Somija uznēmumu nodokļi

Somijā uzņēmumu peļņai piemēro fiksētu 20% nodokli. PVN ir 25,5% (viens no augstākajiem ES), iedzīvotāju ienākuma nodoklis apvieno progresīvu valsts nodokli ar pašvaldības nodokli, un sociālās iemaksas dala darba devējs un darbinieks. Privātajam uzņēmumam (Oy) nav nepieciešams minimālais kapitāls. Pārskatu iesniegšana notiek caur Nodokļu pārvaldes sistēmu OmaVero; grāmatvedība un patiesie labuma guvēji jāiesniedz Tirdzniecības reģistrā (PRH).

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais pārskata periods)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

20%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Fiksēta likme
25.5%
PVN standarta likme
Samazinātās: 13,5% un 10%
progressive
Ienākuma nodoklis
Valsts + pašvaldības ~7,5%
30% / 34%
Kapitāla ienākuma nodoklis
Par dividendēm un ienākumiem
~20%
Sociālās iemaksas - darba devējs
Pensija, veselība, bezdarbs
20%
IIN no dividendēm (nerezidentiem)
0% ES mātes un meitas uzņēmumu režīms

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmums reģistrējas Tirdzniecības reģistrā (PRH) un saņem reģistrācijas numuru, savukārt patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti tajā pašā reģistrā.

Galvenās juridiskās formas	Oy (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), Oyj (akciju sabiedrība), toiminimi (individuālais komersants)^[3][8]Oy ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls - Oy	0 € (atcelts 2019. gadā)^[3][8]Iepriekšējais 2 500 € minimums tika atcelts. Oyj: 80 000 €.
Jauna darba devēja reģistrācija atbilst	PRH Tirdzniecības reģistrs (dibināšana, PLG) → Vero (nodokļi, PVN, darba devējs)^[8][4]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Patiesie labuma guvēji (edunsaajat)	Persona, kurai pieder vai kura kontrolē vairāk nekā 25%^[8]Iesniedz PRH Tirdzniecības reģistrā.
Gada pārskatu iesniegšana	Tirdzniecības reģistrā 8 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām^[8]
E-rēķini	Pircējs var pieprasīt strukturētu e-rēķinu^[9]Saskaņā ar E-rēķinu likumu uzņēmumam vai valsts/pašvaldības iestādei kā pircējam ir tiesības saņemt EN 16931 e-rēķinu.
Dokumentu glabāšana	10 gadi (6 gadi grāmatvedības attaisnojuma dokumentiem)^[8]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (yhteisövero)

Likme	20%^[1][4]20% 2026. gadā; plānots samazināt līdz 18% no 2027. gada.
Deklarācija	4 mēnešu laikā pēc pārskata perioda beigām^[4]
Avansa maksājumi	2 vai 12 maksājumos līdz 23. datumam^[4]Papildu avansa maksājumu var veikt bez procentiem viena mēneša laikā pēc finanšu gada beigām.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes nerezidentiem	20% uzņēmumiem / 30% fiziskām personām^[6]ES mātes un meitas uzņēmumu atbrīvojums līdz 0%, ja korporatīvais īpašnieks ir vismaz 10%; 35%, ja nominālturējumā esošo akciju labuma guvējs nav zināms.
Procenti un autoratlīdzības	Procenti 0%; autoratlīdzības 20% / 30%^[6]Autoratlīdzības tiek samazinātas saskaņā ar līgumiem un ES Procentu un autoratlīdzību direktīvu.
Dividendes rezidentiem	30% / 34% kapitāla ienākums^[1][6]No biržas sarakstā iekļauta uzņēmuma 85% no dividendes ir apliekamie kapitāla ienākumi; biržas sarakstā neiekļautu uzņēmumu dividendēs piemēro neto aktīvu vērtības nosacījumu, kas daļēji ir kapitāla ienākums un daļēji algots ienākums.

