IRC para pequenas empresas
O imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas mais baixo que uma empresa pequena ou recém-criada pode pagar em cada país, bem como as condições de elegibilidade. Vários países tributam apenas os lucros distribuídos, pelo que os lucros retidos ficam efetivamente a 0%.
| Requisitos | ||
|---|---|---|
| Estónia | 0% | 0% sobre lucros retidos ou reinvestidos; 22% aplicável apenas à distribuição. Aplica-se a todas as empresas, independentemente da dimensão. |
| Letonia | 0% | 0% sobre o lucro retido; o imposto (20%, ou seja, 20/80) aplica-se apenas quando o lucro e distribuido. Tambem existe um imposto sobre o volume de negocios das microempresas opcional. |
| Lituania | 0% | Primeiros dois periodos fiscais para novas pequenas empresas (rendimento <= 300.000 EUR, socios singulares); 7% para pequenas empresas a partir dai. |
| Roménia | 1% | Regime de microempresas: 1% sobre receitas inferiores a 100.000 € (o anterior escalão de 3% e o teto de 250.000 € foram abolidos para 2026), com condições de atividade e pessoal; 16% taxa geral nos restantes casos. |
| Malta | ~5% | 35% de taxa nominal, mas o reembolso de 6/7 ao acionista sobre os lucros comerciais distribuídos reduz a taxa efetiva para cerca de 5% - aplicável a empresas de qualquer dimensão. |
| Hungria | 9% | A taxa fixa de 9% já é a mais baixa da UE; um imposto opcional sobre as pequenas empresas (KIVA) pode substituir o imposto sobre as sociedades e a contribuição social. |
| Polónia | 9% | Para pequenas empresas (receitas inferiores a 2 milhões de euros) e sociedades no primeiro ano fiscal; exclui mais-valias. |
| Bulgária | 10% | Taxa fixa; sem regime simplificado específico para pequenas empresas. |
| Croacia | 10% | Para empresas com receitas ate 1 milhao de euros; 18% acima desse valor. |
| Eslováquia | 10% | Para empresas com receitas até 100.000 €; 21% de taxa padrão e 24% para grandes empresas (matéria coletável superior a 5 milhões de euros). |
| Irlanda | 12.5% | 12.5% sobre rendimentos comerciais para empresas de qualquer dimensão; as novas empresas podem beneficiar de até 3 anos de isenção fiscal para início de atividade que reduz o imposto devido. |
| Luxemburgo | 14% | 14% de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas aplicável a rendimentos tributáveis até 175 000 € (antes da sobretaxa de 7% e do imposto comercial municipal). |
| Chipre | 15% | Sem taxa reduzida para pequenas empresas; a taxa de 15% (aumentada de 12,5% para 2026) aplica-se a empresas de todas as dimensões. |
| Espanha | 15% | 15% para empresas recém-criadas nos seus primeiros dois anos com lucros; aplicam-se escalões reduzidos de 19% a 23% a empresas mais pequenas nos restantes casos. |
| Franca | 15% | 15% sobre os primeiros 42 500 EUR de lucro para PME (volume de negocios inferior a 10 milhoes de EUR, detidas em pelo menos 75% por singulares); 25% acima. |
| Portugal | 15% | 15% sobre os primeiros 50.000 EUR de rendimento tributavel para PME e pequenas empresas de media capitalizacao; taxa normal de 19% acima deste valor (as taxas diferem na Madeira e nos Acoros). |
| Alemanha | 15.825% | Sem taxa reduzida para pequenas empresas; aplica-se também o imposto municipal sobre o comércio, elevando a carga total para cerca de 30%. |
| Países Baixos | 19% | 19% sobre os primeiros 200.000 € de lucro tributável; 25,8% sobre o lucro excedente. Aplica-se a empresas de todas as dimensões. |
| Reino Unido | 19% | Taxa para pequenos lucros aplicável a lucros inferiores a £50.000; o relevo marginal aplica-se de forma progressiva até £250.000, aplicando-se depois a taxa principal de 25%. |
| Bélgica | 20% | 20% sobre os primeiros 100 000 € de lucro para pequenas empresas elegíveis (incluindo uma condição de remuneração mínima do administrador); 25% acima disso. |
| Finlândia | 20% | Taxa fixa; sem benefício específico para pequenas empresas. |
| Suécia | 20.6% | Taxa fixa; sem benefícios específicos para pequenas empresas. |
| Estados Unidos | 21% | Sem taxa federal reduzida - a taxa de 21% é fixa. As pequenas empresas optam, em alternativa, pelo estatuto de entidade de passagem (S corporation, LLC): sem imposto ao nível da entidade, proprietários tributados às taxas de IRS singulares com uma dedução de 20% para o rendimento de atividade qualificado (qualified business income). |
| República Checa | 21% | Sem taxa reduzida para pequenas empresas; a taxa fixa de 21% aplica-se a empresas de todas as dimensões. |
| Dinamarca | 22% | Taxa fixa; sem benefício específico para pequenas empresas. |
| Eslovénia | 22% | Não existe uma taxa reduzida para pequenas empresas; está disponível um regime simplificado (normirani) que considera 80% dos custos como dedutíveis para empresas muito pequenas. |
| Grécia | 22% | Sem taxa reduzida de IRC para pequenas empresas; aplica-se a taxa fixa de 22%. |
| Áustria | 23% | Sem taxa reduzida para pequenas empresas; aplica-se um imposto mínimo sobre as sociedades a empresas com prejuízos. |
| Itália | 24% | Sem taxa reduzida geral; aplica-se um "mini-IRES" condicional de 20% quando os lucros são reinvestidos e o emprego aumenta. Os operadores de muito pequena dimensão podem recorrer ao regime simplificado (forfettario). |
Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.