Finlande impôts des sociétés

La Finlande taxe les bénéfices des sociétés à un taux fixe de 20 %. La TVA est de 25,5 % (l'une des plus élevées de l'UE), l'impôt sur le revenu des personnes physiques combine un impôt d'État progressif et un impôt municipal, et les cotisations sociales sont partagées entre l'employeur et le salarié. Une société privée (Oy) ne nécessite aucun capital minimum. Les déclarations s'effectuent via le service OmaVero de l'administration fiscale; les comptes et les bénéficiaires effectifs sont transmis au registre du commerce (PRH).

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (ou exercice comptable choisi)UE État membreDernière révision 2026-07-12

20%
Impôt sur les sociétés
Taux fixe
25.5%
Taux de TVA standard
Réduit : 13,5 % et 10 %
progressive
Impôt sur le revenu
État + municipal ~7,5 %
30% / 34%
Impôt sur les revenus du capital
Sur les dividendes et plus-values
~20%
Charges sociales - employeur
Retraite, santé, chômage
20%
Retenue à la source sur dividendes (non-résident)
0 % régime mère-fille UE

Formes juridiques et immatriculation des sociétés

Une société s'immatricule auprès du Registre du commerce (PRH) et obtient un numéro d'entreprise; les bénéficiaires effectifs sont déclarés auprès du même registre.

Principales formes juridiques	Oy (société à responsabilité limitée), Oyj (société anonyme), toiminimi (entreprise individuelle)^[3][8]L'Oy est le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum - Oy	0 € (supprimé en 2019)^[3][8]L'ancien minimum de 2 500 € a été supprimé. Oyj : 80 000 €.
Rencontres pour l'immatriculation d'un nouvel employeur	Registre du commerce PRH (constitution, bénéficiaires effectifs) → Vero (impôt, TVA, employeur)^[8][4]

Autres obligations légales

Obligations au-delà du dépôt d'une déclaration fiscale que toute entreprise en activité doit satisfaire.

Bénéficiaires effectifs (edunsaajat)	Personne possédant ou contrôlant plus de 25 %^[8]Déclarés au Registre du commerce PRH.
Dépôt des états financiers	Auprès du Registre du commerce dans les 8 mois suivant la clôture de l'exercice^[8]
Facturation électronique	Un acheteur peut exiger une facture électronique structurée^[9]En vertu de la loi sur la facturation électronique, une entreprise ou un acheteur public a le droit de recevoir une facture électronique conforme à la norme EN 16931.
Conservation des documents	10 ans (6 ans pour les pièces justificatives)^[8]

Impôt sur les sociétés (yhteisövero)

Taux	20 %^[1][4]20 % pour 2026; baisse prévue à 18 % à compter de 2027.
Déclaration	Dans les 4 mois suivant la clôture de l'exercice comptable^[4]
Acomptes	En 2 ou 12 versements le 23^[4]Un acompte supplémentaire peut être versé sans intérêt dans le mois suivant la clôture de l'exercice.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes aux non-résidents	20 % entreprises / 30 % particuliers^[6]Exonération mère-fille UE à 0 % pour un actionnaire personne morale détenant au moins 10 %; 35 % lorsque le bénéficiaire d'actions inscrites au nominatif est inconnu.
Intérêts et redevances	Intérêts 0 %; redevances 20 % / 30 %^[6]Redevances réduites par les conventions fiscales et la directive européenne sur les intérêts et redevances.
Dividendes aux résidents	30 % / 34 % revenus du capital^[1][6]Pour une société cotée, 85 % du dividende constitue un revenu du capital imposable; les dividendes de sociétés non cotées suivent une règle de valeur de l'actif net qui est partiellement un revenu du capital et partiellement un revenu d'activité.

