Finlanda impozite pe profit

Finlanda impozitează profitul companiilor la o cotă unică de 20%. TVA-ul este de 25,5% (printre cele mai ridicate din UE), venitul personal combină un impozit de stat progresiv cu un impozit municipal, iar contribuțiile sociale sunt împărțite între angajator și angajat. O companie privată (Oy) nu necesită capital minim. Depunerea se face prin portalul Administrației Fiscale OmaVero; conturile și beneficiarii reali merg la Registrul Comerțului (PRH).

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (sau perioada contabilă aleasă)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

20%
Impozit pe profit
Cotă unică
25.5%
Cotă standard TVA
Reduse: 13,5% și 10%
progressive
Impozit pe venit
Stat + municipal ~7,5%
30% / 34%
Impozit pe veniturile din capital
Pentru dividende și câștiguri
~20%
Contribuții sociale - angajator
Pensii, sănătate, șomaj
20%
Impozit cu reținere la sursă pe dividende (nerezidenți)
0% regimul mamă-fiică în UE

Forme juridice și înregistrare

O companie se înregistrează la Oficiul Registrului Comerțului (PRH) și primește un număr de înregistrare; beneficiarii reali sunt înregistrați la același registru.

Principalele forme juridice	Oy (societate cu răspundere limitată), Oyj (societate pe acțiuni), toiminimi (persoană fizică autorizată)^[3][8]Forma Oy este opțiunea implicită pentru majoritatea întreprinderilor.
Capital social minim - Oy	0 € (eliminat în 2019)^[3][8]Fostul prag minim de 2.500 € a fost eliminat. Oyj: 80.000 €.
Întâlnire pentru înregistrarea unui nou angajator	Registrul Comerțului PRH (înființare, beneficiar real) → Vero (taxe, TVA, angajator)^[8][4]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea declarației fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Beneficiari reali (edunsaajat)	O persoană care deține sau controlează mai mult de 25%^[8]Înregistrat la Registrul Comerțului PRH.
Depunerea situațiilor financiare	La Registrul Comerțului în termen de 8 luni de la sfârșitul anului^[8]
Facturare electronică	Un cumpărător poate solicita o factură electronică structurată^[9]În conformitate cu legea privind facturarea electronică, o întreprindere sau un cumpărător din sectorul public are dreptul de a primi o factură electronică conform standardului EN 16931.
Păstrarea documentelor	10 ani (6 pentru documentele justificative)^[8]

Impozitul pe profit (yhteisövero)

Cotă	20%^[1][4]20% pentru 2026; programat să scadă la 18% începând din 2027.
Declarație	În termen de 4 luni de la sfârșitul perioadei contabile^[4]
Plăți în avans	În 2 sau 12 rate pe data de 23^[4]Se poate efectua o plată în avans suplimentară, fără dobândă, în termen de o lună de la sfârșitul anului.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende către nerezidenți	20% companii / 30% persoane fizice^[6]Scutire conform directivei europene privind societățile mamă și fiice la 0% pentru un deținător corporativ de ≥10%; 35% dacă beneficiarul acțiunilor înregistrate pe numele unui mandatar este necunoscut.
Dobânzi și redevențe	Dobânzi 0%; redevențe 20% / 30%^[6]Redevențe reduse prin tratate și prin Directiva UE privind dobânzile și redevențele.
Dividende către rezidenți	30% / 34% venituri din investiții^[1][6]De la o companie cotată, 85% din dividend reprezintă venit impozabil din investiții; dividendele de la companiile necotate respectă o regulă a valorii activului net, care este parțial venit din investiții și parțial venit salarial/activitate independentă.

TVA (arvonlisävero)

Cotă standard	25,5%^[2][5]Majorată de la 24% în septembrie 2024.
Cote reduse	13,5% și 10%^[2][5]13,5% (din 2026, redusă de la 14%): alimente, restaurante, cărți, medicamente, transport, cazare, radiodifuziune. 10%: ziare, reviste. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Plafon de înregistrare	20.000 €^[5]Majorat de la 15.000 € în 2025; evaluat în funcție de cifra de afaceri a anului calendaristic.
Declarație de TVA	Lunar, trimestrial (≤ 100.000 €) sau anual (≤ 30.000 €)^[5]Se depune prin intermediul OmaVero până la data de 12 a celei de-a doua luni de după perioadă.

