Finlandia imposte societarie

La Finlandia tassa gli utili societari a un'aliquota fissa del 20%. L'IVA è al 25,5% (una delle più alte dell'UE), l'imposta personale sul reddito combina un'imposta statale progressiva con un'imposta comunale e i contributi sociali sono suddivisi tra datore di lavoro e dipendente. Una società privata (Oy) non richiede un capitale minimo. Gli adempimenti si svolgono tramite il portale OmaVero dell'Amministrazione finanziaria; la contabilità e i titolari effettivi vengono trasmessi al Registro delle imprese (PRH).

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (o periodo d'imposta prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

20%
Imposta sul reddito delle società
Aliquota fissa
25.5%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 13,5% e 10%
progressive
Imposta sul reddito
Statale + comunale ~7,5%
30% / 34%
Imposta sui redditi da capitale
Su dividendi e plusvalenze
~20%
Contributi sociali a carico del datore di lavoro
Pensione, salute, disoccupazione
20%
Ritenuta sui dividendi (non residenti)
0% esenzione madre-figlia UE

Forme societarie e registrazione

Una società si registra presso il Registro delle imprese (PRH) e ottiene un codice aziendale; i titolari effettivi vengono registrati presso lo stesso registro.

Principali forme giuridiche	Oy (società a responsabilità limitata), Oyj (società per azioni), toiminimi (ditta individuale)^[3][8]La Oy è la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo - Oy	0 € (abolito nel 2019)^[3][8]Il precedente minimo di 2.500 € è stato abolito. Oyj: 80.000 €.
Registra i requisiti di un nuovo datore di lavoro	Registro delle imprese PRH (costituzione, titolare effettivo) -> Vero (imposte, IVA, datore di lavoro)^[8][4]

Altri obblighi di legge

Obblighi che esulano dalla presentazione della dichiarazione dei redditi e che ogni azienda operativa deve soddisfare.

Titolari effettivi (edunsaajat)	Una persona che possiede o controlla più del 25%^[8]Depositato presso il Registro delle imprese PRH.
Deposito dei bilanci	Al Registro delle imprese entro 8 mesi dalla fine dell'esercizio^[8]
Fatturazione elettronica	Un acquirente può richiedere una fattura elettronica strutturata^[9]Ai sensi della legge sulla fatturazione elettronica, un acquirente aziendale o pubblico ha il diritto di ricevere una fattura elettronica EN 16931.
Conservazione dei documenti	10 anni (6 per i giustificativi)^[8]

Imposta sulle società (yhteisövero)

Aliquota	20%^[1][4]20% per il 2026; prevista la riduzione al 18% a partire dal 2027.
Dichiarazione	Entro 4 mesi dalla fine del periodo d'imposta^[4]
Acconti	In 2 o 12 rate il giorno 23^[4]Un acconto addizionale può essere versato senza interessi entro un mese dalla fine dell'esercizio.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi a non residenti	20% società / 30% persone fisiche^[6]Esenzione madre-figlia UE allo 0% per un detentore societario >=10%; 35% se il beneficiario di azioni registrate presso un intestatario fiduciario è sconosciuto.
Interessi e royalty	Interessi 0%; royalty 20% / 30%^[6]Royalty ridotte dai trattati e dalla direttiva UE su interessi e canoni.
Dividendi ai residenti	30% / 34% reddito da capitale^[1][6]Da una società quotata l'85% del dividendo costituisce reddito da capitale imponibile; i dividendi di società non quotate seguono una regola basata sul valore patrimoniale netto che è in parte reddito da capitale e in parte reddito da lavoro.

IVA (arvonlisävero)

Aliquota ordinaria	25,5%^[2][5]Aumentata dal 24% nel settembre 2024.
Aliquote ridotte	13,5% e 10%^[2][5]13,5% (dal 2026, ridotta dal 14%): alimentari, ristoranti, libri, medicinali, trasporti, alloggi, radiodiffusione. 10%: giornali, periodici. 0% per esportazioni e cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione	20.000 €^[5]Aumentata da 15.000 € nel 2025; calcolata sul fatturato dell'anno solare.
Dichiarazione IVA	Mensile, trimestrale (<= 100k €) o annuale (<= 30k €)^[5]Presentata tramite OmaVero entro il 12 del secondo mese successivo al periodo.

