Mikä on arvonlisäveroilmoitus? Mitä eri kenttiin merkitään

Arvonlisäveroilmoitus on määräaikainen ilmoitus arvonlisäverosta, jonka olet veloittanut myynneistäsi, arvonlisäverosta, joka sinulta on veloitettu ostoissa, sekä näiden erotuksesta, joka joko maksetaan tai haetaan takaisin. Jokainen EU-jäsenvaltio vaatii tällaisen ilmoituksen, ja jokainen käyttää omaa lomakettaan erilailla numeroiduilla kentillä - mutta taustalla oleva rakenne on kaikkialla sama.

Tämän rakenteen ymmärtäminen tarkoittaa, että pystyt lukemaan mitä tahansa näistä ilmoituksista.

Yleispätevä rakenne

Olipa lomakkeen nimi mikä tahansa - Liettuassa FR0600, Saksassa UStVA, Puolassa JPK_V7M tai Espanjassa Modelo 303 - se koostuu neljästä osasta:

1. Myyntipuoli. Myyntisi eriteltynä sen mukaan, miten niitä on verotettu:

• Verolliset myynnit verokannoittain, ilmoittaen veroton määrä ja veron määrä erikseen
• 0 prosentin myynnit: viennit, yhteisömyynnit
• Verottomat myynnit
• Myynnit, joissa asiakas tilittää veron (käännetty verovelvollisuus)
• Kotimaisen arvonlisäverolain soveltamisalan ulkopuoliset myynnit

2. Hankintojen ja itsekäsittelyn puoli. Ostot, joista sinä olet velvollinen maksamaan myyntiveron: yhteisöhankinnat tavaroista, ulkomailta saadut palvelut käännetyn verovelvollisuuden alaisena sekä kotimaiset käännetyn verovelvollisuuden ostot. Kukin näkyy verottomana määränä ja itsetharkittuna arvonlisäverona.

3. Ostopuoli. Vähennyskelpoinen arvonlisävero: kotimaisista ostoista, yhteisöhankinnoista, maahantuonneista ja käännetyn verovelvollisuuden ostoista - usein omat kenttänsä, koska veroviranomainen haluaa nähdä, mistä vähennysoikeus muodostuu.

4. Tulos. Myyntien arvonlisävero yhteensä vähennettynä vähennyskelpoisella arvonlisäverolla, mikä antaa maksettavan summan tai palautuksen.

Miksi veroton määrä ja vero ovat erillään

Lähes jokainen ilmoitus kysyy verollista määrää ja arvonlisäveroa eri kentissä, ja syynä on valvonta. Kun veroviranomaisella on tiedossa veroton määrä ja verokanta, se voi laskea odotetun veron ja verrata sitä ilmoittamaasi summaan. Poikkeama toimii hälytyksenä.

Tämä on myös syy siihen, miksi "pelkkien kokonaissummien ilmouttaminen" ei toimi: 100 000 euroa 21 prosentin verokannalla ja 100 000 euroa 9 prosentin verokannalla tuottavat eri määrän veroa, joten verokannoittainen erittely ei ole pelkkää ulkoasua, vaan se laskutoimitus, jonka avulla ilmoitus tarkistetaan.

Jotkut kentät ovat vain verottomia määriä varten, toiset vain veroja varten. Saksan UStVA ottaa 19 prosentin ja 7 prosentin verolliset myynnit vastaan pelkkinä perusteina, jolloin ELSTER laskee veron, kun taas oston arvonlisäveron kentät ovat veromääriä. Lomakkeen oikea lukeminen alkaa siitä, että tietää, kumpi on kyseessä.

Ilmoitustiheys ja eräpäivät

Kuukausittainen tai neljännesvuosittainen, määräytyy liikevaihdon tai veroviranomaisen päätöksen mukaan, minkä lisäksi joissakin maissa annetaan vuosi-ilmoitus. Saksa siirtää yritykset kuukausittaiseen ilmoittamiseen edellisen vuoden alv-rajan ylittyessä ja voi vapauttaa yritykset kokonaan ilmoittamisesta alarajan alittuessa. Liettua edellyttää kuukausittaista ilmoittamista useimmille rekisteröidyille verovelvollisille. Puola vaatii kuukausittaista ilmoittamista siten, että veroilmoitus ja ostolaskuluettelot on yhdistetty yhdeksi JPK_V7M-tiedostoksi.

Eräpäivät ovat maakohtaisia ja armottomia. Toiminnan kannalta olennaista on, että ilmoitus on tuotettava suljetulta tilikaudelta tai kaudelta - minkä vuoksi kausilukitus on olemassa. Avoimelta kaudelta ilmoittaminen tarkoittaa, että luvut voivat muuttua sen jälkeen, kun olet jo ilmoittanut ne.