Salarizare: impozit pe venit și contribuții sociale

Impozitul pe venit combină o grilă de stat progresivă cu un impozit municipal; angajatorul îl reține și plătește contribuțiile pentru pensie, sănătate și șomaj.

Impozit pe venit	Stat 12,64% → 37,5% + municipal^[1][7]Grila de stat pentru 2026 variază de la 12,64% până la o cotă marginală maximă de 37,5%; impozitul municipal este în medie de aproximativ 7,5% după reforma din 2023. Membrii unei biserici plătesc și un impozit bisericesc.
Contribuții ale angajatorului	~20% din fondul de salarii^[7]Pensie bazată pe câștiguri (TyEL, cota angajatorului ~17%), asigurări sociale de sănătate 1,91%, asigurări de șomaj și pentru accidente de muncă.
Contribuții ale angajaților	Pensie 7,3%, șomaj, sănătate^[7]Pensia angajatului 7,3% (8,8% pentru vârstele 53–62 de ani), șomaj 0,89% și o contribuție la asigurările de sănătate de ~1,98%.
Salariu minim	Fără minim legal^[7]Nivelurile minime de salarizare sunt stabilite prin contracte colective de muncă obligatorii la nivel general.
Raportare	Registrul Veniturilor în termen de 5 zile de la data plății salariului^[7]Fiecare plată salarială este raportată la Registrul Veniturilor; contribuțiile angajatorului sunt plătite prin intermediul OmaVero până la data de 12.

Alte impozite achitate de companii

Impozit pe proprietate	Municipal, stabilit în limite legale^[4]
Taxă de transfer	3% bun imobil; 1,5% acțiuni^[4]La transferul de bunuri imobile și titluri de valoare finlandeze.

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	GAAP finlandez sau IFRS^[8]Standardele IFRS sunt utilizate pentru conturile consolidate ale grupurilor cotate.
Situații financiare	Depuse la Registrul Comerțului în termen de 8 luni^[8]
Obligația de audit	2 din 3: bilanț 100.000 €, cifră de afaceri 200.000 €, 3 angajați^[8]O companie situată sub aceste limite timp de doi ani este scutită de audit.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`Veroilmoitus`	Declarație de impozit pe profit^[4]	Companii	anual	În termen de 4 luni de la sfârșitul perioadei	VeroOmaVero
`Ennakkovero`	Plăți în avans pentru impozitul pe profit^[4]	Companii	lunar	Ziua de 23 (2 sau 12 rate)	VeroOmaVero
`ALV`	Declarație de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Data de 12 a celei de-a doua luni de după perioadă	VeroOmaVero
`Tulorekisteri`	Raport în Registrul Veniturilor^[7]	Toți angajatorii	per eveniment	În termen de 5 zile de la data plății	VeroIncomes Register
`Tilinpäätös`	Situații financiare^[8]	Companii	anual	În termen de 8 luni de la sfârșitul anului	PRHPRH

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

EnnakkoveroZiua de 23 (2 sau 12 rate)
ALVData de 12 a celei de-a doua luni de după perioadă

anual

VeroilmoitusÎn termen de 4 luni de la sfârșitul perioadei
TilinpäätösÎn termen de 8 luni de la sfârșitul anului

per eveniment

TulorekisteriÎn termen de 5 zile de la data plății

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea impozitului pe venit (Tuloverolaki 1535/1992)Finlex · lege
Legea TVA (Arvonlisäverolaki 1501/1993)Finlex · lege
Legea privind societățile cu răspundere limitată (Osakeyhtiölaki 624/2006)Finlex · lege
Societăți cu răspundere limitată - impozit pe venitVerohallinto · autoritate
TVA - cote și depunereVerohallinto · autoritate
Cote de impozitare pentru dividende și alte plățiVerohallinto · autoritate
Calitatea de angajator - contribuțiiVerohallinto · autoritate
Registrul Comerțului, situații financiare și beneficiar realPRH · registru
Facturarea electronică în FinlandaComisia Europeană · ue

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.