Buste paga: imposta sul reddito e contributi sociali

L'imposta sul reddito combina una scala statale progressiva con un'imposta comunale; il datore di lavoro la trattiene e versa i contributi previdenziali, sanitari e di disoccupazione.

Imposta sul reddito	Stato 12,64% -> 37,5% + comunale^[1][7]La scala statale del 2026 va dal 12,64% a un'aliquota marginale massima del 37,5%; l'imposta comunale si attesta in media intorno al 7,5% dopo la riforma del 2023. I membri di una chiesa pagano anche un'imposta ecclesiastica.
Contributi del datore di lavoro	~20% della retribuzione^[7]Pensione legata ai guadagni (TyEL, quota datore di lavoro ~17%), assicurazione sanitaria 1,91%, assicurazione contro la disoccupazione e gli infortuni.
Contributi dei dipendenti	Pensione 7,3%, disoccupazione, salute^[7]Pensione dipendenti 7,3% (8,8% per le età 53-62), disoccupazione 0,89% e contributo di assicurazione sanitaria ~1,98%.
Salario minimo	Nessun minimo legale^[7]I minimi salariali sono stabiliti da contratti collettivi universalmente vincolanti.
Segnalazione	Registro dei redditi entro 5 giorni dal pagamento^[7]Ogni pagamento di stipendio viene comunicato al Registro dei redditi; i contributi del datore di lavoro vengono versati tramite OmaVero entro il 12.

Altre imposte a carico delle aziende

Imposta immobiliare	Comunale, stabilita entro limiti di legge^[4]
Imposta di registro	3% immobili; 1,5% azioni^[4]Sui trasferimenti di immobili e titoli finlandesi.

Contabilità e bilancio

Principi contabili	GAAP finlandesi o IFRS^[8]Gli IFRS sono utilizzati per i conti consolidati dei gruppi quotati.
Bilancio	Depositato presso il Registro delle imprese entro 8 mesi^[8]
Obbligo di revisione contabile	2 su 3: bilancio 100k €, fatturato 200k €, 3 dipendenti^[8]Una società al di sotto di questi limiti per due anni è esente dalla revisione contabile.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`Veroilmoitus`	Dichiarazione dei redditi delle società^[4]	Società	annuale	Entro 4 mesi dalla fine del periodo	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Acconti sulle società^[4]	Società	mensile	23 (2 o 12 rate)	VeroOmaVero
`ALV`	Dichiarazione IVA^[5]	Soggetti passivi IVA	mensile	12 del 2° mese successivo al periodo	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Comunicazione al Registro dei redditi^[7]	Tutti i datori di lavoro	una tantum	Entro 5 giorni dal pagamento	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Bilancio^[8]	Società	annuale	Entro 8 mesi dalla fine dell'esercizio	PRHPRH

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

Ennakkovero23 (2 o 12 rate)
ALV12 del 2° mese successivo al periodo

annuale

VeroilmoitusEntro 4 mesi dalla fine del periodo
TilinpäätösEntro 8 mesi dalla fine dell'esercizio

una tantum

TulorekisteriEntro 5 giorni dal pagamento

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Legge sull'imposta sul reddito (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · legge
Legge sull'IVA (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · legge
Legge sulle società a responsabilità limitata (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · legge
Società di capitali - imposta sul redditoVerohallinto · autorità
IVA - aliquote e dichiarazioniVerohallinto · autorità
Aliquote fiscali su dividendi e altri pagamentiVerohallinto · autorità
Essere un datore di lavoro - contributiVerohallinto · autorità
Registro delle imprese, bilancio e titolare effettivoPRH · registro
Fatturazione elettronica in FinlandiaEuropean Commission · ue

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.