Финляндия корпоративные налоги

В Финляндии прибыль компании облагается налогом по фиксированной ставке 20%. НДС составляет 25,5% (один из самых высоких в ЕС), подоходный налог с физических лиц объединяет прогрессивный государственный налог и муниципальный налог, а социальные отчисления распределяются между работодателем и работником. Частной компании (Oy) не требуется минимальный капитал. Отчетность подается через налоговую службу OmaVero; бухгалтерский учет и данные о бенефициарных владельцах передаются в Торговый реестр (PRH).

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный отчетный период)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

20%
Корпоративный подоходный налог
Фиксированная ставка
25.5%
Стандартная ставка НДС
Пониженная: 13,5% и 10%
progressive
Подоходный налог
Государственный + муниципальный ~7,5%
30% / 34%
Налог на доход от капитала
О дивидендах и приросте капитала
~20%
Социальные взносы - работодатель
Пенсионное обеспечение, медицинское и страхование от безработицы
20%
Налог у источника на дивиденды (нерезиденты)
0% для материнских и дочерних компаний в ЕС

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания регистрируется в Торговом реестре (PRH) и получает бизнес-идентификатор, а данные о бенефициарных владельцах подаются в тот же реестр.

Основные правовые формы	Oy (частная с ограниченной ответственностью), Oyj (публичная с ограниченной ответственностью), toiminimi (индивидуальный предприниматель)^[3][8]Форма Oy является стандартным выбором для большинства компаний.
Минимальный размер уставного капитала - Oy	0 евро (отменен в 2019 году)^[3][8]Прежний минимум в 2 500 евро был отменен. Oyj: 80 000 евро.
Регистрация в качестве нового работодателя	Торговый реестр PRH (учреждение, бенефициарные владельцы) -> Vero (налоги, НДС, работодатель)^[8][4]

Прочие требования законодательства

Обязанности помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Бенефициарные владельцы (edunsaajat)	Лицо, владеющее или контролирующее более 25%^[8]Регистрируются в Торговом реестре PRH.
Подача финансовой отчетности	В Торговый реестр в течение 8 месяцев после окончания года^[8]
Электронное выставление счетов	Покупатель вправе потребовать структурированный электронный счет^[9]Согласно закону об электронных счетах, коммерческий или государственный покупатель имеет право получить электронный счет формата EN 16931.
Хранение документов	10 лет (6 лет для первичных документов)^[8]

Корпоративный подоходный налог (yhteisövero)

Ставка	20%^[1][4]20% в 2026 году; планируется снижение до 18% с 2027 года.
Декларация	В течение 4 месяцев после окончания отчетного периода^[4]
Авансовые платежи	2 или 12 платежей 23-го числа^[4]Дополнительный авансовый платеж может быть внесен без начисления процентов в течение месяца после окончания года.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды нерезидентам	20% для компаний / 30% для физических лиц^[6]Освобождение по директиве о материнских и дочерних компаниях ЕС до 0% для корпоративного держателя от 10%; 35%, если бенефициар номинально зарегистрированных акций неизвестен.
Проценты и роялти	Проценты 0%; роялти 20% / 30%^[6]Роялти уменьшаются на основании международных договоров и Директивы ЕС о процентных ставках и роялти.
Дивиденды резидентам	30% / 34% доход с капитала^[1][6]По публичным компаниям 85% дивиденда является налогооблагаемым доходом с капитала, по непубличным компаниям применяется правило чистой стоимости активов, при котором доход частично относится к доходу с капитала, а частично - к трудовому доходу.

