Finlandia podatki od osób prawnych

Finlandia opodatkowuje zysk spółek stawką liniową 20%. VAT wynosi 25,5% (jeden z najwyższych w UE), podatek dochodowy od osób fizycznych łączy progresywny podatek państwowy z podatkiem gminnym, a składki na ubezpieczenia społeczne są dzielone między pracodawcę a pracownika. Spółka prywatna (Oy) nie wymaga kapitału minimalnego. Rozliczenia odbywają się za pośrednictwem systemu administracji skarbowej OmaVero; księgi i beneficjenci rzeczywiscy trafiają do Rejestru Handlowego (PRH).

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowy (lub wybranym okres rozliczeniowy)UE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

20%
Podatek dochodowy od osób prawnych
Stawka liniowa
25.5%
Stawka podstawowa VAT
Obniżone: 13,5% i 10%
progressive
Podatek dochodowy
Państwowy + gminny ok. 7,5%
30% / 34%
Podatek od dochodów kapitałowych
Od dywidend i zysków
~20%
Ubezpieczenia społeczne - pracodawca
Emerytalne, zdrowotne, na bezrobocie
20%
Zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend (nierezydenci)
0% zwolnienie z dywidend spółki matki i córki w UE

Formy prawne spółek i rejestracja

Spółka rejestruje się w Rejestrze Handlowym (PRH) i otrzymuje numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa; beneficjenci rzeczywisi są zgłaszani do tego samego rejestru.

Główne formy prawne	Oy (spółka z o.o.), Oyj (spółka akcyjna), toiminimi (jednoosobowa działalność gospodarcza)^[3][8]Forma Oy jest domyślnym wyborem dla większości przedsiębiorstw.
Minimalny kapitał zakładowy - Oy	0 EUR (zniesiony w 2019 roku)^[3][8]Poprzedni wymóg minimum 2500 EUR został zniesiony. Oyj: 80 000 EUR.
Rejestracja nowego pracodawcy	Rejestr Handlowy PRH (rejestracja, UBO) -> Vero (podatki, VAT, pracodawca)^[8][4]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Beneficjenci rzeczywisi (edunsaajat)	Osoba posiadająca lub kontrolująca ponad 25%^[8]Zgłaszani do Rejestru Handlowego PRH.
Składanie sprawozdań finansowych	Do Rejestru Handlowego w ciągu 8 miesięcy od zakończenia roku obrotowego^[8]
Fakturowanie elektroniczne	Kupujący może zażądać ustrukturyzowanej faktury elektronicznej^[9]Zgodnie z ustawą o fakturowaniu elektronicznym, przedsiębiorstwo lub nabywca publiczny ma prawo do otrzymania faktury elektronicznej w formacie EN 16931.
Przechowywanie dokumentów	10 lat (6 lat dla dowodów księgowych)^[8]

Podatek dochodowy od osób prawnych (yhteisövero)

Stawka	20%^[1][4]20% w 2026 roku; planowane obniżenie do 18% od 2027 roku.
Deklaracja	W ciągu 4 miesięcy od zakończenia okresu obrotowego^[4]
Zaliczki	W 2 lub 12 ratach do 23. dnia miesiąca^[4]Dodatkowa zaliczka może zostać opłacona bez odsetek w ciągu miesiąca od zakończenia roku obrotowego.

Podatki u źródła i dywidendy

Dywidendy dla nierezydentów	20% dla spółek / 30% dla osób fizycznych^[6]Zwolnienie z dywidend spółki matki i córki w UE do 0% dla podmiotu korporacyjnego posiadającego ≥10% udziałów; 35%, gdy beneficjent akcji zarejestrowanych na nominee jest nieznany.
Odsetki i należności licencyjne	Odsetki 0%; należności licencyjne 20% / 30%^[6]Należności licencyjne obniżone na mocy umów dwustronnych oraz unijnej dyrektywy w sprawie odsetek i należności licencyjnych.
Dywidendy dla rezydentów	30% / 34% dochodu kapitałowego^[1][6]W przypadku spółki giełdowej 85% dywidendy stanowi opodatkowany dochód kapitałowy; dywidendy ze spółek niegiełdowych podlegają zasadzie wartości aktywów netto, która stanowi część dochodu kapitałowego i część dochodu z pracy.

VAT (arvonlisävero)

Stawka podstawowa	25,5%^[2][5]Podniesiona z 24% we wrześniu 2024 roku.
Stawki obniżone	13,5% i 10%^[2][5]13,5% (od 2026 roku, obniżona z 14%): żywność, restauracje, książki, leki, transport, zakwaterowanie, nadawanie programów. 10%: gazety, czasopisma. 0% dla eksportu i wewnątrzwspólnotowych dostaw.
Próg rejestracji	20 000 EUR^[5]Podniesiony z 15 000 EUR w 2025 roku; szacowany na podstawie obrotów w roku kalendarzowym.
Deklaracja VAT	Miesięczna, kwartalna (≤ 100 tys. EUR) lub roczna (≤ 30 tys. EUR)^[5]Składana za pośrednictwem OmaVero do 12. dnia drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym.

