Impostos das empresas guia

Um sistema fiscal compacto e centrado na submissao eletronica: IRC de 17% com fortes beneficios para pequenas empresas e startups, IVA standard de 21% com reporte de faturas em tempo quase real (i.SAF) e tributacao progressiva dos rendimentos do trabalho desde 2026. Praticamente tudo e submetido por via eletronica atraves dos portais de autosservico da VMI (EDS, i.MAS) e da Sodra (EDAS).

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

17%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

15%

A Letonia tributa os lucros das empresas apenas quando estes saem da empresa: o lucro reinvestido e tributado a 0% e o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas de 20% e devido aquando da distribuicao. O IVA e de 21%, o processamento salarial baseia-se num imposto sobre o rendimento das pessoas singulares progressivo de duas taxas, e a faturacao eletronica estruturada e obrigatoria para o setor publico a partir de 2026 (B2B a partir de 2028). A submissao e eletronica atraves do portal EDS do Servico de Receitas do Estado.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

20%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

0%

A Estónia tributa os lucros das empresas apenas no momento da sua distribuição: os lucros retidos e reinvestidos são tributados a 0% e as distribuições são tributadas a 22%. O IVA é de 24% e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é uma taxa fixa de 22% com um mínimo de existência de 700 €/mês. Quase tudo é submetido online através do e-MTA e do Registo Comercial Eletrónico.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

22%

Taxa normal de IVA

24%

Imposto sobre dividendos

0%

A Polónia (UE, mas fora da zona euro - os limiares estão em zloty) tem uma taxa de IRC de 19%, com uma taxa reduzida de 9% para pequenas empresas e um regime opcional de tributação sobre a distribuição de lucros tipo "CIT estoniano". O IVA é de 23%, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares situa-se entre 12% e 32% com um montante isento de 30 000 PLN, e as contribuições sociais ZUS são elevadas, juntamente com uma contribuição para a saúde de 9% não dedutível. A principal alteração para 2026 é a faturação eletrónica estruturada KSeF obrigatória.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

19%

Taxa normal de IVA

23%

Imposto sobre dividendos

19%

A República Checa (UE, mas fora do euro - os limiares estão em coroas) taxa os lucros das empresas a 21%. O IVA é de 21% com uma única taxa reduzida de 12%, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é de 15% e 23%, e os seguros sociais e de saúde acrescentam um custo substancial para a entidade empregadora. Uma s.r.o. pode ser constituída com 1 CZK de capital. A entrega é efetuada através da administração fiscal; as contas são enviadas para o registo comercial.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

21%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

15%

A Eslováquia tributa o lucro das empresas a 21%, com uma taxa reduzida de 10% para pequenas empresas (receitas até 100.000 €) e uma taxa de 24% para grandes empresas (matéria coletável superior a 5 milhões de euros). O IVA subiu para 23% em 2025. Os salários suportam pesados encargos de segurança social e seguros de saúde, aplicando-se também um imposto sobre transações financeiras para as empresas desde 2025. O cumprimento de obrigações é feito através da Administração Financeira.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

21%

Taxa normal de IVA

23%

Imposto sobre dividendos

7%

A Hungria (na UE, mas fora do euro - os limites estão em forintes) tem o IRC mais baixo da UE, a 9%, acrescido de um imposto municipal sobre a atividade económica até 2%. O IVA é o mais alto da UE, a 27%, o imposto sobre o rendimento singular é uma taxa fixa de 15% e o reporte de faturas em tempo real (Online Számla) é obrigatório. A entrega é feita através da autoridade fiscal NAV.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

9%

Taxa normal de IVA

27%

Imposto sobre dividendos

0%

A Eslovénia tributa os lucros das empresas a uma taxa temporária de 22% (a taxa base de 19% subiu para 22% no período 2024-2028 para financiar a reconstrução após as cheias). O IVA é de 22%, o IRS é progressivo até 50% e as contribuições sociais são divididas de forma relativamente équa entre a entidade empregadora e o trabalhador. As entregas são efetuadas através do sistema eDavki da FURS; as declarações anuais são enviadas para a AJPES.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

