu jiġu ġġenerati hekk, u dan hu mistenni - huma s-somom ta' transazzjonijiet ikklassifikati. Nordlet jikkalkula l-kaxxi għal-Litwanja, il-Ġermanja u il-Polonja direttament mil-ledger. Madankollu, is-sottomissjoni attwali tar-ritorn xorta teħtieġ il-portal nazzjonali jew kanal akkreditat.