Финландия корпоративни данъци

Финландия облага печалбата на компаниите с фиксирани 20%. ДДС е 25,5% (един от най-високите в ЕС), личният доход съчетава прогресивен държавен данък с общински данък, а социалните осигуровки се споделят между работодател и служител. Частно дружество (Oy) не изисква минимален капитал. Подаването става чрез системата OmaVero на Данъчната администрация; отчетите и действителните собственици отиват в Търговския регистър (PRH).

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран отчетен период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

20%
Корпоративен данък
Фиксирана ставка
25.5%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени: 13,5% и 10%
progressive
Данък върху доходите
Държавен + общински ~7,5%
30% / 34%
Данък върху доходите от капитал
По дивиidenti и печалби
~20%
Осигуровки, за сметка на работодателя
Пенсионни, здравни, безработица
20%
Данък при източника върху дивиденти (неместни лица)
0% по Директивата за дружества майки и дъщерни дружества в ЕС

Правни форми и регистрация на дружества

Едно дружество се регистрира в Търговския регистър (PRH) и получава идентификационен номер (Business ID), като действителните собственици се декларират в същия регистър.

Основни правни форми	Oy (затворено акционерно дружество), Oyj (публично акционерно дружество), toiminimi (едноличен търговец)^[3][8]Oy е предпочитаният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал - Oy	0 евро (премахнат през 2019 г.)^[3][8]Бившият минимален праг от 2500 евро е отменен. Oyj: 80 000 евро.
Регистрации на нов работодател	Търговски регистър PRH (учредяване, действителни собственици) → Vero (данъци, ДДС, работодател)^[8][4]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Действителни собственици (edunsaajat)	Лице, което притежава или контролира над 25%^[8]Декларират се в Търговския регистър PRH.
Подаване на финансови отчети	В Търговския регистър в рамките на 8 месеца след края на финансовата година^[8]
Електронно фактуриране	Купувачът може да изиска структурирана електронна фактура^[9]Съгласно закона за електронното фактуриране, бизнес или държавен купувач има право да получи електронна фактура, съответстваща на EN 16931.
Съхранение на документи	10 години (6 за първични счетоводни документи)^[8]

Корпоративен данък (yhteisövero)

Ставка	20%^[1][4]20% за 2026 г., като се предвижда спад до 18% от 2027 г.
Декларация	В рамките на 4 месеца след края на отчетния период^[4]
Авансови вноски	На 2 или 12 вноски на 23-то число^[4]Допълнителна авансова вноска може да бъде направена без лихва в рамките на един месец след края на финансовата година.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти към неместни лица	20% за дружества / 30% за физически лица^[6]Освобождаване до 0% съгласно Директивата за дружества майки и дъщерни дружества в ЕС за корпоративен акционер с дялово участие ≥10%; 35%, когато бенефициентът по акции, регистрирани на името на номинален държател, е неизвестен.
Лихви и авторски възнаграждения	Лихви 0%; авторски възнаграждения 20% / 30%^[6]Авторските възнаграждения са намалени съгласно спогодби и Директивата на ЕС за лихвите и роялтите.
Дивиденти към местни лица	30% / 34% доход от капитал^[1][6]От публично дружество 85% от дивидентa подлежи на облагане като доход от капитал; дивидентите от непублични дружества се подчиняват на правилото за нетната стойност на активите, което е отчасти доход от капитал, а отчасти трудов доход.

ДДС (arvonlisävero)

Стандартна ставка	25,5%^[2][5]Повишена от 24% през септември 2024 г.
Намалени ставки	13,5% и 10%^[2][5]13,5% (от 2026 г., намалена от 14%): храни, ресторанти, книги, лекарства, транспорт, настаняване, радио- и телевизионно излъчване. 10%: вестници, периодични издания. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация	20 000 евро^[5]Повишен от 15 000 евро през 2025 г.; изчислява се на база оборота за календарната година.
Справка-декларация по ДДС	Месечно, тримесечно (≤ 100 хил. евро) или годишно (≤ 30 хил. евро)^[5]Подава се през OmaVero до 12-о число на втория месец след отчетния период.

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Данъкът върху доходите съчетава прогресивна държавна скала с общински данък; работодателят го удържа и плаща пенсионни, здравни осигуровки и вноски за безработица.

Данък върху доходите	Държавен 12,64% → 37,5% + общински^[1][7]Държавната скала за 2026 г. започва от 12,64% до пределна данъчна ставка от 37,5%; общинският данък е средно около 7,5% след реформата от 2023 г. Членовете на църква плащат и църковен данък.
Осигуровки за сметка на работодателя	~20% от фонда на заплатите^[7]Пенсионно осигуряване, обвързано с доходите (TyEL, дял на работодателя ~17%), здравно осигуряване 1,91%, осигуровки за безработица и трудова злополука.
Осигуровки за сметка на служителя	Пенсионни 7,3%, за безработица, здравни^[7]Пенсионни за служителя 7,3% (8,8% за лица на възраст 53–62 години), за безработица 0,89% и здравноосигурителна вноска ~1,98%.
Минимална работна заплата	Няма законов минимум^[7]Минималните нива на заплащане се определят от общообвързващи колективни трудови договори.
Отчитане	В Регистра на доходите в рамките на 5 дни от изплащането на заплатата^[7]Всяко плащане на заплата се докладва в Регистра на доходите; осигуровките за сметка на работодателя се плащат чрез OmaVero до 12-о число.

Други данъци, дължими от дружествата

Данък върху недвижимите имоти	Общински, определен в законоустановени граници^[4]
Данък при прехвърляне	3% за недвижим имот; 1,5% за акции^[4]При прехвърляне на финландски недвижими имоти и ценни книжа.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Финландски GAAP или МСФО^[8]МСФО се използва за консолидираните отчети на листвани групи.
Финансови отчети	Подават се в Търговския регистър в рамките на 8 месеца^[8]
Задължение за одит	2 от 3: балансова стойност 100 хил. евро, оборот 200 хил. евро, 3 служители^[8]Дружество, което е под тези прагове през две последователни години, е освободено от одит.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`Veroilmoitus`	Данъчна декларация за корпоративен данък^[4]	Дружества	годишно	В рамките на 4 месеца след края на периода	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Корпоративни авансови вноски^[4]	Дружества	месечно	23-то число (2 или 12 вноски)	VeroOmaVero
`ALV`	Справка-декларация по ДДС^[5]	Лица, регистрирани по ДДС	месечно	12-о число на 2-рия месец след периода	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Отчет към Регистра на доходите^[7]	Всички работодатели	при събитие	В рамките на 5 дни от изплащането на заплатата	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Финансови отчети^[8]	Дружества	годишно	В рамките на 8 месеца след края на финансовата година	PRHPRH

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

Ennakkovero23-то число (2 или 12 вноски)
ALV12-о число на 2-рия месец след периода

годишно

VeroilmoitusВ рамките на 4 месеца след края на периода
TilinpäätösВ рамките на 8 месеца след края на финансовата година

при събитие

TulorekisteriВ рамките на 5 дни от изплащането на заплатата

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за данъка върху доходите (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · закон
Закон за данък добавена стойност (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · закон
Закон за търговските дружества (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · закон
Акционерни дружества - данък върху доходитеVerohallinto · институция
ДДС - ставки и деклариранеVerohallinto · институция
Данъчни ставки върху дивиденти и други плащанияVerohallinto · институция
Статут на работодател - осигуровкиVerohallinto · институция
Търговски регистър, финансови отчети и действителни собственициPRH · регистър
Електронно фактуриране във ФинландияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.