22%

Taxa normal de IVA

22%

Imposto sobre dividendos

25%

A Croacia (na zona euro desde 2023) tributa os lucros das empresas a 18%, com uma taxa de 10% para receitas ate 1 milhao de euros. O IVA e de 25%, o IRS tem dois escaloes definidos pelos municipios e - de forma atipica - os trabalhadores suportam a contribuicao para a reforma enquanto as entidades patronal pagam apenas o seguro de saude. A faturacao eletronica B2B obrigatoria (fiscalizacao) inicia-se em 2026. A entrega de declaracoes e feita atraves da Administracao Fiscal.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

18%

Taxa normal de IVA

25%

Imposto sobre dividendos

12%

A Roménia (UE, mas fora do euro - os limiares estão em leu) tributa os lucros das empresas a 16%, com um regime de volume de negócios para microempresas de 1% aplicável às empresas mais pequenas. Os rendimentos do trabalho têm uma taxa fixa de 10%, mas acarretam contribuições sociais dos trabalhadores muito elevadas (35%). Várias alterações entre 2025 e 2026 entram em vigor: o IVA subiu para 21%, o imposto sobre dividendos para 16%, a taxa de 3% para microempresas foi eliminada, e a faturação eletrónica estruturada RO e-Factura e o reporte SAF-T estão agora operacionais.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

16%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

16%

A Bulgária adotou o euro em 1 de janeiro de 2026 (taxa fixa de 1,95583 lev por euro). Dispõe de um dos sistemas fiscais mais simples e baixos da UE: taxa fixa de imposto sobre as sociedades de 10%, taxa fixa de IRS de 10% e IVA de 20%. A segurança social sobre os salários é partilhada entre a entidade empregadora e o trabalhador. A entrega de declarações é efetuada através da Agência Nacional de Receitas; a comunicação do SAF-T entra em vigor para os grandes contribuintes em 2026.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

10%

Taxa normal de IVA

20%

Imposto sobre dividendos

5%

A Grécia taxa o lucro das empresas a 22% e os dividendos a 5%. O IVA é de 24% e não existe limite de registo - deve registar-se antes de iniciar a atividade. O imposto sobre o rendimento singular foi reformado para 2026 com taxas mais baixas no escalão intermédio. Os registos contabilísticos eletrónicos em tempo real (myDATA) são obrigatórios. A entrega é feita através da autoridade fiscal AADE.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

22%

Taxa normal de IVA

24%

Imposto sobre dividendos

5%

A Alemanha tributa os lucros das empresas em dois níveis: 15% de imposto federal sobre o rendimento das sociedades (15,825% com a sobretaxa de solidariedade) mais um imposto municipal sobre o comércio que varia consoante o município - o que totaliza cerca de 30%. O IVA é de 19%, o imposto sobre os salários é progressivo até 45% e as contribuições sociais são divididas de forma sensivelmente igual entre a entidade patronal e o trabalhador. A faturação eletrónica B2B obrigatória será implementada faseadamente entre 2025 e 2028.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

15.825%

Taxa normal de IVA

19%

Imposto sobre dividendos

26.375%

A Áustria taxa os lucros das empresas a uma taxa fixa de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas de 23%, com um imposto mínimo anual reduzido. O IVA é de 20%, o IRS é progressivo até 55% e as contribuições para a segurança social, juntamente com as taxas sobre a folha de pagamentos, são substanciais. O capital mínimo da GmbH foi reduzido para 10.000 EUR em 2024 e foi introduzida uma nova forma societária flexível (FlexCo).

