Finlyandiya корпоративні податки

U Finlyandiyi prybutok kompaniyi opodatkovuyetsya za fiksirovannoyu stavkoyu 20%. PDS stanovyt' 25.5% (odyn z nayvyshchykh u YeS), personalnyy podatok na dokhody poyednuye prohresyvnyy derzhavnyy podatok z munitsypalnym, a sotsialni vnesky rozdilyatsya mizh robotodavtsem ta pratsivnykom. Privatna kompaniya (Oy) ne potrebuye minimalnoho kapitalu. Zvitnist prokhodyt' cherez systemy Podatkovoyi administratsiyi OmaVero; zvitnist ta bentsifirni vlasnyky peredayutsya do Torgovoho reestru (PRH).

Валюта EUR (€)Податковий рік Kalendarnyy rik (abo vybranyy zvitnyy period)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

20%
Podatok na prybutok pidpryyemstv
Fiskalna stavka
25.5%
Standardna stavka PDS
Znyzheni: 13.5% ta 10%
progressive
Podatok na dokhody
Derzhavnyy + munitsypalnyy ~7.5%
30% / 34%
Podatok na kapitalnyy dokhid
Щодо дивідендів і прибутків
~20%
Соціальні внески роботодавця
Пенсія, медичне страхування, безробіття
20%
ПДВ на дивіденди (для нерезидентів)
0% для материнських і дочірніх компаній в ЄС

Форми компаній та реєстрація

Компанія реєструється в Торговому реєстрі (PRH) і отримує бізнес-ідентифікатор; бенефіціарні власники декларуються в тому ж реєстрі.

Основні організаційно-правові форми	Oy (приватна компанія з обмеженою відповідальністю), Oyj (публічна компанія з обмеженою відповідальністю), toiminimi (індивідуальний підприємець)^[3][8]Oy є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний розмір статутного капіталу — Oy	0 євро (скасовано у 2019 році)^[3][8]Колишній мінімум у 2 500 євро було скасовано. Oyj: 80 000 євро.
Реєстрація нового роботодавця виконує вимоги	Торговий реєстр PRH (реєстрація, бенефіціарні власники) -> Vero (податки, ПДВ, роботодавець)^[8][4]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза межами податкової декларації, яких повинна дотримуватися кожна діюча компанія.

Бенефіціарні власники (edunsaajat)	Особа, яка володіє або контролює понад 25%^[8]Подається до Торгового реєстру PRH.
Подання фінансової звітності	До Торгового реєстру протягом 8 місяців після закінчення року^[8]
Електронне виставлення рахунків	Покупець може вимагати структурований електронний рахунок^[9]Відповідно до закону про електронні рахунки, бізнес або державний покупець має право отримувати електронний рахунок за стандартом EN 16931.
Зберігання документів	10 років (6 для первинних документів)^[8]

Корпоративний податок на прибуток (yhteisövero)

Ставка	20%^[1][4]20% на 2026 рік; планується зниження до 18% з 2027 року.
Декларація	Протягом 4 місяців після закінчення облікового періоду^[4]
Авансові платежі	2 або 12 платежів 23-го числа^[4]Додатковий авансовий платіж може бути здійснений без нарахування відсотків протягом місяця після закінчення року.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди нерезидентам	20% для компаній / 30% для фізичних осіб^[6]Звільнення для материнських і дочірніх компаній ЄС до 0% для корпоративного власника з часткою ≥10%; 35%, якщо бенефіціар номінально зареєстрованих акцій невідомий.
Відсотки та роялті	Відсотки 0%; роялті 20% / 30%^[6]Роялті зменшені згідно з договорами та Директивою ЄС про процентні доходи та роялті.
Дивіденди резидентам	30% / 34% доходу від капіталу^[1][6]Для компаній, що котируються на біржі, 85% дивідендів є оподатковуваним доходом від капіталу; дивіденди нелистингових компаній підпорядковуються правилу чистої вартості активів, яка частково є доходом від капіталу, а частково — трудовим доходом.