Missä kohdin arvonlisäveroilmoituksissa voi mennä vikaan

• Puuttuvat ostolaskut. Alv-vähennys, jota ei ole rekisteröitty ennen eräpäivää, on myöhemmälle kaudelle siirretty vähennys tai menetetty kokonaan.
• Väärä alv-luokittelu. Kotimaisen verokannan rivi, jonka olisi pitänyt olla yhteisömyyntiä, päätyy väärään kenttään, jolloin molemmat kentät ovat vääriä, vaikka kokonaissumma saattaa näyttää oikealta.
• Hyvityslaskut väärällä kaudella. Hyvityslasku alentaa arvonlisäveroa sillä kaudella, jona se myönnetään, ei alkuperäisen laskun kaudella.
• Käännetty verovelvollisuus jätetty pois, koska se nollaa itsensä. Molemmat puolet on ilmoitettava silloinkin, kun nettovaikutus on nolla.
• Luottotappiovähennys tehty hyvityslaskuna. Liettuassa vähennys oikaisee vain myyntialvin kenttää jättäen verottoman määrän ennalleen, kun taas hyvityslasku pienentäisi molempia. Katso luottotappiot.

Miten Nordlet tuottaa ilmoitukset

Ilmoitukset lasketaan pääkirjanpidosta sen sijaan, että ne näppäiltäisiin käsin. POST /v1/declarations/eu/vat-return/compute { countryCode, year, month } lähettää pyynnön kyseiselle maalle rekisteröidylle maapaketille ja palauttaa numeroidut kentät selitteineen sekä varoitukset ja lähteen, johon tietojen kohdistus on varmistettu.

Tällä hetkellä mukana on kolme maapakettia:

• Liettua - FR0600. Perustuu i.SAF-alv-luokittelijoihin, joten kunkin laskurivin luokittelija määrittää sen kentät.
• Saksa - UStVA. Viralliset Kennzahlen-tunnukset, perusteet täysinä euroina ja veromäärät senteissä BMF:n lomakeohjeiden mukaisesti.
• Puola - JPK_V7M. Ilmoitusosa sekä täydellinen XSD-validoitu XML-tiedosto, joka sisältää laskuluettelot osoitteessa /v1/declarations/pl/jpk-v7m/generate.

Jokainen paketti listaa varoitukset asioista, joita se ei voinut kohdistaa, ja huomautukset asioista, jotka se jättää tietoisesti sinun hoidettaksesi - Saksan maahantuonnin alv- ja EU B2B -palvelujen kentät, Puolan GTU-merkinmitinnät ja käyttöomaisuuden erittelyt. Suunnitteluperiaatteena on, että järjestelmän luokittelematon rivi tuodaan esiin, eikä sitä koskaan arvailla, koska väärä alv-ilmoituksen kenttä on pahempi asia kuin puuttuva.

Maapaketit on rajattu kyseiseen maahan rekisteröidyille yrityksille, ja maakohtaisen tuen sivu kertoo tarkasti, mitä kukin paketti kattaa.

Rehellinen rajaus: mitään ilmoitusta ei lähetetä automaattisesti. Luvut ja Puolan tapauksessa myös tiedosto tuotetaan, mutta lähettäminen ELSTERiin, valtion verohallinnon portaaliin tai VMI:hin pysyy ihmisen tehtävänä. Muiden maiden ilmoituksia ei ole vielä toteutettu.

FAQ

Mikä on arvonlisäveroilmoitus?

Määräaikainen ilmoitus arvonlisäverosta, jonka olet veloittanut myynneistä ja joka sinulta on veloitettu ostoissa, erotuksen ollessa veroviranomaiselle maksettava tai palautettava summa. Se annetaan kuukausittain tai neljännesvuosittain kansallisten sääntöjen ja yrityksen koon mukaan.

Miksi ilmoituksissa kysytään verotonta määrää ja arvonlisäveroa erikseen?

Jotta viranomainen voi tarkistaa laskutoimituksen: verottoman määrän kerrottuna verokannalla pitäisi olla sama kuin ilmoitettu vero. Kyseessä on valvontamekanismi, minkä vuoksi myynnit on eritettävä verokannoittain sen sijaan, että ne laskettaisiin yhteen.

Mitä tapahtuu, jos annan alv-ilmoituksen myöhässä tai väärin?

Seuraamuksena on kansallisesti säädettyjä maksuja ja korkoja. Virheet korjataan yleensä oikaisuilmoituksella tai oikaisemalla myöhempää ilmoitusta maasta ja virheen koosta riippuen - ja molemmat vaihtoehdot ovat huomattavasti halvempia kuin viranomaisen ensin havaitsema korjaus.

Kuuluvatko käännetyn verovelvollisuuden alaiset tapahtumat alv-ilmoitukselle?

Kyllä, molemmilla puolilla - itsekäsitetty myyntivero ja vastaava oston alv ilmoitetaan eri kentissä. Ne kumoavat tyypillisesti toisensa nollavaikutuksella, mutta ne on silti ilmoitettava.

Voiko arvonlisäveroilmoituksia luoda automaattisesti kirjanpitotiedoista?

Luvut voidaan ja ne tulokset kannattaakin tuottaa näin, sillä ne ovat luokiteltujen tapahtumien summia. Nordlet laskee Liettuan, Saksan ja Puolan kentät suoraan pääkirjanpidosta. Varsinainen ilmoituksen lähettäminen vaatii kuitenkin edelleen kansallisen portaalin tai akkreditoidun kanavan käyttöä.