Nordlet

Finlandiya kurumlar vergisi

Finlandiya, şirket karlarını sabit %20 oranında vergilendirir. KDV %25,5'tir (AB'nin en yükseklerinden biridir), kişisel gelir vergisi artan oranlı devlet vergisini belediye vergisiyle birleştirir ve sosyal kesintiler işveren ile çalışan arasında paylaşılır. Özel bir şirketin (Oy) asgari sermayeye ihtiyacı yoktur. Beyannameler Vergi İdaresinin OmaVero sistemi üzerinden yürütülür; muhasebe kayıtları ve gerçek faydalanıcılar Ticaret Siciline (PRH) bildirilir.

Para birimi EUR (€)Vergi yılı Takvim yılı (veya seçilen muhasebe dönemi)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12

Şirket türleri ve tescil

Bir şirket, Ticaret Sicili'ne (PRH) tescil edilir ve bir İş Numarası alır; gerçek faydalanıcılar aynı sicile bildirilir.

Başlıca yasal biçimlerOy (özel limited), Oyj (halka açık limited), toiminimi (şahıs şirketi)[3][8]Oy, çoğu işletme için varsayılan tercihtir.
Asgari sermaye - Oy0 € (2019'da kaldırıldı)[3][8]Eski 2.500 € asgari tutar kaldırılmıştır. Oyj: 80.000 €.
Yeni işveren tescil gereklilikleriPRH Ticaret Sicili (kuruluş, gerçek faydalanıcı) → Vero (vergi, KDV, işveren)[8][4]

Diğer yasal gereklilikler

Faaliyet gösteren her şirketin yerine getirmesi gereken vergi beyannamesi sunmanın ötesindeki yükümlülükler.

Gerçek faydalanıcılar (edunsaajat)%25'ten fazlasına sahip olan veya kontrol eden bir kişi[8]PRH Ticaret Sicili'ne bildirilir.
Finansal tabloların tesciliYıl sonundan itibaren 8 ay içinde Ticaret Sicili'ne[8]
E-faturaBir alıcı yapılandırılmış bir e-fatura talep edebilir[9]E-fatura kanunu uyarınca, bir işletme veya kamu alıcısı EN 16931 e-faturası alma hakkına sahiptir.
Belge saklama10 yıl (fişler için 6)[8]

Kurumlar vergisi (yhteisövero)

Oran%20[1][4]2026 için %20; 2027'den itibaren %18'e düşmesi planlanmaktadır.
BeyannameHesap döneminin bitiminden itibaren 4 ay içinde[4]
Ön ödemeler23'ünde 2 veya 12 taksitte[4]Yıl sonundan itibaren bir ay içinde faizsiz olarak ek bir ön ödeme yapılabilir.

Stopaj vergileri ve temettüler

Yerleşik olmayanlara ödenen temettüler%20 şirketler / %30 bireyler[6]%10 ve üzeri kurumsal ortaklar için %0 oranında AB ana-bağlı ortaklık istisnası; adımıza kayıtlı hisselerin hak sahibinin bilinmediği durumlarda %35.
Faiz ve telif ücretleriFaiz %0; telif ücretleri %20 / %30[6]Telif ücretleri vergi anlaşmaları ve AB Faiz ve Telif Hakları Direktifi ile düşürülmüştür.
Yerleşiklere ödenen temettüler%30 / %34 sermaye geliri[1][6]Halka açık bir şirketten alınan temettünün %85'i vergiye tabi sermaye geliridir; halka açık olmayan şirket temettüleri, kısmen sermaye geliri ve kısmen kazanç geliri olan net varlık değeri kuralına tabidir.

KDV (arvonlisävero)

Standart oran%25,5[2][5]Eylül 2024'te %24'ten yükseltilmiştir.
İndirimli oranlar%13,5 ve %10[2][5]%13,5 (2026'dan itibaren, %14'ten düşürüldü): gıda, restoranlar, kitaplar, ilaçlar, ulaşım, konaklama, yayıncılık. %10: gazeteler, süreli yayınlar. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0.
Kayıt eşiği20.000 €[5]2025 yılında 15.000 €'dan yükseltilmiştir; takvim yılı cirosu üzerinden değerlendirilir.
KDV beyannamesiAylık, üç aylık (≤ 100 bin €) veya yıllık (≤ 30 bin €)[5]Dönemi izleyen ikinci ayın 12'sine kadar OmaVero üzerinden sunulur.

