Hvað er virðisaukaskattskýrsla? Hvað fer í hvern reit

Virðisaukaskattskýrsla er reglubundin yfirlýsing um virðisaukaskatt sem þú innheimtir, virðisaukaskatt sem þú varst rukkaður um, og mismuninn sem þú átt að greiða eða færð endurgreiddan. Öll aðildarríki ESB krefjast þessarar skýrslu og þau nota öll ólík eyðublöð með mismunandi tölusettum reitum en undirliggjandi uppbygging er hin sama hvar sem er.

Skilningur á þeirri uppbyggingu þýðir að þú getur lesið hvaða skýrslu sem er.

Hin almenna umgjörð

Burtséð frá því hvað eyðublaðið heitir - FR0600 í Litháen, UStVA í Þýskalandi, JPK_V7M í Póllandi, eða Modelo 303 á Spáni - skiptist það í fjóra hluta:

1. Útskattshlið. Sölur þínar, skiptar eftir því hvernig þær bera skatt:

• Skattskyld afhending á hverju þrepi, sundurliðuð í hreinni fjárhæð og virðisaukaskattsfjárhæð sérstaklega
• Sölur undanþegnar skatti með endurgreiðslu: útflutningur, viðskipti milli aðildarríkja ESB
• Undanþegnar sölur
• Sölur þar sem kaupandi ber ábyrgð á skattinum (færð skattskylda - reverse charge)
• Sölur utan gildissviðs innlends virðisaukaskatts

2. Aðkeyptar vörur/þjónusta og sjálfmatshlið. Kaup þar sem þú berð ábyrgð á útskatti: innflutningur á vörum frá öðrum aðildarríkjum ESB, þjónusta móttekin erlendis frá sem fellur undir færða skattskyldu, og innlend kaup með færðri skattskyldu. Hvert atriði birtist sem hrein fjárhæð auk sjálfmetins virðisaukaskatts.

3. Innskattshlið. Frádráttarbær virðisaukaskattur: af innlendum kaupum, af viðskiptum milli aðildarríkja ESB, af innflutningi, og af kaupum með færðri skattskyldu - oft í sérstökum reitum vegna þess að skattyfirvöld vilja sjá hvaðan endurgreiðslan á uppruna sinn.

4. Niðurstaðan. Heildarútskattur að frátöldum heildarinnskatti, sem gefur upphæð til greiðslu eða endurgreiðslu.

Hvers vegna nettó og skattur eru aðskilin

Næstum öll eyðublöð krefjast þess að skattskyld fjárhæð og virðisaukaskattur séu settir í mismunandi reiti, og ástæðan er eftirlit. Geymd sé hrein fjárhæð og skatthlutfall geta skattyfirvöld reiknað út væntanlegan skatt og borið saman við það sem þú gafst upp. Ósamræmi vekur athygli.

Þess vegna dugar heldur ekki að „skila bara heildartölum“: 100.000 € með 21% skatti og 100.000 € með 9% skatti skila mismunandi virðisaukaskatti, þannig að sundurliðunin eftir þrepum er ekki til skrauts - hún er sú útreikningsaðferð sem skýrslan er staðfest út frá.

Sumir reitir eru eingöngu með hreinar fjárhæðir, aðrir eingöngu skattfjárhæðir. UStVA-skýrslan í Þýskalandi tekur skattskylda sölu á 19% og 7% sem grunnfjárhæðir einar og sér, þar sem ELSTER reiknar út skattinn, á meðan innskattsreitirnir innihalda skattfjárhæðir. Að lesa eyðublað rétt byrjar á því að vita hvað er hvað.

Tíðni og skilafrestir

Mánaðarlega eða ársfjórðungslega, ákveðið af veltu eða úthlutun skattyfirvalda, ásamt ársskýrslum í sumum löndum til viðbótar. Þýskaland færir fyrirtæki í mánaðarlega skil ef velta fer yfir virðisaukaskattsmörk fyrra árs og getur undanþegið fyrirtæki skýrslugjöf alveg undir lægri mörkum. Litháen krefst mánaðarlegra skila fyrir flesta skráða aðila. Pólland krefst mánaðarlegra skila þar sem skýrslan og reikningsskrárnar eru sameinaðar í einni JPK_V7M skrá.

Skilafrestir eru á landsvísu og gefa ekkert eftir. Það sem skiptir máli í rekstri er að skýrslan verður að vera unnin út frá lokuðu tímabili - þess vegna er tímabilalokun til staðar. Að skila út frá opnu tímabili þýðir að tölurnar geta breyst eftir að þú hefur gefið þær upp.

