المجر ضرائب الشركات
تتمتع المجر (وهي عضو في الاتحاد الأوروبي ولكنها خارج منطقة اليورو - والحدود الدنيا مُحددة بالفورنت) بأدنى معدل لضريبة الشركات في الاتحاد الأوروبي بنسبة 9%، بالإضافة إلى ضريبة تجارية محلية تصل إلى 2%. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة فيها الأعلى في الاتحاد الأوروبي بنسبة 27%، بينما تبلغ ضريبة الدخل الشخصي معدلاً ثابتاً قدره 15%، ويُعد الإبلاغ الفوري عن الفواتير (Online Számla) إلزامياً. وتتم عمليات الإقرار عبر مصلحة الضرائب (NAV).
العملة HUF (Ft)السنة الضريبية السنة التقويمية ( أو السنة المالية المختارة )الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12
- 9%ضريبة الدخل على الشركاتالأدنى في الاتحاد الأوروبي
- up to 2%الضريبة التجارية المحلية (HIPA)على صافي الإيرادات، لصالح البلديات
- 27%المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافةالأعلى في الاتحاد الأوروبي؛ ومعدلان مخفضان 18% و5%
- 15%ضريبة الدخلمعدل ثابت
- 13%حصة صاحب العمل في التأمينات الاجتماعيةالموظفون 18.5%
- 0%الضريبة المقتطعة على الأرباح الموزعة (للشركات)لا توجد ضريبة مقتطعة على المدفوعات للشركات
نماذج الشركات وتسجيلها
تُسجَّل الشركة لدى محكمة الشركات عن طريق محامٍ أو توثيق، وتُقيد في سجل الشركات، بينما يُحتفظ بالمالكين المستفيدين في سجل مركزي تديره مصلحة الضرائب (NAV).
| الأشكال القانونية الرئيسية | شركة ذات مسؤولية محدودة (Kft.)، شركة مساهمة خاصة (Zrt.)، شركة مساهمة عامة (Nyrt.)[3][8]تعد الشركة ذات المسؤولية محدودة (Kft.) الخيار الافتراضي لمعظم الشركات. |
|---|---|
| الحد الأدنى لرأس المال | شركة ذات مسؤولية محدودة (Kft.): 3 ملايين فورنت هنغاري؛ شركة مساهمة خاصة (Zrt.): 5 ملايين فورنت هنغاري؛ شركة مساهمة عامة (Nyrt.): 20 مليون فورنت هنغاري[3][8] |
| السجلات التي يفي بها صاحب العمل الجديد | محكمة الشركات (التأسيس) → مصلحة الضرائب NAV (الضريبة، ضريبة القيمة المضافة، الرواتب، المالك المستفيد)[8][5] |
المتطلبات القانونية الأخرى
الالتزامات التي تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| الإبلاغ الفوري عن الفواتير (Online Számla) | بيانات الفواتير المُبلَّغ عنها إلى مصلحة الضرائب (NAV) فوراً[6]إلزامية لجميع الفواتير الصادرة عن دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، بدون حد أدنى للقيمة، وبتنسيق XML. |
|---|---|
| المالكون المستفيدون | شخص يسيطر على أكثر من 25%، ومُسجَّل في سجل مصلحة الضرائب (NAV)[8] |
| تقديم التقرير السنوي (e-beszámoló) | بحلول 31 مايو[4] |
| الاحتفاظ بالمستندات | 8 سنوات[4] |
ضريبة الدخل على الشركات (társasági adó)
| المعدل | 9%[1][5]معدل ثابت، وهو أدنى معدل لضريبة الشركات في الاتحاد الأوروبي. يُطبق الحد الأدنى للوعاء الضريبي بنسبة 2% من الإيرادات إذا كان الربح أقل من ذلك. |
|---|---|
| ضريبة الأعمال المحلية (HIPA) | تصل إلى 2% من صافي الإيرادات[5]تُحدد من قبل كل بلدية بناءً على أساس صافي المبيعات المعدل. تدفع الشركات المتوسطة والكبيرة أيضاً مساهمة ابتكار بنسبة 0.3%. |
| ضريبة الشركات الصغيرة (KIVA) | معدل بديل بنسبة 10%[5]ضريبة اختيارية بنسبة 10% تحل محل ضريبة الشركات ومساهمة الضمان الاجتماعي البالغة 13%، للشركات التي تقل إيراداتها عن 6 مليارات فورنت هنغاري. |