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

23%

Taxa normal de IVA

20%

Imposto sobre dividendos

27.5%

Os Países Baixos tributam os lucros das empresas a 19% até 200.000 € e a 25,8% acima desse valor. O IVA é de 21% e os rendimentos do trabalho são tributados num sistema de escalões que integra a segurança social no primeiro escalão (até 49,5%). Aplica-se uma retenção na fonte sobre dividendos de 15%, a par de uma retenção na fonte condicional de 25,8% sobre pagamentos a jurisdições com baixa tributação. A entrega é efetuada através da Belastingdienst e as contas anuais através da Câmara do Comércio.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

19% / 25.8%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

15%

A Bélgica tributa os lucros das empresas a 25%, com uma taxa de 20% sobre os primeiros 100 000 € para as pequenas empresas que pagam ao seu administrador um salário mínimo. O IVA é de 21%, o imposto sobre o rendimento singular é fortemente progressivo (25–50%) mais uma sobretaxa municipal, e as contribuições para a segurança social são elevadas. A principal alteração em 2026 é a faturação eletrónica B2B estruturada obrigatória através da rede Peppol a partir de 1 de janeiro.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

25%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

30%

O Luxemburgo tributa os lucros das empresas através de três componentes: 16% de imposto sobre as sociedades, uma sobretaxa de solidariedade de 7% sobre o mesmo e um imposto comercial municipal, totalizando cerca de 23,87% na Cidade do Luxemburgo. O IVA apresenta a taxa normal mais baixa da UE, fixada em 17%. Um regime de isenção de participações torna o país num importante local para sociedades холдинг (holding). A entrega de declarações é efetuada através da Administration des contributions directes.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

16%

Taxa normal de IVA

17%

Imposto sobre dividendos

15%

Franca tributa os lucros das empresas a 25%, com uma taxa reduzida de 15% sobre os primeiros 42 500 EUR para as empresas mais pequenas. O IVA e de 20%, o rendimento singular e tributado numa tabela progressiva e os salarios suportam algumas das contribuicoes sociais mais pesadas da Europa (aproximadamente 40 a 45% a cargo do empregador alem do bruto). Os rendimentos de investimentos sao tributados a uma taxa fixa de ~31,4%. A grande alteracao de 2026 e o lançamento faseado da faturacao eletronica obrigatoria.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

25%

Taxa normal de IVA

20%

Imposto sobre dividendos

25%

A Irlanda taxa os lucros comerciais à sua taxa histórica de 12.5%, com 25% sobre rendimentos passivos e um limite mínimo de Pilar Dois de 15% para grandes grupos multinacionais. O IVA é de 23% e os rendimentos do trabalho estão sujeitos a imposto sobre o rendimento a 20%/40% mais USC e PRSI. O cumprimento das obrigações fiscais é efetuado através do sistema ROS da Autoridade Tributária; as empresas registam-se e entregam as contas anuais no Companies Registration Office.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

12.5%

Taxa normal de IVA

23%

Imposto sobre dividendos

25%

O Reino Unido (fora da UE desde 2020) tributa os lucros das empresas a 25%, com uma taxa reduzida para pequenos lucros de 19% e um relevo marginal intermédio. O IVA é de 20% com um limiar de registo elevado de £90.000. Os empregadores pagam 15% de National Insurance, sendo os salários, o IVA e as contas entregues por via digital - através da HMRC para os impostos e da Companies House para o registo público.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

25%

Taxa normal de IVA

20%

Imposto sobre dividendos

10.75–39.35%

Espanha taxa o lucro das empresas a 25%, com taxas reduzidas a aplicar gradualmente a micro e pequenas empresas (19% a 23% em 2026) e 15% para empresas novas. O IVA é de 21%, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares combina uma escala estatal e regional até cerca de 47%, e os salários suportam pesadas contribuições para a segurança social. A entrega é feita através da AEAT; as contas anuais são entregues no Registo Comercial. (Os valores aplicam-se ao território comum; os regimes basco, navarro e insular diferem.)

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

25%

Taxa normal de IVA

21%

Imposto sobre dividendos

19–30%

Portugal reduziu o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas para 19% em 2026 (com uma taxa de 15% sobre os primeiros 50.000 EUR para PME), com o objetivo de atingir 17% em 2028. A isto somam-se derramas municipais e estaduais, bem como uma tributacao autonoma distinta sobre viaturas e determinados gastos. O IVA e de 23% no continente, e as folhas de pagamento regem-se por um IRS progressivo acrescido de contribuicoes sociais fixas. As regras de faturacao electronica, o SAF-T and codigos QR estao consolidados.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