ПДВ (arvonlisävero)

Стандартна ставка	25,5%^[2][5]Збільшено з 24% у вересні 2024 року.
Знижені ставки	13,5% та 10%^[2][5]13,5% (з 2026 року, знижено з 14%): продукти харчування, ресторани, книги, медикаменти, транспорт, проживання, мовлення. 10%: газети, періодичні видання. 0% для експорту та внутрішньоспільнотних поставок.
Поріг реєстрації	20 000 євро^[5]Збільшено з 15 000 євро у 2025 році; розраховується на основі річного обороту за календарний рік.
Декларація з ПДВ	Щомісячно, щоквартально (≤ 100 тис. євро) або щорічно (≤ 30 тис. євро)^[5]Подається через систему OmaVero до 12-го числа другого місяця після звітного періоду.

Заробітна плата: податок на доходи та соціальні внески

Податок на доходи поєднує прогресивну державну шкалу з муніципальним податком; роботодавець утримує його та сплачує пенсійні внески, внески на медичне страхування та страхування на випадок безробіття.

Податок на доходи	Державний 12,64% → 37,5% + муніципальний^[1][7]Державна шкала на 2026 рік становить від 12,64% до максимальної граничної ставки 37,5%; муніципальний податок становить у середньому близько 7,5% після реформи 2023 року. Члени церкви також сплачують церковний податок.
Внески роботодавця	~20% від фонду оплати праці^[7]Пенсія, що залежить від заробітку (TyEL, частка роботодавця ~17%), медичне страхування 1,91%, страхування на випадок безробіття та від нещасних випадків.
Внески працівника	Пенсія 7,3%, безробіття, медичне страхування^[7]Пенсія працівника 7,3% (8,8% для осіб віком 53–62 роки), безробіття 0,89% та внесок на медичне страхування ~1,98%.
Мінімальна заробітна плата	Без законодавчо встановленого мінімуму^[7]Мінімальні ставки заробітної плати встановлюються загальнообов'язковими колективними договорами.
Звітність	Реєстр доходів протягом 5 днів після виплати заробітної плати^[7]Кожна виплата заробітної плати звітується до Реєстру доходів; внески роботодавця сплачуються через OmaVero до 12-го числа.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на нерухомість	Муніципальний, встановлюється в межах законодавчо визначених діапазонів^[4]
Податок на передачу прав	3% на нерухомість; 1,5% на акції^[4]При передачі фінської нерухомості та цінних паперів.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Фінські GAAP або МСФЗ^[8]МСФЗ використовується для консолідованої звітності груп, що котируються на біржі.
Фінансова звітність	Подається до Торгового реєстру протягом 8 місяців^[8]
Обов'язковий аудит	2 з 3: баланс 100 тис. євро, оборот 200 тис. євро, 3 працівники^[8]Компанія, яка не досягає цих лімітів протягом двох років, звільняється від аудиту.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`Veroilmoitus`	Декларація з корпоративного податку на прибуток^[4]	Компанії	щороку	Протягом 4 місяців після закінчення періоду	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Корпоративні авансові платежі^[4]	Компанії	щомісяця	23-го числа (2 або 12 платежів)	VeroOmaVero
`ALV`	Декларація з ПДВ^[5]	Особи, зареєстровані як платники ПДВ	щомісяця	12-те число 2-го місяця після звітного періоду	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Звіт до Реєстру доходів^[7]	Усі роботодавці	за фактом	Протягом 5 днів після виплати заробітної плати	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Фінансова звітність^[8]	Компанії	щороку	Протягом 8 місяців після закінчення року	PRHPRH

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

Ennakkovero23-го числа (2 або 12 платежів)
ALV12-те число 2-го місяця після звітного періоду

щороку

VeroilmoitusПротягом 4 місяців після закінчення періоду
TilinpäätösПротягом 8 місяців після закінчення року

за фактом

TulorekisteriПротягом 5 днів після виплати заробітної плати

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон про податок на доходи (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · закон
Закон про ПДВ (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · закон
Закон про товариства з обмеженою відповідальністю (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · закон
Компанії з обмеженою відповідальністю - податок на прибутокVerohallinto · орган влади
ПДВ - ставки та звітністьVerohallinto · орган влади
Податкові ставки на дивіденди та інші виплатиVerohallinto · орган влади
Статус роботодавця - внескиVerohallinto · орган влади
Торговий реєстр, фінансова звітність та бенефіціарні власникиPRH · реєстр
Електронні рахунки у ФінляндіїEuropean Commission · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.