Macaristan kurumlar vergisi
Macaristan (AB üyesidir ancak euro bölgesinde değildir - eşikler forint cinsindendir) %9 ile AB'nin en düşük kurumlar vergisine ve %2'ye varan yerel işletme vergisine sahiptir. KDV %27 ile AB'nin en yüksek oranıdır, gelir vergisi sabit %15'tir ve gerçek zamanlı fatura bildirimi (Online Számla) zorunludur. Beyannameler NAV vergi dairesi üzerinden yürütülür.
- 9%Kurumlar vergisiAB'deki en düşük oran
- up to 2%Yerel işletme vergisi (HIPA)Net gelir üzerinden, belediye
- 27%KDV standart oranıAB'deki en yüksek oran; indirimli %18 ve %5
- 15%Gelir vergisiSabit oran
- 13%Sosyal güvenlik - işverenPersonel %18,5
- 0%Kar payı stopajı (şirketler)Şirket ödemelerinde stopaj yoktur
Şirket türleri ve tescil
Bir şirket, şirket mahkemesi aracılığıyla bir avukat veya noter vasıtasıyla tescil edilir ve şirket siciline kaydedilir; gerçek faydalanıcılar NAV tarafından işletilen merkezi bir sicilde tutulur.
| Başlıca yasal türler | Kft. (limited şirket), Zrt. (kapalı anonim şirket), Nyrt. (halka açık anonim şirket)[3][8]Kft., çoğu işletme için varsayılan tercihtir. |
|---|---|
| Asgari sermaye | Kft.: 3 milyon HUF; Zrt.: 5 milyon HUF; Nyrt.: 20 milyon HUF[3][8] |
| Yeni işverenin karşılaştığı siciller | Şirket mahkemesi (kuruluş) → NAV (vergi, KDV, bordro, gerçek faydalanıcı)[8][5] |
Diğer yasal yükümlülükler
Faaliyet gösteren her şirketin vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.
| Gerçek zamanlı fatura bildirimi (Online Számla) | Fatura verileri NAV'ye derhal bildirilir[6]KDV mükellefi olan tüm mükellefler tarafından düzenlenen tüm faturalar için, herhangi bir tutar sınırı olmaksızın, XML formatında zorunludur. |
|---|---|
| Gerçek faydalanıcılar | Yüzde 25'ten fazlasını kontrol eden kişi, NAV sicilinde tutulur[8] |
| Yıllık rapor bildirimi (e-beszámoló) | 31 Mayıs'a kadar[4] |
| Belge saklama | 8 yıl[4] |
Kurumlar vergisi (társasági adó)
| Oran | %9[1][5]Sabit bir oran olup AB'deki en düşük ana kurumlar vergisi oranıdır. Karın daha düşük olması durumunda gelir üzerinden %2'lik bir asgari vergi matrahı uygulanır. |
|---|---|
| Yerel işletme vergisi (HIPA) | Net gelirin %2'sine kadar[5]Düzeltilmiş net satış matrahı üzerinden her belediye tarafından belirlenir. Orta ve büyük ölçekli firmalar ayrıca %0,3 inovasyon katkı payı öder. |
| Küçük işletme vergisi (KIVA) | %10 alternatif[5]6 milyar HUF altı cirolu firmalar için kurumlar vergisi ve %13 sosyal katkı payının yerini alan isteğe bağlı %10'luk bir vergi. |
| Beyanname ve avanslar | 31 Mayıs'ta beyanname; üç aylık avanslar[5]Avanslar yalnızca önceki yıl vergi borcu 20 milyon HUF'yi aşarsa aylıktır. |
Stopajlar ve kar payları
| Şirketlere yapılan ödemeler | %0[1]Macaristan, mukim olmayan şirketlere ödenen kar payı, faiz veya telif hakları üzerinden stopaj vergisi almaz; bu, önemli bir holding merkezi özelliğidir. |
|---|---|
| Gerçek kişilere dağıtılan kar payları | %15 + %13 sosyal[7]Yıllık üst sınıra (asgari ücretin 24 katı) kadar %15 gelir vergisi artı %13 sosyal katkı payı. |
KDV (áfa)
| Standart oran | %27[2][6]AB'deki en yüksek standart KDV oranı. |
|---|---|
| İndirimli oranlar | %18 ve %5[2][6]%18: belirli süt ve unlu mamul ürünleri, bazı etkinlikler. %5: yeni konutlar, ilaçlar, kitaplar, merkezi ısıtma, bazı gıdalar. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0. |
| İstisna sınırı | 20.000.000 HUF (2026)[6]18 milyon HUF'den yükseltilmiş olup 2027'de 22 milyon HUF'ye çıkacaktır. |
| KDV beyannamesi | Ayda bir, üç ayda bir veya yılda bir olmak üzere ayın 20'sine kadar[6]NAV tarafından belirlenen sıklık; fatura verileri gerçek zamanlı olarak bildirilir. |
Bordro: gelir vergisi ve kesintiler
Gelir vergisi sabit %15'tir; işveren %13 sosyal katkı payı ekler ve çalışan %18,5 sosyal güvenlik kesintisi öder.
| Gelir vergisi (SZJA) | %15 sabit[7] |
|---|---|
| Sosyal katkı vergisi (işveren) | Brüt tutarın %13'ü[7] |
| Sosyal güvenlik (çalışan) | Brüt tutarın %18,5'i[7]Emeklilik %10 + sağlık %7 + işgücü piyasası %1,5. |
| Asgari ücret | 322.800 HUF; garantili 373.200 HUF (2026)[7]Garantili asgari ücret, nitelik gerektiren işler için geçerlidir. |
| Bildirim | Ayın 12'sine kadar aylık 08 beyannamesi[7] |
Şirketlerin karşılaştığı diğer vergiler
Muhasebe ve finansal tablolar
Formlar ve beyannameler
Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.
| Form | Ne olduğu | Kimlerin doldurduğu | Sıklık | Son tarih | Verildiği merci |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Kurumlar vergisi beyannamesi[5] | Şirketler | yıllık | 31 Mayıs | NAVNAV |
HIPA | Yerel işletme vergisi beyannamesi[5] | İşletmeler | yıllık | 31 Mayıs; avanslar 15 Mart ve 15 Eylül | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | KDV beyannamesi + Online Számla[6] | KDV mükellefleri | aylık | Dönemin 20'nci günü; fatura verileri gerçek zamanlı | NAVNAV |
08 | Bordro beyannamesi[7] | Tüm işverenler | aylık | Takip eden ayın 12'si | NAVNAV |
e-beszámoló | Yıllık rapor[4] | Şirketler | yıllık | 31 Mayıs | Company Information ServiceOBR |
Uyumluluk takvimi
Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.
ÁFADönemin 20'nci günü; fatura verileri gerçek zamanlı08Takip eden ayın 12'si
TAO31 MayısHIPA31 Mayıs; avanslar 15 Mart ve 15 Eylüle-beszámoló31 Mayıs
Kaynaklar
Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.