Stawki podatkuod dywidend
Podatek płacony przez będącą rezydentem osobę fizyczną od dywidend w każdym kraju. Kilka krajów ze systemem opodatkowania zysków dystrybuowanych lub pełnego zaliczenia podatkowego opodatkowuje zysk wyłącznie na poziomie spółki, więc stawka dla akcjonariusza wynosi faktycznie 0%.
| Uwagi | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | Brak ponownego opodatkowania na poziomie udziałowca - zysk jest opodatkowany na poziomie spółki w momencie wypłaty (22%). |
| Łotwa | 0% | Brak ponownego opodatkowania u udziałowca – zysk jest opodatkowany na poziomie spółki w momencie dystrybucji (20/80). |
| Malta | 0% | Pełna imputacja: dywidenda uwzględnia podatek zapłacony już przez spółkę, więc po stronie akcjonariusza nie powstaje dalszy obowiązek podatkowy. |
| Bulgaria | 5% | Stawka liniowa dla rezydentow i nierezydentow. |
| Cypr | 5% | Specjalna składka na rzecz obronności dla rezydentów posiadających miejsce zamieszkania na Cyprze (obniżona z 17% do 5% dla zysków po 2026 roku); 0% dla rezydentów niemających miejsca zamieszkania na Cyprze oraz nierezydentów. |
| Grecja | 5% | Stawka liniowa dla rezydentów i nierezydentów. |
| Słowacja | 7% | Dla osób fizycznych (od zysków uzyskanych od 2025 roku); 0% w transakcjach między spółkami rezydentami. |
| Zjednoczone Królestwo | 10.75–39.35% | Kwota wolna od podatku od dywidend 500 GBP, następnie 10,75% / 35,75% / 39,35% w zależności od przedziału dochodowego (2026/27). |
| Chorwacja | 12% | Dla rezydentów; 10% podatku u źródła dla nierezydentów. |
| Czechy | 15% | Podatek u źródła; 35% w przypadku jurysdykcji niesółpracujących. |
| Holandia | 15% | 15-procentowy podatek u źródła od dywidend (podlegający odliczeniu); pakiety o znacznym rozmiarze są opodatkowane w Box 2 (do 31%). |
| Litwa | 15% | Pobór podatku u źródła od dywident wypłacanych osobom fizycznym; 0% zwolnienia partycypacyjnego pomiędzy spółkami. |
| Luksemburg | 15% | 15% u źródła; 0% na podstawie zwolnienia z tytułu udziałów. Osoby fizyczne mogą zwolnić z podatku 50% dywidendy. |
| Stany Zjednoczone | 0–23.8% | Dywidendy kwalifikowane są opodatkowane stawką 0%, 15% lub 20% zależnie od dochodu, powiększoną o podatek od dochodów z inwestycji netto w wysokości 3,8% powyżej kwoty 200 000 USD. Dywidendy niekwalifikowane są opodatkowane jak dochód zwykły (do 37%). |
| Węgry | 15% | 15% podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych oraz 13% składki na ubezpieczenia społeczne do określonego limitu; 0% od płatności na rzecz spółek. |
| Rumunia | 16% | Stawka liniowa, podniesiona z 10% do 16% na 2026 r. |
| Hiszpania | 19–30% | Progresywny podatek od dochodów z oszczędności: 19% do 6 000 EUR, rosnący do 30% powyżej 300 000 EUR. |
| Polska | 19% | Ryczałtowy 19% PIT od dywidend dla osób fizycznych - brak kwoty wolnej od podatku lub zwolnienia z tytułu udziałów (0% dla dyrektyw parent-subsidiary w UE dotyczy tylko spółek). |
| Irlandia | 25% | Podatek u źródła od dywidend; rezydenci są następnie opodatkowani według stawek progresywnych. |
| Słowenia | 25% | Stawka zryczałtowana dla rezydentów; 15% zryczałtowanego podatku u źródła dla nierezydentów. |
| Finlandia | ≈25.5–28.9% | Efektywna stawka podatku od dywidend z akcji notowanych na giełdzie (85% opodatkowane jako dochód kapitałowy stawką 30–34%); 20% podatku u źródła dla nierezydentów. |
| Włochy | 26% | Stały podatek zastępczy dla osób fizycznych. |
| Niemcy | 26.375% | 25% podatku ryczałtowego plus 5,5% dopłaty solidarnościowej (Abgeltungsteuer). |
| Dania | 27% / 42% | 27% do 79 400 DKK rocznie, 42% od nadwyżki (osoby fizyczne będące rezydentami). |
| Austria | 27.5% | Zryczałtowany podatek u źródła (KESt) dla osób fizycznych. |
| Portugalia | 28% | Stawka zryczałtowana dla rezydentów (z opcją agregacji z innymi dochodami); 25% podatku u źródła dla nierezydentów. |
| Belgia | 30% | Standardowy podatek u źródła; obniżony do 15% (wzrost do 18% w 2026 r.) dla kwalifikujących się udziałów MŚP (VVPRbis). |
| Szwecja | 30% | Podatek liniowy od dochodów kapitałowych; do właścicieli spółek zamkniętych stosuje się specjalne zasady 3:12. |
| Francja | 31.4% | Podatek zryczałtowany (PFU): 12,8% podatku dochodowego plus 18,6% składek na ubezpieczenia społeczne (podwyższona składka CSG na 2026 rok). |
Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.