НДС (arvonlisävero)

Стандартная ставка	25.5%^[2][5]Повышена с 24% в сентябре 2024 года.
Пониженные ставки	13.5% и 10%^[2][5]13.5% (с 2026 года, снижена с 14%): продукты питания, рестораны, книги, медикаменты, транспорт, проживание, вещание. 10%: газеты, периодические издания. 0% для экспорта и внутрисоюзных поставок в ЕС.
Порог регистрации	20 000 евро^[5]Повышен с 15 000 евро в 2025 году; рассчитывается по оборотным средствам за календарный год.
Декларация по НДС	Ежемесячно, ежеквартально (<= 100 тыс. евро) или ежегодно (<= 30 тыс. евро)^[5]Подается через OmaVero до 12-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Заработная плата: подоходный налог и социальные отчисления

Подоходный налог сочетает прогрессивную государственную шкалу и муниципальный налог; работодатель удерживает его и уплачивает пенсионные взносы, взносы на медицинское страхование и страхование от безработицы.

Подоходный налог	Государственный 12.64% -> 37.5% + муниципальный^[1][7]Шкала государственного налога на 2026 год составляет от 12.64% до предельной ставки 37.5%; муниципальный налог составляет в среднем около 7.5% после реформы 2023 года. Члены церкви также уплачивают церковный налог.
Взносы работодателя	~20% от фонда оплаты труда^[7]Пенсия, зависящая от заработка (TyEL, доля работодателя ~17%), медицинское страхование 1.91%, страхование от безработицы и от несчастных случаев.
Взносы работников	Пенсия 7.3%, безработица, медицинское страхование^[7]Пенсионные взносы работника 7.3% (8.8% для лиц в возрасте 53-62 лет), безработица 0.89% и взнос на медицинское страхование ~1.98%.
Минимальная заработная плата	Законом не установлена^[7]Уровни оплаты труда устанавливаются общеобязательными коллективными договорами.
Отчетность	Реестр доходов в течение 5 дней после выплаты зарплаты^[7]Каждая выплата зарплаты отражается в Реестре доходов; взносы работодателя уплачиваются через OmaVero до 12-го числа.

Прочие налоги компаний

Налог на недвижимость	Муниципальный, устанавливается в пределах установленных законом диапазонов^[4]
Налог на передачу имущества	3% на недвижимость; 1.5% на акции^[4]При передаче финской недвижимости и ценных бумаг.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Финские GAAP или МСФО^[8]МСФО используется для консолидированной отчетности листинговых групп.
Финансовая отчетность	Подается в Торговый реестр в течение 8 месяцев^[8]
Обязательный аудит	2 из 3: баланс 100 тыс. евро, оборот 200 тыс. евро, 3 сотрудника^[8]Компания, показатели которой ниже этих лимитов в течение двух лет, освобождается от аудита.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`Veroilmoitus`	Декларация по корпоративному подоходному налогу^[4]	Компании	ежегодно	В течение 4 месяцев после окончания периода	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Корпоративные авансовые платежи^[4]	Компании	ежемесячно	23-го числа (2 или 12 платежей)	VeroOmaVero
`ALV`	Декларация по НДС^[5]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	12-е число 2-го месяца после отчетного периода	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Отчет в Реестр доходов^[7]	Все работодатели	по факту совершения	В течение 5 дней после выплаты зарплаты	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Финансовая отчетность^[8]	Компании	ежегодно	В течение 8 месяцев после окончания года	PRHPRH

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

Ennakkovero23-го числа (2 или 12 платежей)
ALV12-е число 2-го месяца после отчетного периода

ежегодно

VeroilmoitusВ течение 4 месяцев после окончания периода
TilinpäätösВ течение 8 месяцев после окончания года

по факту совершения

TulorekisteriВ течение 5 дней после выплаты зарплаты

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о подоходном налоге (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · закон
Закон о налоге на добавленную стоимость (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · закон
Закон об обществах с ограниченной ответственностью (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · закон
Общества с ограниченной ответственностью - подоходный налогVerohallinto · ведомство
НДС - ставки и подача отчетностиVerohallinto · ведомство
Налоговые ставки на дивиденды и прочие выплатыVerohallinto · ведомство
Статус работодателя - взносыVerohallinto · ведомство
Торговый реестр, финансовая отчетность и бенефициарные владельцыPRH · реестр
Электронные счета-фактуры в ФинляндииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.