Унгария корпоративни данъци
Унгария (в ЕС, но извън еврозоната - праговете са във форинти) е с най-ниския корпоративен данък в ЕС от 9%, плюс местен данък върху бизнеса до 2%. ДДС е най-високият в ЕС от 27%, данъкът върху доходите на физическите лица е фиксиран на 15%, а отчетността на фактурите в реално време (Online Számla) е задължителна. Декларирането се извършва през данъчната администрация NAV.
- 9%Корпоративен данък върху печалбатаНай-нисък в ЕС
- up to 2%Местен данък върху бизнеса (HIPA)Върху нетните приходи, общински
- 27%Стандартна ставка по ДДСНай-висока в ЕС; намалени 18% и 5%
- 15%Данък върху доходитеФиксирана ставка
- 13%Осигуровки за сметка на работодателяСлужител 18.5%
- 0%Данък върху дивидентите (предприятия)Без данък при източника върху плащания към предприятия
Правни форми и регистрация на дружества
Дружеството се регистрира от фирмения съд чрез адвокат или нотариус и се вписва в търговския регистър, а действителните собственици се вписват в централен регистър, поддържан от НАП.
| Основни правни форми | Kft. (дружество с ограничена отговорност), Zrt. (затворено акционерно дружество), Nyrt. (публично акционерно дружество)[3][8]Kft. е стандартният избор за повечето предприятия. |
|---|---|
| Минимален капитал | Kft.: 3 млн. HUF; Zrt.: 5 млн. HUF; Nyrt.: 20 млн. HUF[3][8] |
| Регистри, пред които се отчита нов работодател | Търговски съд (учредяване) → НАП (данъци, ДДС, заплати, действителни собственици)[8][5] |
Други законови изисквания
Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.
| Отчитане на фактури в реално време (Online Számla) | Данните за фактурите се докладват на НАП незабавно[6]Задължително за всички фактури, издадени от регистрирани по ДДС лица, без праг на стойността, във формат XML. |
|---|---|
| Действителни собственици | Лице, което контролира над 25%, вписано в регистъра на НАП[8] |
| Подаване на годишен отчет (e-beszámoló) | До 31 май[4] |
| Съхранение на документи | 8 години[4] |
Корпоративен данък (társasági adó)
| Ставка | 9%[1][5]Фиксирана ставка, най-ниският основен корпоративен данък в ЕС. При по-ниска печалба се прилага минимална данъчна основа от 2% от приходите. |
|---|---|
| Местен данък върху дейността (HIPA) | До 2% от нетните приходи[5]Определя се от всяка община върху коригирана база на нетните продажби. Средните и големите предприятия плащат също и 0.3% иновационна вноска. |
| Данък за малкия бизнес (KIVA) | 10% алтернативен данък[5]Опционален 10% данък, който заменя корпоративния данък и 13% социална осигуровка, за предприятия с приходи под 6 млрд. HUF. |
| Декларация и авансови вноски | Декларация до 31 май; тримесечни авансови вноски[5]Авансовите вноски са месечни само ако задължението за предходната година надвишава 20 млн. HUF. |
Данъци при източника и дивиденти
| Плащания към предприятия | 0%[1]Унгария не начислява данък при източника върху дивиденти, лихви или роялти, изплатени на местни чуждестранни дружества, което е ключова характеристика за холдингова юрисдикция. |
|---|---|
| Дивиденти към местни физически лица | 15% + 13% социални[7]15% данък върху доходите на физическите лица плюс 13% социална вноска, до годишен таван (24 пъти минималната работна заплата). |
ДДС (áfa)
| Стандартна ставка | 27%[2][6]Най-високата стандартна ставка на ДДС в ЕС. |
|---|---|
| Намалени ставки | 18% и 5%[2][6]18%: определени млечни и хлебни изделия, някои събития. 5%: ново строителство, лекарства, книги, районно отопление, някои храни. 0% за износ и вътреобщностни доставки. |
| Праг за регистрация | 20 000 000 HUF (2026)[6]Увеличен от 18 млн. HUF; нараства до 22 млн. HUF през 2027 г. |
| ДДС декларация | Месечна, тримесечна или годишна до 20-о число[6]Честотата се определя от НАП, данните за фактурите се докладват в реално време. |
Трудови възнаграждения: данък върху доходите и осигуровки
Данъкът върху доходите е фиксиран на 15%, работодателят добавя 13% социална осигуровка, а служителят плаща 18.5% осигурителна вноска.
| Данък върху доходите (SZJA) | 15% фиксиран[7] |
|---|---|
| Данък социални осигуровки (работодател) | 13% от брутната сума[7] |
| Социални осигуровки (служител) | 18.5% от брутната сума[7]Пенсия 10% + здраве 7% + пазар на труда 1.5%. |
| Минимална работна заплата | 322 800 HUF; гарантирана 373 200 HUF (2026)[7]Гарантираният минимум се прилага за длъжности, изискващи квалификация. |
| Отчитане | Месечна декларация ’08 до 12-о число[7] |
Други данъци, засягащи дружествата
Счетоводство и финансови отчети
Формуляри и декларации
Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.
| Формуляр | Какво представлява | Кой подава | Честота | Краен срок | Подава се в |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Декларация по корпоративен данък[5] | Дружества | годишно | 31 май | NAVNAV |
HIPA | Декларация за местен данък върху дейността[5] | Предприятия | годишно | 31 май; авансови вноски на 15 март и 15 септември | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | ДДС декларация + Online Számla[6] | Регистрирани по ДДС лица | месечно | 20-о число на периода; данни за фактури в реално време | NAVNAV |
08 | Декларация за заплати[7] | Всички работодатели | месечно | 12-о число на следващия месец | NAVNAV |
e-beszámoló | Годишен отчет[4] | Дружества | годишно | 31 май | Company Information ServiceOBR |
Календар на задълженията за съответствие
Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.
ÁFA20-о число на периода; данни за фактури в реално време0812-о число на следващия месец
TAO31 майHIPA31 май; авансови вноски на 15 март и 15 септемвриe-beszámoló31 май
Източници
Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.