Bordro: gelir vergisi ve sosyal katkı payları

Gelir vergisi, aşamalı bir devlet oranını belediye vergisiyle birleştirir; işveren bunu keser ve emeklilik, sağlık ve işsizlik katkı paylarını öder.

Gelir vergisiDevlet %12,64 → %37,5 + belediye[1][7]2026 devlet tarifesi %12,64 ile %37,5'lik en yüksek marjinal oran arasında değişmektedir; 2023 reformundan sonra belediye vergisi ortalama %7,5 civarındadır. Kilise üyeleri ayrıca kilise vergisi öderler.
İşveren katkı paylarıBordronun ~%20'si[7]Kazanca dayalı emeklilik (TyEL, işveren payı ~%17), sağlık sigortası %1,91, işsizlik ve kaza sigortası.
Çalışan katkı paylarıEmeklilik %7,3, işsizlik, sağlık[7]Çalışan emekliliği %7,3 (53–62 yaş arası için %8,8), işsizlik %0,89 ve sağlık sigortası katkı payı ~%1,98.
Asgari ücretYasal asgari ücret yoktur[7]Ücret tabanları evrensel olarak bağlayıcı toplu iş sözleşmeleri ile belirlenir.
RaporlamaÖdeme gününden itibaren 5 gün içinde Gelir Sicili'ne[7]Her maaş ödemesi Gelir Sicili'ne bildirilir; işveren katkı payları 12'sine kadar OmaVero üzerinden ödenir.

Şirketlerin karşılaştığı diğer vergiler

Emlak vergisiBelediye vergisi, yasal sınırlar içinde belirlenir[4]
Tapu harcı%3 gayrimenkul; %1,5 hisse[4]Finlandiya gayrimenkulleri ve menkul kıymetlerinin devirlerinde.

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartlarıFinlandiya GKE veya UMS/UFRS[8]UFRS, listelenen grupların konsolide hesapları için kullanılır.
Finansal tablolar8 ay içinde Ticaret Sicili'ne sunulur[8]
Denetim yükümlülüğü3 kriterden 2'si: bilanço 100 bin €, ciro 200 bin €, 3 çalışan[8]İki yıl boyunca bu sınırların altında kalan bir şirket denetimden muaftır.

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

FormNe olduğuKimlerin doldurduğuSıklıkSon tarihVerildiği merci
VeroilmoitusKurumlar vergisi beyannamesi[4]ŞirketleryıllıkDönem sonundan itibaren 4 ay içindeVeroOmaVero
EnnakkoveroŞirket ön ödemeleri[4]Şirketleraylık23'ünde (2 veya 12 taksit)VeroOmaVero
ALVKDV beyannamesi[5]KDV mükellefleriaylıkDönemi izleyen 2. ayın 12'siVeroOmaVero
TulorekisteriGelir Sicili raporu[7]Tüm işverenlerişlem başınaÖdeme gününden itibaren 5 gün içindeVeroIncomes Register
TilinpäätösFinansal tablolar[8]ŞirketleryıllıkYıl sonundan itibaren 8 ay içindePRHPRH

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık
  • Ennakkovero23'ünde (2 veya 12 taksit)
  • ALVDönemi izleyen 2. ayın 12'si
yıllık
  • VeroilmoitusDönem sonundan itibaren 4 ay içinde
  • TilinpäätösYıl sonundan itibaren 8 ay içinde
işlem başına
  • TulorekisteriÖdeme gününden itibaren 5 gün içinde

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

  1. Gelir Vergisi Kanunu (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · yasa
  2. Katma Değer Vergisi Kanunu (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · yasa
  3. Limited Şirketler Kanunu (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · yasa
  4. Limited şirketler - gelir vergisiVerohallinto · merci
  5. KDV - oranlar ve beyannameVerohallinto · merci
  6. Temettü ve diğer ödemelerde vergi oranlarıVerohallinto · merci
  7. İşveren olmak - katkı paylarıVerohallinto · merci
  8. Ticaret Sicili, finansal tablolar ve gerçek faydalanıcıPRH · sicil
  9. Finlandiya'da e-FaturaAvrupa Komisyonu · ab

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.