Ungern bolagsskatter
Ungern (EU, men utanför euron – tröskelvärden anges i forint) har EU:s lägsta bolagsskatt på 9 %, plus en kommunal företagsskatt på upp till 2 %. Momsen är EU:s högsta på 27 %, den statliga inkomstskatten är en enhetlig skattesats på 15 % och rapportering av fakturor i realtid (Online Számla) är obligatorisk. Inlämning sker via skattemyndigheten NAV.
- 9%BolagsskattLägst i EU
- up to 2%Kommunal företagsskatt (HIPA)På nettoomsättning, kommunal
- 27%Moms, normalsatsHögst i EU; reducerad 18 % och 5 %
- 15%InkomstskattFast skattesats
- 13%Socialavgifter – arbetsgivareAnställda 18,5 %
- 0%Källskatt på utdelning (företag)Ingen källskatt på utbetalningar till företag
Företagsformer och registrering
Ett företag registreras hos bolagsverket via en advokat eller notarius publicus och förs in i företagsregistret; verkliga huvudmän registreras i ett centralt register som förs av NAV.
| Huvudsakliga bolagsformer | Kft. (privat aktiebolag), Zrt. (privat aktiebolag med utgivna aktier), Nyrt. (publikt aktiebolag)[3][8]Kft. är det vanligaste valet för de flesta företag. |
|---|---|
| Lägsta aktiekapital | Kft.: 3 miljoner HUF; Zrt.: 5 miljoner HUF; Nyrt.: 20 miljoner HUF[3][8] |
| Myndighetsregistreringar för nya arbetsgivare | Bolagsverket (inregistrering) -> NAV (skatt, moms, löner, verklig huvudman)[8][5] |
Övriga lagstadgade krav
Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som alla verksamma företag måste uppfylla.
| Fakturorapportering i realtid (Online Számla) | Fakturauppgifter rapporteras till NAV omedelbart[6]Obligatoriskt för alla fakturor som utfärdas av momsregistrerade skattskyldiga, utan beloppsgräns, i XML-format. |
|---|---|
| Verkliga huvudmän | En person som kontrollerar mer än 25 %, registreras i NAV:s register[8] |
| Inlämning av årsredovisning (e-beszámoló) | Senast den 31 maj[4] |
| Arkivering av handlingar | 8 år[4] |
Bolagsskatt (társasági adó)
| Skattesats | 9 %[1][5]En enhetlig skattesats, den lägsta nominella bolagsskatten i EU. En minimiskattebas på 2 % av intäkterna tillämpas om vinsten är lägre. |
|---|---|
| Kommunal näringsskatt (HIPA) | Upp till 2 % av nettoomsättningen[5]Fastställs av respektive kommun baserat på en justerad nettoförsäljningsbas. Medelstora och stora företag betalar även en innovationsavgift på 0,3 %. |
| Skatt för små företag (KIVA) | 10 % alternativ skatt[5]En valfri skatt på 10 % som ersätter bolagsskatten och socialavgiften på 13 %, för företag med en omsättning under 6 miljarder HUF. |
| Deklaration och F-skatt | Deklaration senast den 31 maj; kvartalsvisa förskottsbetalningar[5]Förskottsbetalningar görs endast månadsvis om föregående års skatt överstiger 20 miljoner HUF. |
Källskatter och utdelningar
| Utbetalningar till företag | 0 %[1]Ungern tar inte ut någon källskatt på utdelningar, räntor eller royalties som betalas till utländska företag – en viktig egenskap för holdingjurisdiktioner. |
|---|---|
| Utdelningar till fysiska personer med hemvist | 15 % + 13 % i socialavgift[7]15 % i statlig inkomstskatt plus en socialavgift på 13 %, upp till ett årligt tak (24 gånger minimilönen). |
Moms (áfa)
| Standard skattesats | 27 %[2][6]Den högsta normala momssatsen i EU. |
|---|---|
| Reducerade skattesatser | 18 % och 5 %[2][6]18 %: vissa mejeri- och bageriprodukter, vissa evenemang. 5 %: nya bostäder, läkemedel, böcker, fjärrvärme, vissa livsmedel. 0 % för export och unionsinterna leveranser. |
| Befrielsegräns | 20 000 000 HUF (2026)[6]Höjd från 18 miljoner HUF; stiger ytterligare till 22 miljoner HUF år 2027. |
| Momsdeklaration | Månadsvis, kvartalsvis eller årligen senast den 20[6]Frekvens tilldelas av NAV; fakturauppgifter rapporteras i realtid. |
Löneadministration: inkomstskatt och avgifter
Inkomstskatten är en enhetlig skatt på 15 %; arbetsgivaren lägger till en socialavgift på 13 % och anställd betalar en socialförsäkringsavgift på 18,5 %.
| Inkomstskatt (SZJA) | 15 % fast skatt[7] |
|---|---|
| Arbetsgivaravgift (arbetsgivare) | 13 % av bruttolönen[7] |
| Socialförsäkringsavgift (anställd) | 18,5 % av bruttolönen[7]Pension 10 % + sjukförsäkring 7 % + arbetsmarknadsavgift 1,5 %. |
| Minimilön | 322 800 HUF; garanterad 373 200 HUF (2026)[7]Den garanterade minimilönen gäller för arbeten som kräver yrkeskvalifikation. |
| Rapportering | Månatlig '08-deklaration senast den 12[7] |
Övriga skatter som företag betalar
Redovisning och finansiella rapporter
Blanketter & inlämningar
Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".
| Blankett | Vad det är | Vem som lämnar in | Frekvens | Tidsfrist | Inlämnad till |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Bolagsskattedeklaration[5] | Företag | årsvis | 31 maj | NAVNAV |
HIPA | Kommunal näringsskattedeklaration[5] | Företag | årsvis | 31 maj; F-skatt 15 mars och 15 sep | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Momsdeklaration + Online Számla[6] | Momsregistrerade personer | månadsvis | Den 20 i perioden; fakturauppgifter i realtid | NAVNAV |
08 | Lönedeklaration[7] | Samtliga arbetsgivare | månadsvis | Den 12 i påföljande månad | NAVNAV |
e-beszámoló | Årsredovisning[4] | Företag | årsvis | 31 maj | Company Information ServiceOBR |
Efterlevnadskalender
Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.
ÁFADen 20 i perioden; fakturauppgifter i realtid08Den 12 i påföljande månad
TAO31 majHIPA31 maj; F-skatt 15 mars och 15 sepe-beszámoló31 maj
Källor
Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.