Nordlet

فنلندا ضرائب الشركات

تفرض فنلندا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة ثابتة تبلغ 20%. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 25.5% (وهي إحدى أعلى النسب في الاتحاد الأوروبي)، ويجمع دخل الأفراد بين ضريبة الدولة التصاعدية والضريبة البلدية، ويتم تقاسم الاشتراكات الاجتماعية بين صاحب العمل والموظف. لا تتطلب الشركة الخاصة (Oy) رأس مال أدنى. يتم التقديم من خلال خدمة OmaVero الخاصة بمصلحة الضرائب؛ وتذهب الحسابات والمستفيدون الحقيقيون إلى السجل التجاري (PRH).

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو الفترة المحاسبية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات والتسجيل

تسجل الشركة لدى السجل التجاري (PRH) وتحصل على رقم تجاري، ويتم إيداع بيانات المستفيدين الحقيقيين لدى السجل نفسه.

الأشكال القانونية الرئيسيةOy (شركة مساهمة خاصة)، Oyj (شركة مساهمة عامة)، toiminimi (مؤسسة فردية)[3][8]تُعد شركة Oy الخيار الافتراضي لمعظم الشركات.
الحد الأدنى لرأس المال - Oy0 يورو (أُلغي في عام 2019)[3][8]أُلغي الحد الأدنى السابق البالغ 2,500 يورو. أما شركة Oyj: فيبلغ 80,000 يورو.
متطلبات تسجيل جهة عمل جديدةسجل التجارة PRH (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← مصلحة الضرائب Vero (الضرائب، ضريبة القيمة المضافة، جهة العمل)[8][4]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

المستفيدون الحقيقيون (edunsaajat)شخص يمتلك أو يسيطر على أكثر من 25%[8]تُودع لدى سجل التجارة PRH.
إيداع البيانات الماليةتُقدم إلى السجل التجاري خلال 8 أشهر من نهاية السنة المالية[8]
الفوترة الإلكترونيةيحق للمشتري المطالبة بفاتورة إلكترونية منظمة[9]بوجوب قانون الفوترة الإلكترونية، يحق للشركات أو المشترين من القطاع العام تلقي فاتورة إلكترونية متوافقة مع المعيار EN 16931.
الاحتفاظ بالمستندات10 سنوات (6 سنوات للإيصالات)[8]

ضريبة الدخل على الشركات (yhteisövero)

المعدل20%[1][4]20% لعام 2026؛ ومن المقرر أن تنخفض إلى 18% بدءاً من عام 2027.
الإقرار الضريبيخلال 4 أشهر من نهاية الفترة المحاسبية[4]
الدفعات المقدمةعلى دفعتين أو 12 دفعة في اليوم الـ 23[4]يمكن سداد دفعة مقدمة إضافية بدون فوائد خلال شهر من نهاية السنة المالية.

الضرائب المقتطعة وتوزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح لغير المقيمين20% للشركات / 30% للأفراد[6]إعفاء الشركات الأم والتابعة في الاتحاد الأوروبي بنسبة 0% لحائزي الأسهم من الشركات بنسبة ≥10%؛ و35% إذا كان المستفيد من الأسهم المسجلة بأسماء وسطاء غير معروف.
الفوائد وعائدات الملكية الفكريةالفوائد 0%؛ عائدات الملكية الفكرية 20% / 30%[6]تُخفّض عائدات الملكية الفكرية بموجب المعاهدات وتوجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد وعائدات الملكية الفكرية.
توزيعات الأرباح للمقيمين30% / 34% دخل رأس المال[1][6]بالنسبة للشركات المدرجة، يُعد 85% من توزيعات الأرباح دخلاً خاضعاً للضريبة كرأس مال؛ أما توزيعات الأرباح للشركات غير المدرجة فتخضع لقاعدة صافي قيمة الأصول التي تُعد جزئياً دخلاً رأسملياً وجزئياً دخلاً مكتسباً.

ضريبة القيمة المضافة (arvonlisävero)

المعدل الأساسي25.5%[2][5]رُفعت من 24% في سبتمبر 2024.
المعدلات المخفضة13.5% و10%[2][5]13.5% (بدءاً من عام 2026، بعد تخفيضها من 14%): المواد الغذائية، المطاعم، الكتب، الأدوية، النقل، الإقامة، والبث الإذاعي والتلفزيوني. 10%: الصحف والمجلات. 0% للصادرات والمعاملات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيل20,000 يورو[5]رُفع من 15,000 يورو في عام 2025؛ ويُحتسب على أساس رقم الأعمال السنوي التقويمي.
إقرار ضريبة القيمة المضافةشهري، ربع سنوي (≤ 100 ألف يورو) أو سنوي (≤ 30 ألف يورو)[5]يُقدم عبر نظام OmaVero في موعد أقصاه اليوم الـ 12 من الشهر الثاني بعد انتهاء الفترة.