Płace: podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne

Podatek dochodowy łączy progresywną skalę państwową z podatkiem gminnym; pracodawca pobiera zaliczki oraz opłaca składki emerytalne, zdrowotne i na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia.

Podatek dochodowy	Państwowy 12,64% -> 37,5% + gminny^[1][7]Skala państwowa na 2026 rok wynosi od 12,64% do najwyższej stawki krańcowej 37,5%; podatek gminny wynosi średnio około 7,5% po reformie z 2023 roku. Członkowie kościoła płacą również podatek kościelny.
Składki pracodawcy	Około 20% funduszu płac^[7]Emerytalne powiązane z zarobkami (TyEL, udział pracodawcy ok. 17%), ubezpieczenie zdrowotne 1,91%, ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i ubezpieczenie wypadkowe.
Składki pracownika	Emerytalna 7,3%, na bezrobocie, zdrowotna^[7]Składka emerytalna pracownika 7,3% (8,8% dla osób w wieku 53–62 lat), na bezrobocie 0,89% oraz składka na ubezpieczenie zdrowotne ok. 1,98%.
Płaca minimalna	Brak ustawowego minimum^[7]Minimalne progi wynagrodzeń są określane przez powszechnie wiążące układy zbiorowe pracy.
Sprawozdawczość	Rejestr Dochodów w ciągu 5 dni od wypłaty^[7]Każda wypłata wynagrodzenia jest zgłaszana do Rejestru Dochodów; składki pracodawcy są opłacane za pośrednictwem OmaVero do 12. dnia miesiąca.

Inne podatki płacone przez spółki

Podatek od nieruchomości	Gminny, ustalany w ustawowych przedziałach^[4]
Podatek od czynności cywilnoprawnych	3% nieruchomości; 1,5% akcje i udziały^[4]Od transferów fińskich nieruchomości oraz papierów wartościowych.

Księgowość i sprawozdawczość finansowa

Standardy księgowe	Fińskie zasady rachunkowości (GAAP) lub MSR (IFRS)^[8]MSR (IFRS) stosuje się do skonsolidowanych sprawozdań grup kapitałowych notowanych na giełdzie.
Sprawozdania finansowe	Składane do Rejestru Handlowego w ciągu 8 miesięcy^[8]
Obowiązek badania	2 z 3: bilans 100 tys. EUR, obrót 200 tys. EUR, 3 pracowników^[8]Spółka poniżej tych limitów przez dwa lata jest zwolniona z badania sprawozdania.

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

Formularz	Co to jest	Kto składa	Częstotliwość	Termin	Składane do
`Veroilmoitus`	Deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych^[4]	Spółki	rocznie	W ciągu 4 miesięcy od zakończenia okresu	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych^[4]	Spółki	miesięcznie	23. dzień miesiąca (2 lub 12 rat)	VeroOmaVero
`ALV`	Deklaracja VAT^[5]	Podatnicy VAT	miesięcznie	12. dzień 2. miesiąca po okresie rozliczeniowym	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Zgłoszenie do Rejestru Dochodów^[7]	Wszyscy pracodawcy	jednorazowo	W ciągu 5 dni od wypłaty	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Sprawozdania finansowe^[8]	Spółki	rocznie	W ciągu 8 miesięcy od zakończenia roku obrotowego	PRHPRH

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie

Ennakkovero23. dzień miesiąca (2 lub 12 rat)
ALV12. dzień 2. miesiąca po okresie rozliczeniowym

rocznie

VeroilmoitusW ciągu 4 miesięcy od zakończenia okresu
TilinpäätösW ciągu 8 miesięcy od zakończenia roku obrotowego

jednorazowo

TulorekisteriW ciągu 5 dni od wypłaty

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

Ustawa o podatku dochodowym (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · prawo
Ustawa o podatku od towarów i usług (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · prawo
Ustawa o spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · prawo
Spółki kapitałowe - podatek dochodowyVerohallinto · organ
VAT - stawki i deklaracjeVerohallinto · organ
Stawki podatku od dywidend i innych płatnościVerohallinto · organ
Status pracodawcy - składkiVerohallinto · organ
Rejestr Handlowy, sprawozdania finansowe i UBOPRH · rejestr
Fakturowanie elektroniczne w FinlandiiKomisja Europejska · ue

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.