| الإقرار والدفعات المقدمة | الإقرار بحلول 31 مايو؛ دفعات مقدمة ربع سنوية[5]تكون الدفعات المقدمة شهرية فقط إذا تجاوزت التزامات العام السابق 20 مليون فورنت هنغاري. |
الضرائب المقتطعة والأرباح الموزعة
| المدفوعات للشركات | 0%[1]لا تفرض المجر أي ضريبة مقتطعة على الأرباح الموزعة، أو الفوائد، أو الإتاوات المدفوعة للشركات غير المقيمة - وهي ميزة رئيسية لنظام الشركات القابضة. |
|---|---|
| الأرباح الموزعة للأفراد المقيمين | 15% + 13% مساهمة اجتماعية[7]15% ضريبة دخل شخصي بالإضافة إلى 13% مساهمة اجتماعية، بحد أقصى سنوي (24 ضعف الحد الأدنى للأجور). |
ضريبة القيمة المضافة (áfa)
| المعدل الأساسي | 27%[2][6]أعلى معدل أساسي لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. |
|---|---|
| المعدلات المخفضة | 18% و 5%[2][6]18%: منتجات ألبان ومخبوزات معينة، وبعض الفعاليات. 5%: الإسكان الجديد، الأدوية، الكتب، التدفئة المركزية، وبعض الأغذية. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. |
| حد الإعفاء | 20,000,000 فورنت هنغاري (2026)[6]ارتفع من 18 مليون فورنت هنغاري؛ ويزداد ليبلغ 22 مليون فورنت هنغاري في عام 2027. |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | شهرياً، أو ربع سنوي، أو سنوياً بحلول العشرين[6]تُحدد التكرارية بواسطة مصلحة الضرائب (NAV)؛ ويتم الإبلاغ عن بيانات الفواتير في الوقت الفعلي. |
الرواتب: ضريبة الدخل والمساهمات
ضريبة الدخل ثابتة بنسبة 15%؛ ويضيف صاحب العمل مساهمة اجتماعية بنسبة 13% بينما يدفع الموظف مساهمة ضمان اجتماعي بنسبة 18.5%.
| ضريبة الدخل (SZJA) | 15% ثابتة[7] |
|---|---|
| ضريبة المساهمة الاجتماعية (على صاحب العمل) | 13% من الإجمالي[7] |
| الضمان الاجتماعي (على الموظف) | 18.5% من الإجمالي[7]المعاشات التقاعدية 10% + الصحة 7% + سوق العمل 1.5%. |
| الحد الأدنى للأجور | 322,800 فورنت هنغاري؛ الحد الأدنى المضمون 373,200 فورنت هنغاري (2026)[7]ينطبق الحد الأدنى المضمون على الوظائف التي تتطلب مؤهلاً. |
| التقارير | إقرار 08 الشهري بحلول الثاني عشر[7] |
الضرائب الأخرى التي تفي بها الشركات
المحاسبة والبيانات المالية
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | إقرار ضريبة الدخل على الشركات[5] | الشركات | سنوي | 31 مايو | NAVNAV |
HIPA | إقرار ضريبة الأعمال المحلية[5] | الشركات التجارية | سنوي | 31 مايو؛ الدفعات المقدمة 15 مارس و 15 سبتمبر | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | إقرار ضريبة القيمة المضافة + Online Számla[6] | الأشخاص المسجلون في ضريبة القيمة المضافة | شهري | اليوم العشرون من الفترة؛ بيانات الفواتير في الوقت الفعلي | NAVNAV |
08 | إقرار الرواتب[7] | جميع أصحاب العمل | شهري | اليوم الثاني عشر من الشهر التالي | NAVNAV |
e-beszámoló | التقرير السنوي[4] | الشركات | سنوي | 31 مايو | Company Information ServiceOBR |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
شهري
ÁFAاليوم العشرون من الفترة؛ بيانات الفواتير في الوقت الفعلي08اليوم الثاني عشر من الشهر التالي
سنوي
TAO31 مايوHIPA31 مايو؛ الدفعات المقدمة 15 مارس و 15 سبتمبرe-beszámoló31 مايو
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.