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芬兰 公司税

芬兰对公司利润征收 25% 的单一企业所得税（译注：此处原文为 20%，保持不变）。增值税为 25.5%（属欧盟最高之列），个人所得税结合了累进国家税与市镇税，社会缴款由雇主和员工分摊。私人公司 (Oy) 无需最低注册资本。申报通过税务局的 OmaVero 进行；账目和受益所有人则提交至贸易登记处 (PRH)。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年（或选定的会计期间）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司在专利和注册总局 (PRH) 注册并获得商业编号，受益所有人同时在该登记处备案。

主要法定形式Oy（私人有限公司）、Oyj（公众有限公司）、toiminimi（个体经营者）[3][8]对于大多数企业而言，Oy 是默认选择。
最低注册资本 - Oy0 欧元（2019年废除）[3][8]原先的 2,500 欧元最低资本要求已被废除。Oyj：80,000 欧元。
注册新雇主满足PRH 贸易登记处（设立、UBO）→ Vero（税务、增值税、雇主）[8][4]

其他法定要求

除纳税申报外，每个运营中的公司都必须满足的义务。

受益所有人 (edunsaajat)拥有或控制超过 25% 股权的个人[8]向 PRH 贸易登记处备案。
财务报表报送在财年结束后 8 个月内报送至贸易登记处[8]
电子发票买方可以要求结构化电子发票[9]根据电子发票法，企业或公共买方有权接收符合 EN 16931 标准的电子发票。
文件保存10 年（凭证为 6 年）[8]

企业所得税 (yhteisövero)

税率20%[1][4]2026年为 20%；计划自 2027年起降至 18%。
纳税申报表在会计期间结束后 4 个月内[4]
预缴税分 2 期或 12 期于每月 23 日缴纳[4]可在财年结束后一个月内免息追加预缴。

预扣税与股息

向非居民支付股息公司 20% / 个人 30%[6]对持股比例达 10% 及以上的企业持有人享受 0% 的欧盟母子公司豁免；若名义登记股份的受益人不明，则为 35%。
利息与特许权使用费利息 0%；特许权使用费 20% / 30%[6]特许权使用费可根据税收协定和欧盟《利息与特许权使用费指令》予以减免。
向居民支付股息30% / 34% 资本所得[1][6]来自上市公司的股息，85% 作为应税资本所得；非上市公司股息遵循净资产值规则，部分计为资本所得，部分计为劳动所得。

增值税 (arvonlisävero)

标准税率25.5%[2][5]自 2024年9月起从 24% 上调。
优惠税率13.5% 和 10%[2][5]13.5%（自 2026年起，由 14% 下调）：食品、餐饮、书籍、药品、交通、住宿、广播。10%：报纸、期刊。出口和欧盟内部供应适用 0%。
注册门槛20,000 欧元[5]自 2025年起从 15,000 欧元上调；按日历年营业额评估。
增值税申报表按月、按季（≤ 10万欧元）或按年（≤ 3万欧元）申报[5]通过 OmaVero 在期满后第二个月的 12 日前申报。

薪酬：所得税与社会保险缴款

所得税结合了累进国家税级与市镇税；由雇主代扣代缴，并支付养老、医疗和失业保险缴款。

所得税国家税 12.64% → 37.5% + 市镇税[1][7]2026年国家税率范围从 12.64% 到 37.5% 的最高边际税率；在 2023年改革后，市镇税平均约为 7.5%。教会成员还需缴纳教会税。
雇主缴款约为工资总额的 20%[7]与收入挂钩的养老金（TyEL，雇主部分约 17%）、医疗保险 1.91%、失业保险和意外伤害保险。
员工缴款养老金 7.3%、失业、医疗[7]员工养老金 7.3%（53至62岁为 8.8%）、失业保险 0.89%，以及约 1.98% 的医疗保险缴款。
最低工资无法定最低工资[7]薪酬底线由具有普遍约束力的集体协议设定。
申报发薪后 5 天内向收入登记处申报[7]每笔工资支付均须向收入登记处申报；雇主缴款须在 12 日前通过 OmaVero 缴纳。

公司须缴纳的其他税费

房产税市镇税，在法定范围内设定[4]
转让税不动产 3%；股份 1.5%[4]适用于芬兰不动产和证券的转让。

会计与财务报表

会计准则芬兰 GAAP 或 IFRS[8]国际财务报告准则 (IFRS) 用于上市集团的合并报表。
财务报表在 8 个月内向贸易登记处报送[8]
审计义务满足三项中的两项：资产负债表 10万欧元，营业额 20万欧元，员工 3人[8]连续两年低于这些限额的公司可免于审计。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
Veroilmoitus企业所得税申报表[4]公司年度期末后 4 个月内VeroOmaVero
Ennakkovero公司预缴税[4]公司按月23日（分 2 期或 12 期）VeroOmaVero
ALV增值税申报表[5]增值税纳税人按月期满后第二个月的 12 日VeroOmaVero
Tulorekisteri收入登记处申报表[7]所有雇主按事件发薪后 5 天内VeroIncomes Register
Tilinpäätös财务报表[8]公司年度财年结束后 8 个月内PRHPRH

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • Ennakkovero23日（分 2 期或 12 期）
  • ALV期满后第二个月的 12 日
年度
  • Veroilmoitus期末后 4 个月内
  • Tilinpäätös财年结束后 8 个月内
按事件
  • Tulorekisteri发薪后 5 天内

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 所得税法 (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · 法律
  2. 增值税法 (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · 法律
  3. 有限责任公司法 (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · 法律
  4. 有限公司 - 所得税Verohallinto · 机构
  5. 增值税 - 税率与申报Verohallinto · 机构
  6. 股息及其他支付的税率Verohallinto · 机构
  7. 作为雇主 - 缴款Verohallinto · 机构
  8. 贸易登记处、财务报表与 UBOPRH · 注册登记
  9. 芬兰电子发票欧盟委员会 · 欧盟

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。