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والاشتراكات الاجتماعية

تجمع ضريبة الدخل بين شريحة الدولة التصاعدية والضريبة البلديّة؛ حيث تقتطع جهة العمل الضريبة وتسدد اشتراكات المعاش التقاعدي، والتأمين الصحي، وتأمين البطالة.

ضريبة الدخلالدولة 12.64% ← 37.5% + الضريبة البلدية[1][7]تتراوح شريحة ضريبة الدولة لعام 2026 بين 12.64% ومعدل حدي أعلى يبلغ 37.5%؛ ويبلغ متوسط الضريبة البلدية حوالي 7.5% بعد إصلاح عام 2023. كما يدفع أعضاء الكنيسة ضريبة كنيسة أيضاً.
مساهمات جهة العملحوالي 20% من إجمالي الأجور[7]المعاش التقاعدي المرتبط بالأرباح (TyEL، حصة جهة العمل حوالي 17%)، التأمين الصحي 1.91%، وتأمين البطالة وتأمين الإصابات.
مساهمات الموظفينالمعاش التقاعدي 7.3%، البطالة، الصحة[7]معاش الموظف التقاعدي 7.3% (8.8% لمن تتراوح أعمارهم بين 53 و62 عاماً)، البطالة 0.89%، ومساهمة التأمين الصحي حوالي 1.98%.
الحد الأدنى للأجورلا يوجد حد أدنى قانوني[7]تُحدد الحد الأدنى للأجور بموجب اتفاقيات جماعية ملزمة عالمياً.
التقاريرسجل الدخل خلال 5 أيام من يوم دفع الأجور[7]يُبلغ عن كل دفعة أجور إلى سجل الدخل؛ وتُدفع مساهمات جهة العمل عبر OmaVero في موعد أقصاه اليوم الـ 12.

الضرائب الأخرى التي تتحملها الشركات

ضريبة العقاراتبلدية، تُحدد ضمن نطاقات قانونية[4]
ضريبة نقل الملكية3% للعقارات؛ 1.5% للأسهم[4]على عمليات نقل العقارات والأوراق المالية الفنلندية.

المحاسبة والبيانات المالية

معايير المحاسبةالمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً في فنلندا أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[8]تُستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) للحسابات المجمعة للمجموعات المدرجة.
البيانات الماليةتُودع لدى السجل التجاري خلال 8 أشهر[8]
التزام التدقيق الخارجيشرطان من 3 شروط: الميزانية 100 ألف يورو، رقم الأعمال 200 ألف يورو، 3 موظفين[8]تُعفى الشركة التي تقل عن هذه الحدود لمدة عامين متتاليين من التدقيق الخارجي.

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
Veroilmoitusإقرار ضريبة الدخل للشركات[4]الشركاتسنويخلال 4 أشهر من نهاية الفترةVeroOmaVero
Ennakkoveroالدفعات المقدمة للشركات[4]الشركاتشهرياليوم الـ 23 (دفعتان أو 12 دفعة)VeroOmaVero
ALVإقرار ضريبة القيمة المضافة[5]الخاضعون لضريبة القيمة المضافةشهرياليوم الـ 12 من الشهر الثاني بعد الفترةVeroOmaVero
Tulorekisteriتقرير سجل الدخل[7]جميع أصحاب العمللكل حدثخلال 5 أيام من موعد دفع الرواتبVeroIncomes Register
Tilinpäätösالبيانات المالية[8]الشركاتسنويخلال 8 أشهر من نهاية العامPRHPRH

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • Ennakkoveroاليوم الـ 23 (دفعتان أو 12 دفعة)
  • ALVاليوم الـ 12 من الشهر الثاني بعد الفترة
سنوي
  • Veroilmoitusخلال 4 أشهر من نهاية الفترة
  • Tilinpäätösخلال 8 أشهر من نهاية العام
لكل حدث
  • Tulorekisteriخلال 5 أيام من موعد دفع الرواتب

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافة (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · القانون
  3. قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · القانون
  4. الشركات المحدودة - ضريبة الدخلVerohallinto · الجهة التنظيمية
  5. ضريبة القيمة المضافة - المعدلات والإقراراتVerohallinto · الجهة التنظيمية
  6. معدلات الضرائب على توزيعات الأرباح والمدفوعات الأخرىVerohallinto · الجهة التنظيمية
  7. كونك صاحب عمل - الاشتراكاتVerohallinto · الجهة التنظيمية
  8. السجل التجاري، البيانات المالية والمستفيد الحقيقيPRH · السجل
  9. الفوترة الإلكترونية في فنلنداالمفوضية الأوروبية · الاتحاد الأوروبي

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.