Hvar skýrslur fara úrskeiðis

• Vantar innkaupareikninga. Innskattur sem ekki er skráður fyrir skilafrest er frestað til síðari tíma, eða glatast.
• Rangur virðisaukaskattsflokkur. Innlend skattalína sem ætti að vera skráð sem viðskipti milli aðildarríkja lendir í röngum reit, þannig að báðir reitir eru rangir þótt heildartalan líti út fyrir að vera rétt.
• Kreditreikningar á röngu tímabili. Kreditreikningur lækkar virðisaukaskatt á því tímabili sem hann er gefinn út, ekki á tímabili upprunalega reikningsins.
• Færð skattskylda sleppt vegna þess að hún núllast út. Báðar hliðar eru tilkynningarskyldar jafnvel þegar hrein áhrif eru núll.
• Leiðrétting vegna ódrepandi krafna framkvæmd sem kreditreikningur. Í Litháen lagar þessi aðferð eingöngu útskattsreitinn, og skilur skattskyldu fjárhæðina eftir óhreyfða - kreditreikningur myndi lækka hvort tveggja. Sjá glataðar kröfur.

Hvernig Nordlet býr til skýrslur

Skýrslur eru reiknaðar út frá fjárhagsbókhaldinu en ekki slegnar inn handvirkt. POST /v1/declarations/eu/vat-return/compute { countryCode, year, month } kallar á landapakkann sem er skráður fyrir það land og skilar tölusettum reitum ásamt merkingum, ásamt viðvörunum og heimildinni sem vörpunin var staðfest gegn.

Þrír pakkar eru í boði í dag:

• Litháen - FR0600. Stýrt af i.SAF virðisaukaskattsflokkum, þannig að flokkari hverrar reikningslínu ákvarðar reiti hennar.
• Þýskaland - UStVA. Hin opinberu Kennzahlen, með grunnfjárhæðum í fullum evrum og skattfjárhæðum með aurum, samkvæmt leiðbeiningum BMF fyrir eyðublöð.
• Pólland - JPK_V7M. Skýrsluhlutinn, ásamt fullri XSD-gildri XML skrá sem inniheldur reikningsskrárnar, í gegnum /v1/declarations/pl/jpk-v7m/generate.

Sérhver pakki listar upp viðvörunarglugga fyrir það sem hann gat ekki varpað yfir og athugasemdir fyrir það sem hann skilur eftir til þín - þýskir innflutningsvirðisaukaskattur og ESB B2B þjónustureitir, pölsk GTU merki og fastafjármagnsskipting. Hönnunarreglan er sú að lína sem kerfið getur nothæft sé sýnileg, aldrei áimin, vegna þess að rangur virðisaukaskattsreitur er verri en vantar.

Landapakkarnir eru takmarkaðir við fyrirtæki sem eru skráð í því landi, og landastuðningssíðan skráir nákvæmlega hvað hver pakki nær yfir.

Heiðarlegt gildissvið: engin skýrsla er skilað sjálfkrafa. Tölurnar og, fyrir Pólland, skráin eru útbúnar; skil til ELSTER, gáttar fjármálaráðuneytisins eða VMI eru eftir sem áður mannlegt skref. Skýrslur annarra landa eru ekki útfærðar enn sem komið er.

FAQ

Hvað er virðisaukaskattskýrsla?

Reglubundin yfirlýsing um virðisaukaskatt sem þú innheimtir á sölu og varst rukkaður um við kaup, þar sem mismunurinn er greiddur til skattyfirvalda eða endurgreiddur. Henni er skilað mánaðarlega eða ársfjórðungslega eftir landsreglum og stærð fyrirtækisins.

Hvers vegna krefjast skýrslur hreinna fjárhæða og virðisaukaskatts aðskilinna?

Til þess að skattyfirvöld geti staðfest útreikningana: hrein fjárhæð margfölduð með prósentu ætti að jafngilda uppgefnum virðisaukaskatti. Þetta er eftirlitskerfi, og þess vegna þarf að skipta sölu eftir skatthlutfalli í stað þess að safna öllu saman.

Hvað gerist ef ég skila virðisaukaskattskýrslu of seint eða rangri?

Sektir og vextir, ákveðnir á landsvísu. Villur eru venjulega leiðréttar með endurskoðaðri skýrslu eða með því að laga síðari skýrslu, fer eftir landi og stærð villunnar - og hvor tveggja er mun ódýrara en leiðrétting sem skattyfirvöld finna fyrst.

Fara færðar skattskyldur (reverse charge) inn í virðisaukaskattskýrsluna?

Já, á báðum hliðum - sjálfmetinn útskattur og tilheyrandi innskattur, í aðskildum reitum. Þær núllast venjulega út en verður samt sem áður að gefa upp.

Hægt er að búa til virðisaukaskattskýrslur sjálfkrafa úr bókhaldsgögnum?

Tölurnar geta, og ættu að vera - þær eru samlög af flokkuðum færslum. Nordlet reiknar út reitina fyrir Litháen, Þýskaland og Pólland beint úr fjárhagsbókhaldinu. Að skila skýrslunni sjálfri útheimtir þó enn notkun landsbundinnar gáttar eða viðurkenndrar leiðar.