TVA (arvonlisävero)

Taux normal	25,5 %^[2][5]Relevé de 24 % en septembre 2024.
Taux réduits	13,5 % et 10 %^[2][5]13,5 % (à compter de 2026, réduit de 14 %) : denrées alimentaires, restauration, livres, médicaments, transport, hébergement, radiodiffusion. 10 % : journaux, périodiques. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Seuil d'immatriculation	20 000 €^[5]Relevé de 15 000 € en 2025; évalué sur le chiffre d'affaires de l'année civile.
Déclaration de TVA	Mensuelle, trimestrielle (≤ 100 k€) ou annuelle (≤ 30 k€)^[5]Déposée via OmaVero au plus tard le 12 du deuxième mois suivant la période.

Paie : impôt sur le revenu et cotisations sociales

L'impôt sur le revenu combine un barème progressif étatique et une taxe municipale; l'employeur effectue la retenue à la source et verse les cotisations de retraite, de santé et de chômage.

Impôt sur le revenu	État 12,64 % → 37,5 % + communal^[1][7]Le barème de l'État pour 2026 s'échelonne de 12,64 % à un taux marginal supérieur de 37,5 %; la taxe municipale s'établit en moyenne à environ 7,5 % suite à la réforme de 2023. Les membres d'une église paient également un impôt cultuel.
Cotisations patronales	Environ 20 % de la masse salariale^[7]Retraite proportionnelle aux gains (TyEL, part employeur d'environ 17 %), assurance maladie 1,91 %, assurances chômage et accidents.
Cotisations salariales	Retraite 7,3 %, chômage, santé^[7]Retraite salariale 7,3 % (8,8 % pour les 53-62 ans), chômage 0,89 %, et cotisation d'assurance maladie d'environ 1,98 %.
Salaire minimum	Aucun minimum légal^[7]Les planchers de rémunération sont fixés par des conventions collectives de branche obligatoires.
Déclaration	Registre des revenus dans les 5 jours suivant la paie^[7]Chaque versement de salaire est déclaré au Registre des revenus; les cotisations patronales sont payées via OmaVero au plus tard le 12.

Autres impôts payés par les sociétés

Taxe foncière	Municipale, fixée dans des fourchettes légales^[4]
Droits de mutation	3 % immobilier; 1,5 % actions^[4]Sur les cessions de biens immobiliers et de valeurs mobilières finlandais.

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	PCG finlandais ou IFRS^[8]Les normes IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés.
États financiers	Déposés auprès du Registre du commerce dans les 8 mois^[8]
Obligation d'audit	2 critères sur 3 : bilan 100 k€, chiffre d'affaires 200 k€, 3 salariés^[8]Une société sous ces seuils pendant deux exercices est dispensée d'audit.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`Veroilmoitus`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[4]	Sociétés	annuel	Dans les 4 mois suivant la clôture de l'exercice	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Acomptes d'impôt sur les sociétés^[4]	Sociétés	mensuel	Le 23 (2 ou 12 versements)	VeroOmaVero
`ALV`	Déclaration de TVA^[5]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	Le 12 du 2e mois suivant la période	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Déclaration au Registre des revenus^[7]	Tous les employeurs	par événement	Dans les 5 jours suivant la paie	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	États financiers^[8]	Sociétés	annuel	Dans les 8 mois suivant la clôture de l'exercice	PRHPRH

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

EnnakkoveroLe 23 (2 ou 12 versements)
ALVLe 12 du 2e mois suivant la période

annuel

VeroilmoitusDans les 4 mois suivant la clôture de l'exercice
TilinpäätösDans les 8 mois suivant la clôture de l'exercice

par événement

TulorekisteriDans les 5 jours suivant la paie

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur le revenu (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · loi
Loi sur la TVA (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · loi
Loi sur les sociétés à responsabilité limitée (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · loi
Sociétés de capitaux - impôt sur le revenuVerohallinto · autorité
TVA - taux et déclarationVerohallinto · autorité
Taux d'imposition sur les dividendes et autres paiementsVerohallinto · autorité
Statut d'employeur - cotisationsVerohallinto · autorité
Registre du commerce, états financiers et bénéficiaires effectifsPRH · registre
Facturation électronique en FinlandeCommission européenne · ue

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.