19%

Taxa normal de IVA

23%

Imposto sobre dividendos

28%

A Itália tributa os lucros das empresas com um imposto sobre o rendimento das sociedades (IRES) de 24%, acrescido de um imposto regional sobre a produção (IRAP, habitualmente 3,9%). O IVA é de 22%, o imposto sobre o rendimento singular tem três escalões (a taxa intermédia reduzida para 33% em 2026) e as contribuições sociais são elevadas. A faturação eletrónica através do SdI é obrigatória há vários anos. Não existe um salário mínimo legal; os pisos salariais decorrem de convenções coletivas.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

24%

Taxa normal de IVA

22%

Imposto sobre dividendos

26%

Malta tem uma taxa nominal de IRC de 35%, mas um sistema de imputação total com reembolsos aos acionistas - habitualmente 6/7 do imposto - reduz a taxa efetiva sobre os lucros comerciais distribuídos para cerca de 5%. O IVA é de 18%, o segundo mais baixo da UE. Todas as empresas entregam contas auditadas. A entrega é efetuada através do Commissioner for Tax and Customs.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

35%

Taxa normal de IVA

18%

Imposto sobre dividendos

0%

O Chipre aumentou o seu imposto sobre as sociedades para 15% para 2026 (de 12,5%) como parte de uma reforma mais ampla, mas mantém as suas características principais: sem retenção na fonte sobre dividendos, juros ou royalties pagos ao estrangeiro, e isenção total para a maioria dos rendimentos de dividendos. O IVA é de 19%. Todas as empresas devem apresentar demonstrações financeiras auditadas. A entrega é efetuada através do Tax Department.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

15%

Taxa normal de IVA

19%

Imposto sobre dividendos

0%

A Suécia (UE, mas fora do euro - os limiares estão em coroas) taxa os lucros das empresas a 20,6%. O IVA é de 25%, o imposto sobre o rendimento singular combina um imposto municipal (cerca de 32%) com um imposto de Estado de 20% sobre rendimentos mais elevados, e os empregadores pagam uma contribuição social fixa de 31,42% sem teto máximo. A entrega de declarações é feita através da Skatteverket; os relatórios anuais são enviados à Bolagsverket.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

20.6%

Taxa normal de IVA

25%

Imposto sobre dividendos

30%

A Finlândia tributa os lucros das empresas a uma taxa fixa de 20%. O IVA é de 25,5% (um dos mais altos da UE), o imposto pessoal sobre o rendimento combina um imposto estatal progressivo com um imposto municipal, e as contribuições sociais são partilhadas entre a entidade empregadora e o trabalhador. Uma sociedade privada (Oy) não necessita de capital mínimo. A entrega de declarações é efetuada através do portal OmaVero da Administração Fiscal; as contas e os beneficiários efetivos são remetidos para o Registo Comercial (PRH).

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

20%

Taxa normal de IVA

25.5%

Imposto sobre dividendos

20%

A Dinamarca (UE, mas fora do euro - os limiares estão em coroas) tributa os lucros das empresas a 22%. O IVA tem uma taxa única de 25% sem taxas reduzidas. O imposto sobre o rendimento singular é fortemente progressivo (taxa marginal máxima de cerca de 56%, incluindo uma contribuição para o mercado de trabalho de 8%), e não existe salário mínimo legal. O cumprimento das obrigações fiscais efetua-se através da Administração Fiscal (skat.dk); os relatórios anuais são enviados à Autoridade Empresarial.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

22%

Taxa normal de IVA

25%

Imposto sobre dividendos

27% / 42%

Os Estados Unidos não têm IVA - os estados cobram, em alternativa, impostos sobre as vendas a retalho - e tributam os lucros das empresas a uma taxa federal fixa de 21%, com a maioria dos estados a adicionar o seu próprio imposto sobre as sociedades. As pequenas empresas organizam-se habitualmente como entidades de passagem (S corporations, LLC), tributadas apenas ao nível do proprietário. As empresas são constituídas a nível estadual; a IRS trata dos impostos federais sobre o rendimento e sobre as remunerações.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)

21%

Imposto sobre as vendas (Sales tax)

0–11%+

Imposto sobre dividendos

0–23.8%