Pievienotās vērtības nodoklis (arvonlisävero)

Standarta likme	25,5%^[2][5]Paaugstināta no 24% 2024. gada septembrī.
Samazinātās likmes	13,5% un 10%^[2][5]13,5% (no 2026. gada, samazināta no 14%): pārtika, restorāni, grāmatas, medikamenti, transports, izmitināšana, apraide. 10%: avīzes, periodiskie izdevumi. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Reģistrācijas slieksnis	20 000 €^[5]Paaugstināts no 15 000 € 2025. gadā; aprēķina, pamatojoties uz kalendārā gada apgrozījumu.
PVN deklarācija	Mēneša, ceturkšņa (≤ 100 tūkst. €) vai gada (≤ 30 tūkst. €)^[5]Iesniedz, izmantojot OmaVero, līdz periodam sekojošā otrā mēneša 12. datumam.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālās iemaksas

Iedzīvotāju ienākuma nodoklī apvienota progresīvā valsts skala ar pašvaldības nodokli; darba devējs to ietur un maksā pensiju, veselības un bezdarba apdrošināšanas iemaksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	Valsts 12,64% → 37,5% + pašvaldības^[1][7]2026. gada valsts skala svārstās no 12,64% līdz 37,5% maksimālajai marginālajai likmei; pašvaldības nodoklis pēc 2023. gada reformas vidēji ir ap 7,5%. Baznīcas locekļi maksā arī baznīcas nodokli.
Darba devēja iemaksas	~20% no darba samaksas fonda^[7]Ar ieņēmumiem saistītā pensija (TyEL, darba devēja daļa ~17%), veselības apdrošināšana 1,91%, bezdarba un nelaimes gadījumu apdrošināšana.
Darbinieka iemaksas	Pensija 7,3%, bezdarbs, veselība^[7]Darbinieka pensija 7,3% (8,8% vecumā no 53 līdz 62 gadiem), bezdarbs 0,89% un veselības apdrošināšanas iemaksa ~1,98%.
Minimālā alga	Nav likumā noteiktā minimuma^[7]Algas zemākās robežas nosaka vispārsaistoši koplīgumi.
Pārskatu sniegšana	Ienākumu reģistrā 5 dienu laikā pēc izmaksas dienas^[7]Katrs darba samaksas maksājums tiek ziņots Ienākumu reģistrā; darba devēja iemaksas tiek samaksātas, izmantojot OmaVero, līdz 12. datumam.

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis	Pašvaldības, noteikts likumā noteiktajās robežās^[4]
Valsts nodeva par īpašuma reģistrāciju	3% nekustamajam īpašumam; 1,5% akcijām^[4]Par Somijas nekustamā īpašuma un vērtspapīru pāreju.

Grāmatvedība un gada pārskati

Grāmatvedības standarti	Somijas FAS vai IFRS^[8]IFRS izmanto biržas sarakstā iekļautu grupu konsolidētajiem pārskatiem.
Gada pārskati	Iesniedz Tirdzniecības reģistrā 8 mēnešu laikā^[8]
Audita pienākums	2 no 3: bilance 100 tūkst. €, apgrozījums 200 tūkst. €, 3 darbinieki^[8]Uzņēmums, kas divus gadus nepārsniedz šīs robežvērtības, ir atbrīvots no audita.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`Veroilmoitus`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[4]	Uzņēmumi	katru gadu	4 mēnešu laikā pēc perioda beigām	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Uzņēmumu avansa maksājumi^[4]	Uzņēmumi	mēnesī	23. datumā (2 vai 12 maksājumos)	VeroOmaVero
`ALV`	PVN deklarācija^[5]	PVN maksātāji	mēnesī	Periodam sekojošā 2. mēneša 12. datumā	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Ienākumu reģistra paziņojums^[7]	Visi darba devēji	reizi notikumā	5 dienu laikā pēc izmaksas dienas	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Gada pārskati^[8]	Uzņēmumi	katru gadu	8 mēnešu laikā pēc gada beigām	PRHPRH

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

Ennakkovero23. datumā (2 vai 12 maksājumos)
ALVPeriodam sekojošā 2. mēneša 12. datumā

katru gadu

Veroilmoitus4 mēnešu laikā pēc perioda beigām
Tilinpäätös8 mēnešu laikā pēc gada beigām

reizi notikumā

Tulorekisteri5 dienu laikā pēc izmaksas dienas

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Ienākuma nodokļa likums (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · likums
Pievienotās vērtības nodokļa likums (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · likums
Komerclikums (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · likums
Kapitālsabiedrības - ienākuma nodoklisVerohallinto · iestāde
PVN - likmes un deklarēšanaVerohallinto · iestāde
Nodokļu likmes dividendēm un citiem maksājumiemVerohallinto · iestāde
Darba devēja statuss - iemaksasVerohallinto · iestāde
Tirdzniecības reģistrs, gada pārskati un PLGPRH · reģistrs
E-rēķini SomijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.